Erbschaftssteuer auf Schmuck: Was Sie wissen müssen

Im Todesfall gehören Familienschmuckstücke ebenso zum Nachlass wie eine Wohnung oder ein Bankkonto. Sie müssen daher zum Verkehrswert am Todestag deklariert werden – und diesen Wert muss jemand ermitteln. Genau hier treffen sich unsere Berufe: Seit 1985 bewerten wir Schmuck und Diamanten, die vererbt werden, für Erben und Notare gleichermaßen.

Diese Seite fasst in klarer Sprache zusammen, was das französische Gesetz über die Besteuerung von Schmuck im Erbfall sagt: wie er bewertet wird, warum er nicht der berühmten „Pauschalsteuer von 5 %“ unterliegt, welche Freibeträge gelten und innerhalb welcher Fristen eine Erklärung abzugeben ist.

Schmuck geht zum realen Wert in den Nachlass ein

Das Prinzip ist einfach: Alle Vermögenswerte des Verstorbenen werden zum Nachlass zusammengerechnet. Schmuck, Uhren, Edelsteine und Kunstgegenstände gehören dazu, ob im Tresor, bei einem Erben oder in einer Schublade. Maßgeblich ist der Verkehrswert am Todestag, also der Preis, zu dem sie verkauft werden könnten – nicht der damalige Kaufpreis, der ideelle Wert oder der heute im Schaufenster eines Juweliers ausgewiesene Preis.

Diese Unterscheidung hat sehr konkrete Folgen: Ein Solitär, 1995 für 12.000 € gekauft, kann heute je nach Qualität des Steins, seines Schliffs und der Marktlage deutlich mehr oder weniger wert sein. Nur eine gemmologische Untersuchung kann dies klären.

Falle Nr. 1: Die 5 %-Pauschalsteuer deckt Schmuck nicht ab

Viele Erben glauben, dass die bewegliche Habe – also „alles, was nicht Immobilie ist“ – pauschal mit 5 % des restlichen Nachlasses erklärt werden kann. Das ist ein teurer Irrtum.

Diese 5 %-Pauschalsteuer gibt es zwar: Sie ist in Art. 764 I 3° des Code général des impôts (CGI) vorgesehen, betrifft aber nur den Hausrat (meubles meublants), also gemäß Art. 534 Code civil die Möbel, die dem Gebrauch und der Ausschmückung von Wohnungen dienen: Betten, Stühle, Tische, Wandteppiche …

Schmuck, Edelsteine, Kunst- und Sammlungsgegenstände unterliegen einer anderen Regelung, der in Absatz II desselben Artikels: Sie müssen getrennt bewertet und erklärt werden. Die Steuerverwaltung (BOFiP) ist hier eindeutig. Mit anderen Worten: Wer die 5 %-Pauschalsteuer anwendet und den Schmuck „vergisst“, riskiert eine Steuerprüfung.

Wie die Finanzverwaltung Schmuck bewertet: Drei Methoden in der Reihenfolge

Art. 264 CGI legt eine Hierarchie fest. Maßgeblich sind in dieser Reihenfolge:

1. Der Preis einer öffentlichen Versteigerung, die innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod stattfand. Geht der Schmuck durch einen Auktionssaal, ist der erzielte Preis maßgeblich.
2. Die Schätzung eines Nachlassverzeichnisses (inventaire), das innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod erstellt wurde. Dies ist der häufigste und zuverlässigste Weg: Die Stücke werden einzeln begutachtet.
3. Die Schätzung durch die Erben, falls die beiden vorherigen nicht vorliegen. Dies ist der riskanteste Weg, wenn keine seriöse Expertise zugrunde liegt.

Und vor allem gilt für Schmuck eine Mindestbewertungsregel: Hatte der Verstorbene (oder sein Ehepartner) eine Diebstahl- oder Feuerversicherung für diesen Schmuck abgeschlossen, die am Todestag gültig war und vor weniger als zehn Jahren abgeschlossen wurde, darf der angegebene Wert nicht unter der in diesem Vertrag genannten Bewertung liegen. Bei mehreren Policen dient der Durchschnitt der Bewertungen als Referenz. Wir erläutern diesen Punkt – und seine Nuancen – ausführlich auf unserer entsprechenden Seite zu Versicherung und Schmuckwert.

