Forsikrede smykker: værdiloftet, som ingen forudser

Dette er den mest oversete regel inden for smykkebeskatning – og den, som forårsager flest ubehagelige overraskelser ved arveangivelsen.

Hvad loven siger

II i artikel 764 i den franske skattelov (Code général des impôts) bestemmer, at for smykker, ædelstene, kunstgenstande eller samlerobjekter ikke må have en lavere skatteværdi end den vurdering, der fremgår af tyveri- eller brandforsikringskontrakter, som var gældende på dødsdagen, indgået af afdøde, dennes ægtefælle eller forgængere mindre end ti år før arvefaldet. Hvis der findes flere policeer, anvendes gennemsnittet af vurderingerne som grundlag.

Konkret: Hvis en ring var forsikret til 40.000 € i en kontrakt fra 2019, som stadig var gældende ved dødsfaldet, vil det være meget svært at angive den til 15.000 €, selvom det er dens reelle videresalgsværdi i dag.

Hvorfor forskellen ofte er stor

En forsikringsværdi er ikke en markedsværdi. Den svarer til, hvad det ville koste at genanskaffe stykket som nyt i en butik, inklusive avance og moms. Derfor er den naturligt højere – ofte dobbelt så høj, nogle gange endnu mere – end den pris, smykket reelt handles til brugt.

Derudover er der en fastlåsningseffekt: Mange kontrakter indeholder en gammel vurdering, der aldrig er blevet revideret, foretaget på et tidspunkt, hvor markedet eller priserne var anderledes.

Hvad arvingerne kan gøre

• Tjek, om der findes kontrakter, og hvornår de er indgået. En kontrakt indgået for mere end ti år siden, eller opsagt før dødsfaldet, falder ikke ind under reglen. Datoen er lige så vigtig som beløbet.
• Tjek, hvad policeen reelt dækker. En global værdiansættelse af «værdigenstande» i en husforsikring kan kun bruges som grundlag, hvis den specifikt omfatter smykker, ædelstene eller kunstgenstande – ikke en uspecificeret sum.
• Få en vurdering alligevel. En dokumenteret professionel vurdering er stadig nyttig: Den oplyser notaren, anvendes ved fordeling mellem arvinger og forbereder et eventuelt salg.
• Meddel notaren om kontrakten. At tie om den i håb om, at den forbliver skjult, er en dårlig strategi: Skattemyndighederne kan finde den.

Det hyppige tilfælde, hvor stykket sælges langt billigere

Det sker, at arvinger sælger et smykke for 12.000 €, mens det var forsikret til 30.000 €, og derefter opdager, at den angivne værdi ikke kan sænkes til salgsprisen. Denne situation kan håndteres: Din notar har argumenter – offentligt salg inden for to år, for gammel kontrakt, ikke-specifik dækning – men det er langt bedre at forberede sig på den, end at forsøge at rette op bagefter. Derfor er det vigtigt at gennemgå forsikringerne, inden du sælger.

Opdateret 24. juli 2026 – satser og fradrag kan ændres ved hver finanslov.