Bijouri asigurate: plafonul de valoare pe care nimeni nu-l anticipează

Aceasta este cea mai puțin cunoscută regulă din fiscalitatea bijurilor — și cea care provoacă cele mai multe surprize neplăcute la momentul declarației.

Ce spune legea

Articolul 764 al II-lea din Codul general al impozitelor prevede că, pentru bijuri, pietre prețioase, obiecte de artă sau de colecție, valoarea impozabilă nu poate fi inferioară evaluării din contractele de asigurare împotriva furtului sau incendiului în vigoare la data decesului, încheiate de defunct, soțul acestuia sau autorii săi cu mai puțin de zece ani înainte de deschiderea succesiunii. Când există mai multe polițe, se utilizează media evaluărilor ca bază.

Concret: dacă un inel era asigurat cu 40.000 € într-un contract din 2019, încă valabil la deces, va fi foarte dificil să fie declarat la 15.000 €, chiar dacă aceasta este valoarea sa reală de revânzare astăzi.

De ce diferența este adesea importantă

O valoare de asigurare nu este o valoare de piață. Ea corespunde sumei necesare pentru a reacționa piesa la nou în magazin, inclusiv marje și TVA. Prin urmare, este în mod natural mai mare — adesea dublă, uneori chiar mai mult — decât prețul la care bijoul se tranzacționează efectiv la mâna a doua.

La aceasta se adaugă un efect de înghețare: multe contracte preiau o evaluare veche, niciodată revizuită, făcută într-o perioadă în care piața sau cursurile erau diferite.

Ce pot face moștenitorii

• Verificați existența și data contractelor. Un contract încheiat cu mai mult de zece ani în urmă sau reziliat înainte de deces nu intră sub incidența regulii. Data contează la fel de mult ca și suma.
• Verificați ce acoperă exact polița. O evaluare forfetară globală a „obiectelor prețioase” într-un contract multirisc pentru locuință poate servi drept bază numai dacă vizează în mod specific bijuri, pietre prețioase sau obiecte de artă — nu un forfait indistinct.
• Faceți o expertiză oricum. O estimare profesională documentată rămâne utilă: îl lămurește pe notar, servește la împărțirea între moștenitori și pregătește o eventuală vânzare.
• Semnalați contractul notarului. A nu-l menționa, sperând că va trece neobservat, este un calcul greșit: administrația îl poate găsi.

Cazul frecvent al piesei vândute cu mult mai ieftin

Se întâmplă ca moștenitorii să vândă un bijou cu 12.000 €, deși era asigurat cu 30.000 €, și apoi să descopere că valoarea declarată nu poate scădea sub prețul obținut. Această situație se gestionează: notarul dumneavoastră dispune de argumente — vânzare publică intervenită în termen de doi ani, contract prea vechi, garanție nespecifică — dar se anticipează mult mai bine decât se remediază. De aici importanța de a face bilanțul asigurărilor înainte de a vinde.

Actualizat la 24 iulie 2026 — baremele și deducerile pot evolua la fiecare lege a finanțelor.