المجوهرات المؤمَّنة: الحد الأدنى للقيمة الذي لا يتوقعه أحد

هذه هي القاعدة الأقل شهرة في الضرائب على المجوهرات — وهي التي تسبب أكبر عدد من المفاجآت غير السارة عند تقديم التصريح.

ما ينص عليه القانون

تنص الفقرة الثانية من المادة 764 من قانون الضرائب العام على أنه بالنسبة للمجوهرات والأحجار الكريمة والتحف الفنية أو القطع القابلة للتحصيل، لا يجوز أن تكون القيمة الخاضعة للضريبة أقل من التقييم الوارد في عقود التأمين ضد السرقة أو الحريق السارية في تاريخ الوفاة، والمبرمة من قبل المتوفى أو زوجه أو أصوله قبل أقل من عشر سنوات من تاريخ فتح الميراث. عندما توجد وثائق متعددة، يتم اعتماد متوسط التقييمات كأساس.

بالمعنى العملي: إذا كان خاتم مؤمَّنًا بمبلغ 40,000 يورو في عقد من عام 2019 لا يزال ساريًا عند الوفاة، سيكون من الصعب جدًا التصريح به بمبلغ 15,000 يورو، حتى لو كانت هذه قيمته الحقيقية عند إعادة البيع اليوم.

لماذا يكون الفارق كبيرًا في كثير من الأحيان

قيمة التأمين ليست قيمة سوقية. إنها تتوافق مع ما يجب إنفاقه لـإعادة شراء القطعة جديدة من المتجر، بما في ذلك الهوامش وضريبة القيمة المضافة. وبالتالي فهي بطبيعة الحال أعلى — غالبًا الضعف، وأحيانًا أكثر — من السعر الذي يتم به تداول المجوهرات في الواقع كسلع مستعملة.

يضاف إلى ذلك تأثير التجميد: العديد من العقود تعيد إنتاج تقييم قديم، لم تتم مراجعته أبدًا، تم إجراؤه في وقت كانت فيه السوق أو الأسعار مختلفة.

ما يمكن للورثة فعله

• التحقق من وجود العقود وتاريخها. العقد المبرم منذ أكثر من عشر سنوات، أو الذي تم إنهاؤه قبل الوفاة، لا يندرج ضمن نطاق القاعدة. التاريخ مهم بقدر المبلغ.
• التحقق مما تغطيه الوثيقة فعليًا. التقييم الإجمالي المقطوع لـ"الأشياء الثمينة" في عقد تأمين متعدد المخاطر المنزلية لا يمكن أن يكون أساسًا إلا إذا كان يشير بالفعل إلى مجوهرات أو أحجار كريمة أو تحف فنية — وليس مبلغًا مقطوعًا غير محدد.
• إجراء الخبرة رغم ذلك. يظل التقييم المهني الموثق مفيدًا: فهو يوضح الأمور للموثق، ويساعد في التقسيم بين الورثة، ويُعد لعملية بيع محتملة.
• إبلاغ الموثق بالعقد. عدم ذكره على أمل أن يمر دون أن يلاحظه أحد هو حسابات خاطئة: يمكن للإدارة اكتشافه.

الحالة المتكررة للقطعة المباعة بسعر أقل بكثير

يحدث أن يبيع الورثة جوهرة بمبلغ 12,000 يورو بينما كانت مؤمَّنة بمبلغ 30,000 يورو، ثم يكتشفون أن القيمة المُصرَّح بها لا يمكن أن تنخفض إلى مستوى السعر المحقق. يمكن التعامل مع هذه الحالة: لدى الموثق حجج — بيع علني تم خلال عامين، عقد قديم جدًا، تغطية غير محددة — ولكن التعامل معها مسبقًا أفضل بكثير من محاولة إصلاحها لاحقًا. ومن هنا تأتي أهمية مراجعة التأمينات قبل البيع.

آخر تحديث في 24 يوليو 2026 — قد تتغير الجداول والإعفاءات مع كل قانون مالية.