Ασφαλισμένα κοσμήματα: το κατώτατο όριο αξίας που κανείς δεν προβλέπει

Είναι ο πιο άγνωστος κανόνας της φορολογίας κοσμημάτων — και αυτός που προκαλεί τις περισσότερες δυσάρεστες εκπλήξεις τη στιγμή της δήλωσης.

Τι ορίζει ο νόμος

Το II του άρθρου 764 του Γενικού Φορολογικού Κώδικα προβλέπει ότι, για κοσμήματα, πολύτιμους λίθους, έργα τέχνης ή συλλογών, η φορολογητέα αξία δεν μπορεί να είναι κατώτερη από την αποτίμηση που αναγράφεται στα ασφαλιστήρια συμβόλαια κατά κλοπής ή πυρκαγιάς που ισχύουν κατά την ημερομηνία θανάτου, τα οποία έχουν συναφθεί από τον θανόντα, τον σύζυγό του ή τους ανιόντες του λιγότερο από δέκα έτη πριν από το άνοιγμα της κληρονομιάς. Όταν υπάρχουν πολλαπλά συμβόλαια, λαμβάνεται ως βάση ο μέσος όρος των αποτιμήσεων.

Συγκεκριμένα: αν ένα δαχτυλίδι ήταν ασφαλισμένο για 40.000 € σε συμβόλαιο του 2019 που εξακολουθεί να ισχύει κατά τον θάνατο, θα είναι πολύ δύσκολο να το δηλώσετε στα 15.000 €, ακόμα κι αν αυτή είναι η πραγματική αξία μεταπώλησής του σήμερα.

Γιατί η διαφορά είναι συχνά σημαντική

Μια ασφαλιστική αξία δεν είναι αγοραία αξία. Αντιστοιχεί στο ποσό που θα απαιτούνταν για να αγοραστεί το κόσμημα καινούργιο σε κατάστημα, συμπεριλαμβανομένων των περιθωρίων κέρδους και του ΦΠΑ. Επομένως, είναι φυσικά υψηλότερη — συχνά διπλάσια, ενίοτε περισσότερο — από την τιμή στην οποία το κόσμημα διαπραγματεύεται πραγματικά μεταχειρισμένο.

Σε αυτό προστίθεται ένα φαινόμενο παγώματος: πολλά συμβόλαια περιλαμβάνουν μια παλιά αποτίμηση, που δεν έχει ποτέ αναθεωρηθεί, από μια εποχή που η αγορά ή οι τιμές ήταν διαφορετικές.

Τι μπορούν να κάνουν οι κληρονόμοι

• Ελέγξτε την ύπαρξη και την ημερομηνία των συμβολαίων. Ένα συμβόλαιο που συνήφθη πριν από περισσότερα από δέκα χρόνια, ή που λύθηκε πριν από τον θάνατο, δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του κανόνα. Η ημερομηνία έχει τόση σημασία όσο και το ποσό.
• Ελέγξτε τι καλύπτει πραγματικά το ασφαλιστήριο. Μια συνολική κατ' αποκοπήν αποτίμηση «πολύτιμων αντικειμένων» σε ένα συμβόλαιο πολλαπλού κινδύνου κατοικίας μπορεί να χρησιμεύσει ως βάση μόνο αν αναφέρεται σαφώς σε κοσμήματα, πολύτιμους λίθους ή έργα τέχνης — και όχι σε ένα αδιακρίτως κατ' αποκοπήν ποσό.
• Παρά ταύτα, κάντε μια πραγματογνωμοσύνη. Μια τεκμηριωμένη επαγγελματική εκτίμηση παραμένει χρήσιμη: φωτίζει τον συμβολαιογράφο, χρησιμεύει στη διανομή μεταξύ των κληρονόμων και προετοιμάζει μια ενδεχόμενη πώληση.
• Αναφέρετε το συμβόλαιο στον συμβολαιογράφο. Το να μην το αναφέρετε ελπίζοντας ότι θα περάσει απαρατήρητο είναι κακός υπολογισμός: η φορολογική αρχή μπορεί να το εντοπίσει.

Η συχνή περίπτωση του κοσμήματος που πωλείται πολύ φθηνότερα

Συμβαίνει συχνά κληρονόμοι να πουλούν ένα κόσμημα 12.000 € ενώ ήταν ασφαλισμένο 30.000 €, και στη συνέχεια να ανακαλύπτουν ότι η δηλούμενη αξία δεν μπορεί να πέσει στο επίπεδο της τιμής που επιτεύχθηκε. Αυτή η κατάσταση μπορεί να αντιμετωπιστεί: ο συμβολαιογράφος σας διαθέτει επιχειρήματα — δημόσιος πλειστηριασμός που πραγματοποιήθηκε εντός δύο ετών, συμβόλαιο πολύ παλιό, μη ειδική εγγύηση — αλλά προλαμβάνεται πολύ καλύτερα από ό,τι διορθώνεται. Εξ ου και η σημασία του να ελέγχετε τις ασφαλίσεις πριν πουλήσετε.

Ενημερώθηκε στις 24 Ιουλίου 2026 — οι κλίμακες και οι απαλλαγές ενδέχεται να μεταβληθούν με κάθε νόμο για τα οικονομικά.