Vakuutetut korut: arvon lattia, jota kukaan ei osaa ennakoida

Tämä on korujen verotuksen vähiten tunnettu sääntö – ja se aiheuttaa eniten ikäviä yllätyksiä perintöveroilmoitusta tehtäessä.

Mitä laki sanoo

Yleisen verolain (Code général des impôts) 764 §:n II momentin mukaan korujen, jalokivien, taide- tai keräilyesineiden verotettava arvo ei voi olla pienempi kuin se arvo, joka on vakuutussopimuksissa varkauden tai tulipalon varalta ja jotka ovat voimassa kuolinpäivänä ja jotka vainaja, hänen puolisonsa tai hänen oikeudenhaltijansa ovat tehneet alle kymmenen vuotta ennen perinnön avautumista. Kun vakuutuksia on useita, perusteena käytetään arvioiden keskiarvoa.

Käytännössä: jos sormus oli vakuutettu 40 000 eurolla vuonna 2019 tehdyssä sopimuksessa, joka on edelleen voimassa kuolinhetkellä, sen ilmoittaminen 15 000 eurolla on erittäin vaikeaa, vaikka se olisi sen todellinen jälleenmyyntiarvo tänään.

Miksi ero on usein suuri

Vakuutusarvo ei ole markkina-arvo. Se vastaa summaa, joka tarvittaisiin uuden kappaleen ostamiseen liikkeestä marginaaleineen ja arvonlisäveroineen. Se on siis luonnollisesti korkeampi – usein kaksinkertainen, joskus enemmänkin – kuin hinta, jolla koru todellisuudessa käy kaupaksi käytettynä.

Tähän liittyy lisäksi jäädyttävä vaikutus: monet sopimukset perustuvat vanhaan, koskaan tarkistamattomaan arvioon, joka on tehty aikana, jolloin markkinat tai hinnat olivat erilaiset.

Mitä perilliset voivat tehdä

• Tarkista sopimusten olemassaolo ja päivämäärät. Yli kymmenen vuotta sitten tehty tai ennen kuolemaa päättynyt sopimus ei kuulu säännön piiriin. Päivämäärä on yhtä tärkeä kuin summa.
• Tarkista, mitä vakuutus todella kattaa. Kiinteistövakuutuksen yleinen 'arvotavarat'-kiinteä korvaus ei voi olla perusteena, ellei se selvästi koske nimenomaan koruja, jalokiviä tai taide-esineitä – ei siis erittelemätöntä kiinteää summaa.
• Pyydä asiantuntija-arvio joka tapauksessa. Dokumentoitu ammattilaisen arvio on hyödyllinen: se auttaa notaaria, helpottaa perillisten välistä jakoa ja valmistelee mahdollista myyntiä.
• Ilmoita sopimus notaarille. Sen mainitsematta jättäminen toivoen, ettei se tule ilmi, on huono laskelma: verottaja voi löytää sen.

Yleinen tapaus: kappale myydään paljon halvemmalla

Joskus perilliset myyvät korun 12 000 eurolla, vaikka se oli vakuutettu 30 000 eurosta, ja huomaavat sitten, ettei ilmoitettu arvo voi laskea myyntihinnan tasolle. Tämä tilanne on hoidettavissa: notaarillasi on argumentteja – julkinen myynti kahden vuoden sisällä, liian vanha sopimus, ei-kohtainen vakuutus – mutta se on paljon helpompi ennakoida kuin korjata. Siksi vakuutukset kannattaa tarkistaa ennen myyntiä.

Päivitetty 24. heinäkuuta 2026 – hinnat ja vähennykset voivat muuttua jokaisessa budjettilaissa.