Erbschaftsteuer auf Schmuck: Was Sie wissen müssen

Beim Tod eines Angehörigen gehören Familienstücke zum Nachlassvermögen, genau wie eine Wohnung oder ein Bankkonto. Sie müssen daher zum Verkehrswert am Todestag erklärt werden — und diesen Wert muss jemand ermitteln. Hier trifft unser Beruf auf Ihren: Seit 1985 begutachten wir vererbte Schmuckstücke und Diamanten, für Erben ebenso wie für Notare.

Diese Seite fasst in klarer Sprache zusammen, was das französische Recht zur Besteuerung von Schmuck im Erbfall sagt: wie er bewertet wird, warum er nicht unter die berühmte „Pauschale von 5 %“ fällt, welche Freibeträge gelten und innerhalb welcher Fristen erklärt werden muss.

Schmuck geht mit seinem tatsächlichen Wert in die Erbschaft ein

Das Prinzip ist einfach: Alle Güter des Verstorbenen werden addiert und bilden das Nachlassvermögen. Schmuck, Uhren, Edelsteine und Kunstgegenstände gehören dazu, ob sie nun in einem Tresor, bei einem Erben oder in einer Schublade liegen. Zugrunde gelegt wird der Verkehrswert am Todestag, also der Preis, zu dem sie verkauft werden könnten — nicht der damalige Kaufpreis, nicht der sentimentale Wert und nicht der heutige Auszeichnungspreis im Schaufenster eines Juweliers.

Diese Unterscheidung hat sehr konkrete Folgen: Ein 1995 für 12.000 € gekaufter Solitär kann heute deutlich mehr oder deutlich weniger wert sein, je nach Qualität des Steins, seinem Schliff und der Marktlage. Nur eine gemmologische Begutachtung kann dies klären.

Falle Nr. 1: Die Pauschale von 5 % deckt Schmuck nicht ab

Viele Erben glauben, das Mobiliar — und damit „alles, was keine Immobilie ist“ — könne pauschal mit 5 % des übrigen Nachlasses erklärt werden. Das ist ein teurer Irrtum.

Diese Pauschale von 5 % existiert zwar: Sie ist in Art. 764 Abs. I Nr. 3 des Code général des impôts vorgesehen, betrifft aber nur die Einrichtungsgegenstände, das heißt im Sinne von Art. 534 des Code civil die Möbel, die dem Gebrauch und der Ausschmückung von Wohnungen dienen: Betten, Sitzmöbel, Tische, Tapisserien…

Schmuck, Edelsteine, Kunst- und Sammlungsobjekte unterliegen einer eigenen Regelung, nämlich Art. 764 Abs. II desselben Artikels: Sie müssen gesondert bewertet und erklärt werden. Die Steuerlehre (BOFiP) ist hier eindeutig. Mit anderen Worten: Die Pauschale von 5 % anzuwenden und den Schmuck zu „vergessen“, setzt den Nachlass einer Nachforderung aus.

Wie die Verwaltung Schmuck bewertet: drei Methoden, in dieser Reihenfolge

Art. 764 CGI legt eine Rangfolge fest. Herangezogen wird, in dieser Reihenfolge:

1. Der Preis einer öffentlichen Versteigerung, die innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod stattgefunden hat. Wenn der Schmuck im Auktionssaal versteigert wird, gilt der erzielte Preis.
2. Die Schätzung eines Inventars, das innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod erstellt wurde. Dies ist der häufigste und am besten beherrschbare Weg: Die Stücke werden einzeln begutachtet.
3. Die Schätzungserklärung der Erben, sofern die beiden vorgenannten fehlen. Dies ist der riskanteste Weg, wenn sie nicht auf einer seriösen Begutachtung beruht.

Und vor allem gibt es eine schmuckspezifische Regel, die einen Mindestwert festlegt: Hatte der Verstorbene (oder sein Ehegatte) einen Versicherungsvertrag gegen Diebstahl oder Feuer abgeschlossen, der diesen Schmuck abdeckt, am Todestag noch in Kraft war und weniger als zehn Jahre zuvor abgeschlossen wurde, darf der erklärte Wert nicht unter der in diesem Vertrag genannten Bewertung liegen. Bei mehreren Policen dient der Durchschnitt der Bewertungen als Referenz. Wir erläutern diesen Punkt — und seine Feinheiten — auf unserer Seite zu Versicherung und Wert von Schmuck.

