Versicherter Schmuck: die Mindestbewertung, die niemand voraussieht

Dies ist die unbekannteste Regel der Schmuckbesteuerung – und diejenige, die bei der Erklärung die meisten bösen Überraschungen verursacht.

Was das Gesetz sagt

Artikel 764 Absatz II des Code général des impôts sieht vor, dass für Schmuck, Edelsteine, Kunstgegenstände oder Sammlungen der steuerpflichtige Wert nicht unter der Bewertung liegen darf, die in den zum Todestag gültigen Diebstahl- oder Feuerversicherungsverträgen aufgeführt ist, die der Verstorbene, sein Ehegatte oder seine Rechtsvorgänger weniger als zehn Jahre vor Eröffnung der Erbschaft abgeschlossen haben. Wenn mehrere Policen bestehen, ist die Durchschnittsbewertung die Grundlage.

Konkret: Wenn ein Ring in einem Vertrag von 2019, der zum Todeszeitpunkt noch gültig war, mit 40.000 € versichert war, wird es sehr schwierig sein, ihn mit 15.000 € zu erklären, selbst wenn dies sein tatsächlicher Wiederverkaufswert heute ist.

Warum die Kluft oft groß ist

Ein Versicherungswert ist kein Marktwert. Er entspricht dem, was ausgegeben werden müsste, um das Stück neu im Geschäft zu kaufen, einschließlich Gewinnmargen und Mehrwertsteuer. Er ist also natürlich höher – oft doppelt so hoch, manchmal mehr – als der Preis, zu dem das Schmuckstück tatsächlich gebraucht gehandelt wird.

Dazu kommt ein Einfriereffekt: Viele Verträge übernehmen eine alte Bewertung, die nie aktualisiert wurde und zu einer Zeit erstellt wurde, als der Markt oder die Kurse anders waren.

Was die Erben tun können

• Existenz und Datum der Verträge prüfen. Ein Vertrag, der vor mehr als zehn Jahren abgeschlossen oder vor dem Tod gekündigt wurde, fällt nicht unter die Regel. Das Datum zählt genauso wie der Betrag.
• Prüfen, was die Police tatsächlich abdeckt. Eine pauschale Bewertung der „Wertsachen“ in einem Hausratvertrag kann nur dann als Grundlage dienen, wenn sie ausdrücklich Schmuck, Edelsteine oder Kunstgegenstände betrifft – nicht eine undifferenzierte Pauschale.
• Trotzdem ein Gutachten erstellen lassen. Eine dokumentierte professionelle Schätzung bleibt nützlich: Sie informiert den Notar, dient der Aufteilung unter den Erben und bereitet einen möglichen Verkauf vor.
• Den Vertrag dem Notar melden. Ihn nicht erwähnen und hoffen, dass er unbemerkt bleibt, ist eine schlechte Rechnung: Die Verwaltung kann ihn finden.

Der häufige Fall eines viel günstiger verkauften Stücks

Es kommt vor, dass Erben ein Schmuckstück für 12.000 € verkaufen, während es mit 30.000 € versichert war, und dann feststellen, dass der erklärte Wert nicht auf das Niveau des erzielten Preises gesenkt werden kann. Diese Situation ist beherrschbar: Ihr Notar verfügt über Argumente – öffentlicher Verkauf innerhalb von zwei Jahren, zu alter Vertrag, nicht spezifische Deckung – aber sie lässt sich besser vorhersehen als nachholen. Daher ist es wichtig, den Versicherungsstatus vor dem Verkauf zu klären.

Aktualisiert am 24. Juli 2026 – Tarife und Freibeträge können sich mit jedem Finanzgesetz ändern.