Försäkrade smycken: golvvärdet som ingen förutser

Det är den mest okända regeln inom smyckesbeskattningen – och den som orsakar de största obehagliga överraskningarna vid deklarationstillfället.

Vad lagen säger

Andra stycket i artikel 764 i den allmänna skattelagen (Code général des impôts) föreskriver att för smycken, ädelstenar, konst- eller samlarföremål får det beskattningsbara värdet inte understiga den värdering som anges i försäkringsavtalen mot stöld eller brand som gäller vid dödsfallet, tecknade av den avlidne, dennes make eller tidigare släktled mindre än tio år före arvskiftets öppnande. När flera avtal finns, används genomsnittet av värderingarna som bas.

Konkret: om en ring var försäkrad för 40 000 € i ett avtal från 2019 som fortfarande gäller vid dödsfallet, blir det mycket svårt att deklarera den till 15 000 €, även om det är dess verkliga återförsäljningsvärde idag.

Varför skillnaden ofta är stor

Ett försäkringsvärde är inte ett marknadsvärde. Det motsvarar vad det skulle kosta att köpa samma föremål nytt i butik, med marginaler och moms inräknade. Det är därför naturligtvis högre – ofta dubbelt så mycket, ibland mer – än det pris smycket faktiskt kan säljas för på andrahandsmarknaden.

Därtill kommer en inlåsningseffekt: många avtal utgår från en gammal värdering som aldrig uppdaterats, gjord när marknaden eller priserna var annorlunda.

Vad arvtagarna kan göra

• Kontrollera avtalens existens och datum. Ett avtal som tecknats för mer än tio år sedan, eller som sagts upp före dödsfallet, omfattas inte av regeln. Datum är lika viktigt som beloppet.
• Kontrollera vad försäkringen faktiskt täcker. En schablonvärdering av ”värdeföremål” i en hemförsäkring kan endast ligga till grund om den specifikt avser smycken, ädelstenar eller konstföremål – inte en ospecificerad schablon.
• Låt ändå göra en expertvärdering. En dokumenterad professionell uppskattning är fortfarande användbar: den informerar notarien, används vid arvskifte mellan arvtagare och förbereder en eventuell försäljning.
• Anmäl avtalet till notarien. Att inte nämna det i hopp om att det ska förbli oupptäckt är dålig taktik: myndigheten kan hitta det.

Vanliga fallet med en såld pjäs till mycket lägre pris

Det händer att arvtagare säljer ett smycke för 12 000 € medan det var försäkrat för 30 000 €, och sedan upptäcker att det deklarerade värdet inte kan sänkas till försäljningspriset. Denna situation kan hanteras: er notarie har argument – offentlig försäljning inom två år, för gammalt avtal, inte specifik täckning – men den hanteras mycket bättre i förväg än i efterhand. Därför är det viktigt att gå igenom försäkringarna innan ni säljer.

Uppdaterad den 24 juli 2026 – beloppsgränser och avdrag kan ändras vid varje ny budgetproposition.