Hausratspauschale von 5 %: Warum sie Ihren Schmuck nicht abdeckt

Es ist eine der häufigsten – und eine der kostspieligsten – Verwechslungen bei Erbschaften, die Schmuck umfassen. Die „Pauschale von 5 %“ existiert, aber sie tut nicht das, was viele Erben glauben.

Was die Pauschale von 5 % genau besagt

Artikel 764 Absatz I Nr. 3 des französischen Steuergesetzbuchs (Code général des impôts) sieht vor, dass in Ermangelung einer öffentlichen Versteigerung oder eines Inventars der steuerpflichtige Wert der Einrichtungsgegenstände nicht niedriger sein darf als 5 % aller übrigen beweglichen und unbeweglichen Vermögenswerte des Nachlasses.

Zwei Präzisierungen sind erforderlich. Erstens handelt es sich um ein Minimum, nicht um eine Obergrenze oder eine Komfortoption: Es ist ein Mindestwert, der gilt, wenn nichts Genaueres vorliegt. Zweitens und vor allem betrifft er nur Einrichtungsgegenstände.

„Einrichtungsgegenstände“: ein präziser Begriff

Artikel 534 des Code civil definiert sie als Möbel, die dem Gebrauch und der Zierde von Wohnungen dienen: Betten, Sitzgelegenheiten, Tische, Wandteppiche, Spiegel, Pendeluhren … Mit anderen Worten: das, was eine Wohnung möbliert.

Ein Ring, eine Halskette, ein Diamant auf Papier, eine Sammleruhr oder ein Gemälde möblieren keine Wohnung im rechtlichen Sinne. Sie fallen unter Artikel 764 Absatz II, der für sie eine eigene Bewertungsregelung vorsieht. Die im BOFiP veröffentlichte Steuerdoktrin bestätigt dies: Schmuck, Edelsteine, Kunst- und Sammlergegenstände sind von der Hausratspauschale ausgenommen und müssen separat erklärt werden.

Die praktischen Folgen für die Erben

Drei Fehler kommen regelmäßig vor:

• Zu glauben, 5 % „decken alles ab“ und nichts für Schmuck zu erklären. Bei einer Prüfung kann die Verwaltung ihren Wert nacherfassen, mit Verzugszinsen.
• Schmuck und Möbel in einer einzigen Position zusammenzufassen. Die Erklärung wird ungenau und anfechtbar, obwohl Schmuck oft der bedeutendste bewegliche Vermögenswert ist.
• Unterschätzung durch umgekehrte Vorsicht: einen sehr niedrigen Wert „nach Gefühl“ erklären. Existiert ein Versicherungsvertrag, setzt er eine Untergrenze, die diese Unterschätzung sofort angreifbar macht.

Umgekehrt sichert eine schriftliche Expertise zum Todeszeitpunkt die Erklärung in beide Richtungen ab: Sie vermeidet sowohl die riskante Unterschätzung als auch die Überschätzung, die die Erben unnötige Steuern zahlen ließe.

Aktualisiert am 24. Juli 2026 – die Tabellen und Freibeträge können sich mit jedem Haushaltsgesetz ändern.