Застраховані коштовності: мінімальна вартість, яку ніхто не передбачає

Це найменш відоме правило оподаткування коштовностей — і те, що найчастіше призводить до неприємних сюрпризів під час декларування.

Що говорить закон

Пункт II статті 764 Загального податкового кодексу передбачає, що для коштовностей, дорогоцінного каміння, предметів мистецтва чи колекціонування оподатковувана вартість не може бути нижчою за оцінку, зазначену в договорах страхування від крадіжки чи пожежі, чинних на день смерті, укладених померлим, його дружиною чи спадкодавцями менш ніж за десять років до відкриття спадщини. Якщо існує кілька полісів, базою слугує середнє арифметичне оцінок.

Конкретно: якщо каблучка була застрахована на 40 000 € за договором 2019 року, який діяв на момент смерті, буде дуже важко задекларувати її за 15 000 €, навіть якщо це її реальна ринкова вартість сьогодні.

Чому розрив часто значний

Страхова вартість — це не ринкова вартість. Вона відповідає сумі, необхідній для купівлі нового аналога в магазині, включаючи націнки та ПДВ. Тому вона природно вища — часто вдвічі, а іноді й більше — за ціну, за якою коштовність реально продається на вторинному ринку.

До цього додається ефект «заморожування»: багато договорів містять стару оцінку, яка ніколи не переглядалася, зроблену в часи, коли ринок або курси були іншими.

Що можуть зробити спадкоємці

• Перевірити наявність і дату договорів. Договір, укладений більш ніж за десять років до смерті, або розірваний до смерті, не підпадає під дію правила. Дата має значення не менше, ніж сума.
• Перевірити, що саме покриває поліс. Глобальна фіксована оцінка «цінних предметів» у договорі комплексного страхування житла може слугувати базою лише якщо вона стосується саме коштовностей, дорогоцінного каміння чи предметів мистецтва — а не невизначеного пакету.
• Все одно провести експертизу. Документально підтверджена професійна оцінка залишається корисною: вона допомагає нотаріусу, слугує для розподілу між спадкоємцями та готує можливий продаж.
• Повідомити нотаріуса про договір. Не згадувати про нього, сподіваючись, що він залишиться непоміченим, — погана ідея: адміністрація може його виявити.

Частий випадок: продаж речі за значно нижчою ціною

Буває, що спадкоємці продають коштовність за 12 000 €, хоча вона була застрахована на 30 000 €, а потім дізнаються, що задекларована вартість не може бути нижчою за отриману ціну. Цю ситуацію можна врегулювати: ваш нотаріус має аргументи — публічний продаж протягом двох років, занадто старий договір, неспецифічне покриття — але набагато краще передбачити її, ніж виправляти. Тому важливо перевірити страхування до продажу.

Оновлено 24 липня 2026 року — ставки та пільги можуть змінюватися з кожним законом про бюджет.