Verzekerde juwelen: de minimale waarde die niemand voorziet

Dit is de meest onbekende regel in de belastingheffing van juwelen — en degene die de meeste vervelende verrassingen veroorzaakt bij de aangifte.

Wat de wet zegt

Paragraaf II van artikel 764 van de Franse Code général des impôts (CGI) bepaalt dat voor juwelen, edelstenen, kunstvoorwerpen of verzamelobjecten de belastbare waarde niet lager mag zijn dan de waardering in de verzekeringspolissen tegen diefstal of brand die op de dag van overlijden van kracht waren en die door de overledene, zijn echtgenoot of zijn rechtsvoorgangers minder dan tien jaar vóór het openvallen van de nalatenschap zijn afgesloten. Zijn er meerdere polissen, dan wordt het gemiddelde van de waarderingen als basis gebruikt.

Concreet: als een ring krachtens een in 2019 afgesloten en op overlijdensdatum nog geldende polis voor 40.000 € verzekerd was, is het zeer moeilijk om de waarde op 15.000 € aan te geven, zelfs als de werkelijke doorverkoopwaarde vandaag lager is.

Waarom het verschil vaak groot is

Een verzekerde waarde is geen marktwaarde. Ze komt overeen met wat het zou kosten om het stuk nieuw in de winkel te kopen, inclusief marges en btw. Ze is dus van nature hoger — vaak het dubbele, soms meer — dan de prijs waartegen het juweel daadwerkelijk tweedehands wordt verhandeld.

Daar komt een fixatie-effect bij: veel contracten hanteren een oude, nooit herziene waardering uit een tijd waarin de markt of de koersen anders waren.

Wat erfgenamen kunnen doen

• Controleer het bestaan en de datum van de contracten. Een contract dat meer dan tien jaar geleden is afgesloten of vóór het overlijden is opgezegd, valt niet onder de regel. De datum is even belangrijk als het bedrag.
• Controleer wat de polis werkelijk dekt. Een forfaitaire globale waardering van 'kostbare voorwerpen' in een woonhuisverzekering geldt alleen als basis als deze specifiek juwelen, edelstenen of kunstvoorwerpen betreft — en niet een algemeen forfait.
• Laat desondanks een expertise uitvoeren. Een gedocumenteerde professionele schatting blijft nuttig: ze informeert de notaris, dient voor de verdeling onder erfgenamen en bereidt een eventuele verkoop voor.
• Meld het contract aan de notaris. Het niet vermelden in de hoop dat het onopgemerkt blijft, is een slechte zet: de belastingdienst kan het terugvinden.

Het veelvoorkomende geval van een stuk dat voor veel minder wordt verkocht

Het komt voor dat erfgenamen een juweel voor 12.000 € verkopen terwijl het voor 30.000 € verzekerd was en dan ontdekken dat de aangegeven waarde niet kan dalen tot het verkregen bedrag. Deze situatie is beheersbaar: uw notaris heeft argumenten — openbare verkoop binnen twee jaar, te oud contract, niet-specifieke dekking — maar het is veel beter om hierop voor te bereiden dan achteraf te corrigeren. Vandaar het belang van het controleren van de verzekeringen vóór de verkoop.

Bijgewerkt op 24 juli 2026 — tarieven en vrijstellingen kunnen wijzigen bij elke begrotingwet.