المجوهرات المؤمَّنة: الحد الأدنى للقيمة الذي لا يتوقعه أحد

هذه هي القاعدة الأقل شهرة في الضرائب المفروضة على المجوهرات — وهي التي تسبب معظم المفاجآت غير السارة عند تقديم التصريح.

ما ينص عليه القانون

تنص الفقرة II من المادة 764 من القانون العام للضرائب على أنه بالنسبة للمجوهرات والأحجار الكريمة والتحف الفنية أو المجموعات، لا يمكن أن تقل القيمة الخاضعة للضريبة عن التقييم الوارد في عقود التأمين ضد السرقة أو الحريق السارية في يوم الوفاة، والتي أبرمها المتوفى أو زوجه أو أسلافه قبل أقل من عشر سنوات من فتح الميراث. وعند وجود عدة وثائق تأمين، يُعتمد متوسط التقييمات كأساس.

بشكل ملموس: إذا كان خاتم مؤمَّنًا بمبلغ 40,000 يورو في عقد عام 2019 لا يزال ساريًا عند الوفاة، فسيكون من الصعب جدًا التصريح به بمبلغ 15,000 يورو، حتى لو كانت هذه قيمته الفعلية عند إعادة البيع اليوم.

لماذا يكون الفرق كبيرًا في كثير من الأحيان

قيمة التأمين ليست قيمة سوقية. إنها تقابل المبلغ الذي يجب إنفاقه لإعادة شراء القطعة كجديدة من المتجر، بما في ذلك الهوامش وضريبة القيمة المضافة. لذلك فهي بطبيعة الحال أعلى — غالبًا الضعف، وأحيانًا أكثر — من السعر الذي يُتداول به المجوهرات المستعملة فعليًا.

يضاف إلى ذلك تأثير التجميد: العديد من العقود تعتمد تقييمًا قديمًا لم يُراجَع أبدًا، أُجري في وقت كانت فيه السوق أو الأسعار مختلفة.

ما يمكن للورثة فعله

• التحقق من وجود العقود وتاريخها. العقد الذي أُبرم منذ أكثر من عشر سنوات، أو الذي أُلغي قبل الوفاة، لا يخضع لهذه القاعدة. التاريخ لا يقل أهمية عن المبلغ.
• التحقق مما تغطيه الوثيقة فعليًا. لا يمكن أن يكون التقييم الإجمالي المقطوع لـ «الأشياء الثمينة» في عقد متعدد الأخطار للسكن أساسًا إلا إذا كان يشير بالفعل إلى مجوهرات أو أحجار كريمة أو تحف فنية — وليس مبلغًا مقطوعًا غير محدد.
• إجراء الخبرة رغم ذلك. يبقى التقدير المهني الموثق مفيدًا: فهو يوضح الأمور للموثق، ويساعد في تقسيم التركة بين الورثة، ويهيئ لعملية بيع محتملة.
• إبلاغ الموثق بالعقد. عدم ذكره على أمل أن يمر دون أن يُلاحَظ هو حسابات خاطئة: يمكن للإدارة الضريبية العثور عليه.

الحالة الشائعة لقطعة بيعت بسعر أقل بكثير

يحدث أحيانًا أن يبيع الورثة مجوهرات بمبلغ 12,000 يورو بينما كانت مؤمَّنة بمبلغ 30,000 يورو، ثم يكتشفون أن القيمة المصرح بها لا يمكن أن تنخفض إلى مستوى السعر المحصل عليه. هذه الحالة يمكن تدبيرها: لدى الموثق حجج — بيع علني تم خلال عامين، عقد قديم جدًا، ضمان غير محدد — ولكن من الأفضل توقعها بدلاً من محاولة إصلاحها لاحقًا. ومن هنا أهمية مراجعة عقود التأمين قبل البيع.

آخر تحديث في 24 يوليو 2026 — قد تتغير الجداول والإعفاءات مع كل قانون مالية.