Freibeträge und Steuertarif: Wie viel zahlt man tatsächlich?

Schmuck wird nicht gesondert besteuert: Sein Wert wird zum übrigen Nachlass hinzugerechnet, anschließend wird der jedem Erben eigene Freibetrag abgezogen und der seinem Verwandtschaftsgrad entsprechende Tarif angewendet.

Die geltenden Freibeträge

• Überlebender Ehegatte oder PACS-Partner: vollständige Befreiung von der Erbschaftsteuer.
• Kind (gerade Linie): 100 000 € je Elternteil und je Kind.
• Bruder oder Schwester: 15 932 €.
• Neffe oder Nichte: 7 967 €.
• Erbe mit Behinderung: zusätzlich 159 325 €, kumulierbar.

Der Tarif in gerader Linie

Über den Freibetrag hinaus unterliegt der steuerpflichtige Anteil jedes Kindes einem progressiven Tarif:

• bis 8 072 €: 5 %
• von 8 072 bis 12 109 €: 10 %
• von 12 109 bis 15 932 €: 15 %
• von 15 932 bis 552 324 €: 20 %
• von 552 324 bis 902 838 €: 30 %
• von 902 838 bis 1 805 677 €: 40 %
• über 1 805 677 €: 45 %

Zwischen Geschwistern betragen die Sätze 35 % bis 24 430 € und 45 % darüber. Die Einzelheiten je Fall, mit auf Schmuck angewandten Zahlenbeispielen, finden Sie auf unserer Seite Tarif und Freibeträge.

Eine Größenordnung

Nehmen wir einen Nachlass von 700 000 € (eine Wohnung im Wert von 600 000 € und 100 000 € Schmuck), aufgeteilt zwischen zwei Kindern. Jedes erhält 350 000 €, abzüglich 100 000 € Freibetrag: 250 000 € steuerpflichtig, also rund 48 200 € Erbschaftsteuer je Kind. In diesem Gesamtbetrag macht der auf den Schmuck entfallende Teil — 50 000 € je Kind, mit 20 % besteuert — für sich genommen etwa 10 000 € Erbschaftsteuer je Erbe aus.

Darin liegt die ganze Herausforderung: Diese Steuern sind in bar zu zahlen, während Schmuck selbst nicht liquide ist. Viele Erben entscheiden sich, einen Teil davon zu verkaufen, um die Rechnung zu begleichen; wie man dabei korrekt vorgeht, erklären wir auf der Seite Schmuck verkaufen, um die Steuern zu zahlen.

Die Fristen, die man nicht verpassen darf

Die Erbschaftserklärung muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod eingereicht werden, wenn dieser in Metropolitan-Frankreich eingetreten ist, und innerhalb von zwölf Monaten, wenn er im Ausland eingetreten ist. Nach Ablauf dieser Frist fallen Verzugszinsen von 0,20 % pro Monat an, zuzüglich eines Zuschlags von 10 % nach zwölf Monaten — erhöht auf 40 % bei einer unbeantwortet gebliebenen Mahnung.

Sechs Monate vergehen schnell, wenn verstreuter Schmuck wiedergefunden, zusammengetragen und geschätzt werden muss. Deshalb empfangen wir Sie ohne Termin: Eine Expertise dauert in der Regel weniger als eine Stunde.

Was wir konkret tun

Unser Eingreifen ist das eines Marktprofis, nicht eines Notariats:

• wir identifizieren und wiegen jedes Stück, prüfen die Steine mit der Lupe und dem Refraktometer, kontrollieren die Punzen und die Signaturen;
• wir erstellen einen begründeten Marktwert, Stück für Stück, den Sie Ihrem Notar für die Erklärung übermitteln;
• wenn die Erben sich für einen Verkauf entscheiden, unterbreiten wir ein verbindliches Angebot, mit sofortiger Zahlung und Rechnung — ein nützliches Dokument für die Erbschaftsakte.

Diese Expertise ist kostenlos und unverbindlich: Sie bleiben frei, den Schmuck zu behalten, aufzuteilen oder anderswo zu verkaufen.

Aktualisiert am 24. Juli 2026 — die Tarife und Freibeträge können sich bei jedem Finanzgesetz ändern.