Pojištěné šperky: minimální hodnota, kterou nikdo neočekává

Toto je nejméně známé pravidlo daňové oblasti šperků – a to, které způsobuje nejvíce nepříjemných překvapení při podávání daňového přiznání.

Co říká zákon

Odstavec II článku 764 Všeobecného daňového zákoníku stanoví, že u šperků, drahokamů, uměleckých nebo sběratelských předmětů nesmí být zdanitelná hodnota nižší než ocenění uvedené v pojistných smlouvách proti krádeži nebo požáru platných ke dni úmrtí, uzavřených zůstavitelem, jeho manželem/manželkou nebo předky méně než deset let před otevřením dědictví. Pokud existuje více pojistných smluv, použije se jako základ průměr ocenění.

Konkrétně: pokud byl prsten pojištěn na 40 000 € ve smlouvě z roku 2019, která je stále v platnosti v den úmrtí, bude velmi obtížné deklarovat jej za 15 000 €, i když to je jeho skutečná aktuální prodejní hodnota.

Proč je rozdíl často velký

Pojistná hodnota není tržní hodnota. Odpovídá částce, kterou by bylo nutné vynaložit na koupi nového kusu v obchodě, včetně marží a DPH. Je tedy přirozeně vyšší – často dvojnásobná, někdy i více – než cena, za kterou se šperk skutečně prodává na trhu s použitými šperky.

K tomu se přidává efekt zmrazení: mnoho smluv přejímá staré ocenění, které nebylo nikdy revidováno, provedené v době, kdy byl trh nebo ceny odlišné.

Co mohou dědicové udělat

• Ověřit existenci a datum smluv. Smlouva uzavřená před více než deseti lety, nebo zrušená před úmrtím, nespadá do rozsahu tohoto pravidla. Datum je stejně důležité jako částka.
• Ověřit, co pojistka skutečně pokrývá. Paušální ocenění „cenných předmětů“ v rámci více rizikové smlouvy na bydlení může sloužit jako základ pouze tehdy, pokud se skutečně týká šperků, drahokamů nebo uměleckých předmětů – nikoli blíže neurčeného paušálu.
• Přesto nechat provést znalecký posudek. Dokumentovaný odborný odhad je užitečný: osvětluje notáři, slouží k rozdělení mezi dědice a připravuje případný prodej.
• Oznámit smlouvu notáři. Nezmínit ji v naději, že zůstane bez povšimnutí, je špatný odhad: správa ji může najít.

Častý případ prodeje kusu za výrazně nižší cenu

Stává se, že dědicové prodají šperk za 12 000 €, ačkoli byl pojištěn na 30 000 €, a poté zjistí, že deklarovaná hodnota nemůže klesnout na úroveň dosažené ceny. Tuto situaci lze řešit: váš notář má argumenty – veřejná dražba uskutečněná do dvou let, smlouva příliš stará, nespecifické krytí – ale je mnohem lépe jí předcházet, než ji napravovat. Proto je důležité vyjasnit si pojištění před prodejem.

Aktualizováno 24. července 2026 – sazby a slevy se mohou měnit s každým finančním zákonem.