Forsikrede smykker: det minimumsværdiniveau, ingen forudser

Det er den mindst kendte regel i beskatningen af smykker — og den, der forårsager de fleste ubehagelige overraskelser ved erklæringen.

Hvad loven siger

Artikel 764, stk. II, i den franske skattelov (Code général des impôts) bestemmer, at for smykker, ædelstene, kunstgenstande eller samlerobjekter kan den skattepligtige værdi ikke være lavere end værdiansættelsen i de tyveri- eller brandforsikringsaftaler, der er gældende på dødsdagen, og som er indgået af afdøde, dennes ægtefælle eller dennes ophavsmænd mindre end ti år før arveafgiftsfristen. Hvis der findes flere policer, er det gennemsnittet af værdiansættelserne, der danner grundlag.

Konkret: Hvis en ring var forsikret til 40.000 € i en kontrakt fra 2019, der stadig er gældende ved dødsfaldet, vil det være meget vanskeligt at erklære den til 15.000 €, selvom det er dens reelle videresalgsværdi i dag.

Hvorfor afvigelsen ofte er betydelig

En forsikringsværdi er ikke en markedsværdi. Den svarer til, hvad det ville koste at genkøbe stykket som nyt i en butik, inklusive avancer og moms. Den er derfor naturligt højere — ofte det dobbelte, nogle gange mere — end den pris, smykket reelt handles til på brugtmarkedet.

Dertil kommer en fastfrysningseffekt: mange kontrakter gentager en gammel værdiansættelse, der aldrig er revideret, foretaget på et tidspunkt, hvor markedet eller kurserne var anderledes.

Hvad arvingerne kan gøre

• Tjek kontrakternes eksistens og dato. En kontrakt indgået for mere end ti år siden, eller opsagt før dødsfaldet, falder ikke ind under reglen. Datoen er lige så vigtig som beløbet.
• Tjek, hvad policen faktisk dækker. En global værdiansættelse af "værdigenstande" i en indboforsikring kan kun danne grundlag, hvis den specifikt omfatter smykker, ædelstene eller kunstgenstande — ikke et ubestemt engangsbeløb.
• Få dem vurderet alligevel. En professionel, dokumenteret vurdering er stadig nyttig: den oplyser notaren, tjener til deling mellem arvinger og forbereder et eventuelt salg.
• Oplys kontrakten til notaren. Hvis man undlader at nævne den i håb om, at den ikke bliver opdaget, er det en dårlig beregning: administrationen kan finde den.

Det hyppige tilfælde med et stykke, der sælges meget billigere

Det sker, at arvinger sælger et smykke for 12.000 €, selvom det var forsikret til 30.000 €, og derefter opdager, at den deklarerede værdi ikke kan sænkes til salgsprisen. Denne situation kan håndteres: din notar har argumenter — offentligt salg inden for to år, kontrakt for gammel, garanti ikke specifik — men den forebygges meget bedre, end den reddes. Derfor er det vigtigt at gennemgå forsikringerne før et salg.

Opdateret den 24. juli 2026 — satser og fradrag kan ændres ved hver finanslov.