Tarif und Freibeträge für vererbten Schmuck

Schmuck unterliegt keiner besonderen Besteuerung: Sein Wert wird dem der übrigen Vermögenswerte des Erblassers hinzugerechnet, und jeder Erbe wird entsprechend seinem Verwandtschaftsverhältnis besteuert, nach Abzug seines persönlichen Freibetrags. Hier sind die geltenden Zahlen und was sie konkret bedeuten.

Die Freibeträge je Erbe

• Überlebender Ehegatte, PACS-Partner: vollständige Befreiung — keine Steuer zu zahlen, unabhängig vom Wert des übertragenen Schmucks.
• Kind: 100.000 € Freibetrag, pro Elternteil und pro Kind.
• Enkelkind (im Wege der Repräsentation oder durch Schenkung): 1.594 € im Erbfall, außer bei Repräsentation des vorverstorbenen Elternteils.
• Bruder oder Schwester: 15.932 € (mit möglicher vollständiger Befreiung unter strengen Voraussetzungen hinsichtlich Alter, Ledigkeit und Zusammenleben).
• Neffe oder Nichte: 7.967 €.
• Person mit Behinderung: zusätzlich 159.325 €, kumulierbar mit dem Freibetrag aufgrund des Verwandtschaftsverhältnisses.

Der progressive Tarif in gerader Linie

Nach dem Freibetrag wird der Anteil jedes Kindes nach Stufen besteuert:

• bis 8.072 €: 5 %
• von 8.072 bis 12.109 €: 10 %
• von 12.109 bis 15.932 €: 15 %
• von 15.932 bis 552.324 €: 20 %
• von 552.324 bis 902.838 €: 30 %
• von 902.838 bis 1.805.677 €: 40 %
• über 1.805.677 €: 45 %

Zwischen Geschwistern: 35 % bis 24.430 €, dann 45 %. Für Neffen und Nichten sowie Eltern bis zum 4. Grad beträgt der Satz 55 %; zwischen nicht verwandten Personen erreicht er 60 %.

Drei berechnete Situationen

Ein Ehegatte erbt den Schmuck

Eine Witwe erbt den Schmuck ihres Ehemanns, geschätzt auf 80.000 €. Da der überlebende Ehegatte von Erbschaftsteuer befreit ist, ist keine Steuer auf diesen Schmuck zu zahlen. Er muss dennoch erklärt werden: Er fällt in die Erbmasse und beeinflusst die Anteile jedes Einzelnen.

Zwei Kinder, eine Erbschaft von 700.000 €

Die Erbschaft umfasst eine Wohnung (600.000 €) und Schmuck (100.000 €). Jedes Kind erhält 350.000 €, abzüglich 100.000 € Freibetrag, also 250.000 € steuerpflichtig: etwa 48.200 € Steuern pro Kind. Der auf den Schmuck entfallende Anteil (50.000 € pro Kind, in der Stufe zu 20 %) entspricht etwa 10.000 € Steuern für jeden.

Eine Nichte erbt ein Schmuckset

Eine Nichte erhält ein auf 30.000 € geschätztes Schmuckset. Nach dem Freibetrag von 7.967 € beträgt der steuerpflichtige Anteil 22.033 €, besteuert mit 55 %: etwa 12.100 € Steuern. Dies ist der typische Fall, in dem der für den Schmuck angesetzte Wert schwer wiegt — und in dem eine seriöse Expertise, weder zu hoch noch zu niedrig, die Rechnung tatsächlich verändert.

Warum der angesetzte Wert so viel ausmacht

Eine Überbewertung von 20.000 € bei einer Schmuckkollektion kostet ein Kind 4.000 € zusätzliche Steuern (Stufe zu 20 %) und einen Neffen bis zu 11.000 € (55 %). Eine Unterbewertung hingegen setzt einer Nachforderung mit Zinsen aus. Es geht also nicht darum, „niedrig zu erklären“, sondern richtig zu erklären, mit einem Dokument, das Bestand hat.

Aktualisiert am 24. Juli 2026 — die Tarife und Freibeträge können sich bei jedem Finanzgesetz ändern.