Застраховані коштовності: мінімальна вартість, яку ніхто не передбачає

Це найменш відоме правило оподаткування коштовностей — і те, що спричиняє найбільше неприємних сюрпризів під час декларування.

Що говорить закон

Частина II статті 764 Загального податкового кодексу передбачає, що для коштовностей, дорогоцінного каміння, предметів мистецтва чи колекціонування оподатковувана вартість не може бути нижчою за оцінку, зазначену в договорах страхування від крадіжки чи пожежі, чинних на день смерті, укладених померлим, його подружжям або спадкодавцями менш ніж за десять років до відкриття спадщини. Якщо існує кілька полісів, за основу береться середнє значення оцінок.

Конкретно: якщо каблучка була застрахована на 40 000 євро за договором 2019 року, який досі діє на момент смерті, буде дуже важко задекларувати її за 15 000 євро, навіть якщо це її реальна вартість перепродажу сьогодні.

Чому різниця часто значна

Страхова вартість — це не ринкова вартість. Вона відповідає сумі, яку потрібно витратити, щоб купити річ нову в магазині, включаючи націнки та ПДВ. Тому вона природно вища — часто вдвічі, а іноді й більше — за ціну, за якою коштовність реально продається на вторинному ринку.

Додається ефект заморожування: багато договорів містять стару оцінку, яка ніколи не переглядалася, зроблену в часи, коли ринок або ціни були іншими.

Що можуть зробити спадкоємці

• Перевірити наявність та дату договорів. Договір, укладений більш ніж за десять років до смерті, або розірваний до неї, не підпадає під дію правила. Дата важлива так само, як і сума.
• Перевірити, що саме покриває поліс. Загальна фіксована оцінка «цінних речей» у договорі комплексного страхування житла може бути основою лише якщо вона чітко стосується коштовностей, дорогоцінного каміння чи предметів мистецтва — а не якоїсь усередненої суми.
• Все одно замовити експертизу. Документально підтверджена професійна оцінка корисна: вона допомагає нотаріусу, служить для поділу між спадкоємцями та готує можливий продаж.
• Повідомити нотаріуса про договір. Не згадувати про нього, сподіваючись, що він залишиться непоміченим, — погана ідея: адміністрація може його знайти.

Частий випадок: річ продана значно дешевше

Буває, що спадкоємці продають коштовність за 12 000 євро, тоді як вона була застрахована на 30 000 євро, а потім дізнаються, що задекларована вартість не може бути нижчою за отриману ціну. Цю ситуацію можна врегулювати: ваш нотаріус має аргументи — публічний продаж протягом двох років, занадто старий договір, неспецифічне покриття — але це краще передбачити заздалегідь, ніж виправляти. Тому важливо переглянути страховки до продажу.

Оновлено 24 липня 2026 року — шкали та пільги можуть змінюватися з кожним законом про бюджет.