Forsikrede smykker: Værdiloftet, som ingen forudser

Dette er den mest oversete regel inden for smykkebeskatning — og den, der giver de fleste ubehagelige overraskelser ved opgørelsen.

Hvad loven siger

Artikel 764, stk. II, i den franske skattelov (Code général des impôts) fastslår, at for smykker, ædelstene, kunstgenstande eller samlerobjekter ikke må være lavere end den værdi, der fremgår af tyveri- eller brandforsikringskontrakter, som var gældende på dødsdagen, indgået af afdøde, dennes ægtefælle eller forgængere mindre end ti år før arveåbningen. Hvis der er flere policer, er det gennemsnittet af vurderingerne, der danner grundlag.

Konkret: Hvis en ring var forsikret til 40.000 € i en kontrakt fra 2019, der stadig var gældende ved dødsfaldet, vil det være meget svært at opgive den til 15.000 €, selvom det er dens reelle genbrugsværdi i dag.

Hvorfor forskellen ofte er stor

En forsikringsværdi er ikke en markedsværdi. Den svarer til, hvad det ville koste at genanskaffe stykket som nyt i butikken, inklusive avance og moms. Den er derfor naturligt højere — ofte dobbelt så høj, undertiden mere — end den pris, smykket reelt handles til brugt.

Dertil kommer en fastfrysningseffekt: Mange kontrakter viderefører en gammel vurdering, der aldrig er blevet revideret, foretaget på et tidspunkt, hvor markedet eller priserne var anderledes.

Hvad arvingerne kan gøre

• Tjek, om kontrakterne findes, og hvornår de er indgået. En kontrakt indgået for mere end ti år siden, eller opsagt inden dødsfaldet, falder ikke ind under reglen. Datoen er lige så vigtig som beløbet.
• Tjek, hvad policen reelt dækker. En global standardvurdering af 'værdigenstande' i en indboforsikring kan kun bruges som grundlag, hvis den specifikt omfatter smykker, ædelstene eller kunstgenstande — og ikke en udifferentieret standard.
• Få en vurdering alligevel. En professionel, dokumenteret vurdering er stadig nyttig: Den oplyser notaren, tjener til deling mellem arvingerne og forbereder et eventuelt salg.
• Giv notaren besked om kontrakten. At undlade at nævne den i håb om, at den går ubemærket hen, er en dårlig idé: Skattemyndighederne kan finde den.

Det hyppige tilfælde med et stykke solgt langt billigere

Det sker, at arvinger sælger et smykke for 12.000 €, selvom det var forsikret til 30.000 €, og derefter opdager, at den opgivne værdi ikke kan sænkes til salgsprisen. Denne situation kan håndteres: Notaren har argumenter — offentligt salg inden for to år, for gammel kontrakt, ikke-specifik dækning — men det er langt bedre at forudse den end at rette op på den. Derfor er det vigtigt at gennemgå forsikringerne før salget.

Opdateret 24. juli 2026 — satser og fradrag kan ændres med hver finanslov.