Abzüge und Steuersätze: Wie viel zahlt man tatsächlich?

Schmuckstücke werden nicht gesondert besteuert: Ihr Wert wird dem restlichen Nachlass hinzugerechnet, dann wird der jedem Erben zustehende Freibetrag und der entsprechende Steuersatz je nach Verwandtschaftsgrad angewendet.

Die geltenden Freibeträge

• Überlebender Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner: vollständige Befreiung von der Erbschaftsteuer.
• Kind (in direkter Linie): 100.000 € pro Elternteil und pro Kind.
• Geschwister: 15.932 €.
• Neffe oder Nichte: 7.967 €.
• Erbe mit Behinderung: zusätzliche 159.325 €, kumulierbar.

Der Steuersatz in direkter Linie

Über den Freibetrag hinaus unterliegt der steuerpflichtige Anteil jedes Kindes einem progressiven Steuersatz:

• bis 8.072 €: 5 %
• von 8.072 € bis 12.109 €: 10 %
• von 12.109 € bis 15.932 €: 15 %
• von 15.932 € bis 552.324 €: 20 %
• von 552.324 € bis 902.838 €: 30 %
• von 902.838 € bis 1.805.677 €: 40 %
• über 1.805.677 €: 45 %

Zwischen Geschwistern betragen die Sätze 35 % bis 24.430 € und 45 % darüber. Die Einzelheiten für die verschiedenen Fälle, einschließlich konkreter Beispiele für Schmuck, finden Sie auf unserer Seite Steuersätze und Freibeträge.

Eine Größenordnung

Nehmen wir einen Nachlass von 700.000 € (eine Wohnung für 600.000 € und Schmuck für 100.000 €), der auf zwei Kinder aufgeteilt wird. Jedes erhält 350.000 €, abzüglich 100.000 € Freibetrag: 250.000 € steuerpflichtig, also etwa 48.200 € Steuern pro Kind. Der auf den Schmuck entfallende Anteil – 50.000 € pro Kind, besteuert mit 20 % – macht allein rund 10.000 € Steuern pro Erbe aus.

Genau darin liegt die Herausforderung: Diese Steuern sind in bar zu zahlen, während die Schmuckstücke ihrerseits nicht liquide sind. Viele Erben entscheiden sich, einen Teil zu verkaufen, um die Rechnung zu begleichen; wir erklären auf der Seite Schmuck verkaufen, um Steuern zu zahlen, wie man dabei korrekt vorgeht.

Die Fristen, die Sie nicht verpassen dürfen

Die Erbschaftsteuererklärung muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod eingereicht werden, wenn der Tod in Frankreich (Metropolgebiet) eingetreten ist, und innerhalb von zwölf Monaten bei Tod im Ausland. Nach Ablauf dieser Frist fallen Verzugszinsen von 0,20 % pro Monat an, zuzüglich eines Zuschlags von 10 % nach zwölf Monaten – der bei einer erfolglosen Mahnung auf 40 % steigt.

Sechs Monate vergehen schnell, wenn man verstreute Schmuckstücke wiederfinden, sammeln und schätzen lassen muss. Deshalb empfangen wir ohne Terminvereinbarung: Eine Expertise dauert in der Regel weniger als eine Stunde.

Was wir konkret tun

Unser Eingriff ist der eines Marktprofis, nicht der eines Notariats:

• wir identifizieren und wiegen jedes Stück, prüfen die Steine mit der Lupe und dem Refraktometer, überprüfen Punzen und Signaturen;
• wir erstellen einen begründeten Marktwert Stück für Stück, den Sie Ihrem Notar für die Erklärung übermitteln;
• wenn die Erben verkaufen möchten, unterbreiten wir ein verbindliches Angebot mit sofortiger Zahlung und Rechnung – ein nützliches Dokument für die Nachlassakte.

Diese Expertise ist kostenlos und unverbindlich: Sie bleiben frei, die Schmuckstücke zu behalten, zu teilen oder woanders zu verkaufen.

Aktualisiert am 24. Juli 2026 – die Steuersätze und Freibeträge können sich mit jedem Haushaltsgesetz ändern.