Vakuutetut korut: kukaan ei odota tätä arvon lattiaa

Tämä on korujen verotuksen vähiten tunnettu sääntö – ja se aiheuttaa eniten ikäviä yllätyksiä ilmoituksen tekohetkellä.

Mitä laki sanoo

Code général des impôts'in 764 §:n II momentin mukaan korujen, jalokivien, taide- tai keräilyesineiden verotettava arvo ei voi olla alempi kuin vakuutussopimuksissa mainittu arvio varkauden tai tulipalon varalta, jotka ovat voimassa kuolinpäivänä ja jotka vainaja, tämän puoliso tai edeltäjät ovat tehneet alle kymmenen vuotta ennen perinnön avautumista. Jos on useita vakuutuksia, perustana on arvioiden keskiarvo.

Käytännössä: jos sormus oli vakuutettu 40 000 eurolla vuonna 2019 tehdyssä sopimuksessa, joka on edelleen voimassa kuolinhetkellä, sitä on erittäin vaikea ilmoittaa 15 000 euroksi, vaikka se olisi sen todellinen jälleenmyyntiarvo tänään.

Miksi ero on usein suuri

Vakuutusarvo ei ole markkina-arvo. Se vastaa summaa, joka tarvitaan ostamaan kappale uutena liikkeestä, katteet ja ALV mukaan lukien. Se on siis luonnollisesti korkeampi – usein kaksinkertainen, joskus enemmän – kuin hinta, jolla koru todellisuudessa käytettynä myydään.

Tähän lisätään jäädytysefekti: monet sopimukset sisältävät vanhan arvion, jota ei ole koskaan tarkistettu, tehty aikana, jolloin markkinat tai kurssit olivat erilaiset.

Mitä perilliset voivat tehdä

• Tarkistaa sopimusten olemassaolo ja päivämäärä. Yli kymmenen vuotta sitten tehty sopimus tai ennen kuolemaa irtisanottu sopimus ei kuulu säännön piiriin. Päivämäärä on yhtä tärkeä kuin summa.
• Tarkistaa, mitä vakuutus todella kattaa. Kiinteä yleisarvio ”arvotavaroista” kotivakuutuksessa voi toimia perustana vain, jos se koskee nimenomaan koruja, jalokiviä tai taide-esineitä – eikä erittelemätöntä kokonaisuutta.
• Arvioittaa korut joka tapauksessa. Asiantunteva kirjallinen arvio on edelleen hyödyllinen: se valaisee notaaria, auttaa perillisten välisessä jaossa ja valmistelee mahdollista myyntiä.
• Ilmoittaa sopimuksesta notaarille. Sen mainitsematta jättäminen toivoen, että se jää huomaamatta, on huono laskelma: viranomaiset voivat löytää sen.

Yleinen tapaus: myynti paljon halvemmalla

Joskus perilliset myyvät korun 12 000 eurolla, vaikka se on vakuutettu 30 000 eurolla, ja huomaavat, ettei ilmoitusarvo voi laskea myyntihinnan tasolle. Tämä tilanne on hoidettavissa: notaarillanne on keinoja – julkinen huutokauppa kahden vuoden sisällä, sopimus liian vanha, takuu ei spesifinen – mutta se on paljon helpompi ennakoida kuin korjata. Siksi on tärkeää tarkistaa vakuutukset ennen myyntiä.

Päivitetty 24. heinäkuuta 2026 – verotaulukot ja vähennykset voivat muuttua jokaisessa finanssilaissa.