Wie wird Schmuck in einer Erbschaft bewertet?

« Wie viel ist dieser Schmuck wert? » Bei einer Erbschaft hängt die Antwort nicht allein vom Markt ab: Sie unterliegt einer Hierarchie, die in Artikel 764 des französischen Steuergesetzbuchs (Code général des impôts) festgelegt ist. Wer sie versteht, kann den gerechtesten – und oft kostengünstigsten – Weg für die Erben wählen.

1. Die öffentliche Versteigerung innerhalb von zwei Jahren

Wenn der Schmuck innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod öffentlich versteigert wird, wird der erzielte Nettopreis als steuerpflichtiger Wert herangezogen. Die Regel hat eine Logik: Der Markt hat entschieden.

Das ist ein transparenter Weg, aber er hat seine Nachteile: Verkaufsfristen, Gebühren des Auktionshauses, Ungewissheit des Ergebnisses – ein Stück kann unverkauft bleiben oder unter seinem Schätzwert versteigert werden. Auf unserer Seite über Auktionatoren (commissaires-priseurs) erläutern wir die Unterschiede zum Direktankauf.

2. Das Inventar innerhalb von fünf Jahren

Ohne öffentliche Versteigerung wird der in einem innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod erstellten Inventar ausgewiesene Schätzwert zugrunde gelegt. Dies ist der häufigste Weg bei Schmuck: Jedes Stück wird beschrieben, gewogen, charakterisiert und bewertet.

Es ist auch der am besten steuerbare Weg: Sie wissen, was Sie erklären, Sie behalten den Schmuck, wenn Sie möchten, und Sie haben ein rechtlich verwertbares Dokument. Unser schriftlicher Kostenvoranschlag dient genau diesem Zweck; er wird häufig von Notaren angefordert, und wir haben einen Leitfaden speziell für sie verfasst: Schmuckexpertise für Notare.

3. Die Schätzung durch die Erben

Liegen die ersten beiden Fälle nicht vor, wird die detaillierte und schätzungsweise Erklärung der Parteien herangezogen. Dies ist der riskanteste Weg: Ohne stützende Expertise lässt sich ein „nach Gefühl“ angesetzter Wert im Falle einer Kontrolle nur schwer verteidigen.

Die Untergrenze der Versicherung: Die oft vergessene Regel

Für Schmuck, Edelsteine und Kunstgegenstände fügt Absatz II von Artikel 764 eine Einschränkung hinzu: Wenn zum Zeitpunkt des Todes eine Diebstahl- oder Feuerversicherung für diese Gegenstände bestand, die weniger als zehn Jahre vor Eröffnung der Erbschaft abgeschlossen wurde, darf der erklärte Wert nicht niedriger sein als der im Vertrag genannte. Bei mehreren Policen wird der Durchschnitt der Bewertungen als Basis verwendet.

Praktische Konsequenz: Vor der Erklärung muss festgestellt werden, ob der Schmuck versichert war und in welcher Höhe. Wir widmen diesem Punkt eine eigene Seite: Versicherung und erklärter Wert.

Versicherungswert, Marktwert, Ankaufspreis: Drei verschiedene Zahlen

Das ist die häufigste Quelle von Missverständnissen in unseren Beratungen und sollte klar dargelegt werden:

• der Versicherungswert entspricht den Wiederbeschaffungskosten für Neuwert im Geschäft: das ist der höchste Wert;
• der Marktwert ist der Preis, zu dem das Stück tatsächlich gebraucht gehandelt wird: das ist die relevante Größe für eine Erbschaft;
• der Ankaufspreis ist das, was ein Fachmann sofort bar anbietet.

Ein und derselbe Schmuck kann also „für 30.000 € versichert sein“, „14.000 € wert sein“ und „für 11.000 € angekauft werden“, ohne dass eine dieser Zahlen falsch wäre: Sie beantworten nicht dieselbe Frage. Für die Erklärung zählt der Marktwert zum Zeitpunkt des Todes – vorbehaltlich der oben genannten Versicherungsuntergrenze.

Aktualisiert am 24. Juli 2026 – Tarife und Freibeträge können sich mit jedem Finanzgesetz ändern.