Freibeträge für verschenkten Schmuck

Ein Schmuckstück zu verschenken ist nicht zwangsläufig kostspielig: Die Schenkungsfreibeträge ermöglichen es in vielen Familien, steuerfrei zu übertragen. Man muss nur wissen, welche gelten – und welche genau nicht.

Die Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad

• Kind: 100.000 € pro Elternteil und Kind. Ein Paar kann also jedem Kind 200.000 € steuerfrei übertragen.
• Enkelkind: 31.865 € pro Großelternteil.
• Urenkelkind: 5.310 €.
• Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner (PACS): 80.724 € (Die vollständige Befreiung gilt nur für Erbschaften, nicht für Schenkungen unter Lebenden).
• Geschwister: 15.932 €.
• Neffe oder Nichte: 7.967 €.
• Person mit Behinderung: zusätzlich 159.325 €, kumulierbar.

Über den Freibetrag hinaus gilt derselbe progressive Steuersatz wie bei Erbschaften: von 5 % bis 45 % in gerader Linie, 35 % und dann 45 % zwischen Geschwistern, 55 % für Neffen und Nichten, 60 % zwischen nicht verwandten Personen.

Der Fünfzehn-Jahres-Zähler

Diese Freibeträge erneuern sich alle fünfzehn Jahre. Die Frist beginnt mit der Erklärung der Schenkung, was ein weiterer Grund ist, auch dann zu erklären, wenn keine Steuer anfällt: Ohne Erklärung startet der Zähler nie.

Alle Schenkungen, die derselbe Schenker demselben Beschenkten in den letzten fünfzehn Jahren gewährt hat, werden für die Berechnung des Freibetrags und des Steuersatzes zusammengerechnet. Ein heute verschenktes Schmuckstück kann also das „verbrauchen“, was nach einer früheren Schenkung übrig war.

Die Falle: Die 31.865 € der Familienschenkung gelten nicht für Schmuck

Zusätzlich zu den oben genannten Freibeträgen gibt es eine spezielle Befreiung von 31.865 € gemäß Artikel 790 G des Allgemeinen Steuergesetzbuchs (Code général des impôts), oft als „Familienschenkung“ oder „Sarkozy-Schenkung“ bezeichnet. Sie ist mit dem klassischen Freibetrag kumulierbar, was sie sehr attraktiv macht – aber sie ist strikt auf Geldschenkungen beschränkt.

Die Bedingungen sind präzise: Der Schenker muss am Tag der Schenkung unter 80 Jahre alt sein, der Beschenkte muss volljährig oder emanzipiert sein, und es muss sich um ein Kind, Enkelkind, Urenkelkind oder, falls keine Nachkommen vorhanden sind, um einen Neffen oder eine Nichte handeln.

Ein Schmuckstück, eine Uhr, ein Diamant sind Sachwerte: Sie sind von dieser Regelung ausgeschlossen. Dies ist eine der häufigsten Verwechslungen, auf die wir stoßen, und sie kann teuer werden für den, der geglaubt hat, 31.865 € an Schmuck steuerfrei übertragen zu können.

Zwei Beispiele mit Zahlen

Eine Mutter schenkt ihrer Tochter ein Schmuckset

Das Set wird auf 45.000 € geschätzt. Die Tochter hat noch nie eine Schenkung erhalten: Der Freibetrag von 100.000 € deckt die Schenkung vollständig ab. Keine Steuer zu zahlen – aber die Erklärung bleibt notwendig, und der Freibetrag ist für die nächsten fünfzehn Jahre in Höhe von 45.000 € verbraucht.

Ein Großvater schenkt seinem Enkel eine Uhr

Die Uhr ist 40.000 € wert. Der Freibetrag für Enkelkinder beträgt 31.865 €: Der steuerpflichtige Teil beträgt 8.135 €, der in den ersten Stufen des Steuersatzes besteuert wird, also etwa 410 € Steuern. Hätte der Großvater 40.000 € in bar geschenkt, hätte die Familienschenkung hinzugefügt werden können und die Besteuerung aufgehoben – ein perfektes Beispiel für die unterschiedliche Behandlung von Geld und Schmuck.

Aktualisiert am 25. Juli 2026 – Die Freibeträge und Erklärungsmodalitäten ändern sich regelmäßig; überprüfen Sie die zum Zeitpunkt Ihrer Schenkung geltende Regel.