Pojištěné šperky: minimální hodnota, kterou nikdo neočekává

Toto je nejméně známé pravidlo daňového režimu šperků — a to, které způsobuje nejvíce nepříjemných překvapení při podávání přiznání.

Co říká zákon

Článek 764 odst. II Všeobecného daňového zákoníku stanoví, že u šperků, drahokamů, uměleckých nebo sběratelských předmětů nesmí být zdanitelná hodnota nižší než ocenění uvedené v pojistných smlouvách proti krádeži nebo požáru, které byly platné ke dni úmrtí a které uzavřel zemřelý, jeho manžel/manželka nebo předci méně než deset let před otevřením dědictví. Pokud existuje několik pojistek, použije se jako základ průměr ocenění.

Konkrétně: jestliže byl prsten pojištěn na 40 000 € ve smlouvě z roku 2019, která byla v době úmrtí stále v platnosti, bude velmi obtížné jej přiznat za 15 000 €, i když je to jeho současná skutečná prodejní hodnota.

Proč je rozdíl často významný

Pojistná hodnota není tržní hodnota. Odpovídá částce, kterou byste museli utratit za koupi kusu jako nového v obchodě, včetně marží a DPH. Je tedy přirozeně vyšší — často dvojnásobná, někdy i více — než cena, za kterou se šperk skutečně prodává na sekundárním trhu.

K tomu se přidává efekt zmrazení: mnoho smluv obsahuje staré ocenění, které nebylo nikdy revidováno a pochází z doby, kdy byly tržní podmínky nebo ceny odlišné.

Co mohou dědicové udělat

• Zkontrolovat existenci a datum smluv. Smlouva uzavřená před více než deseti lety nebo zrušená před úmrtím nespadá do působnosti tohoto pravidla. Datum je stejně důležité jako částka.
• Zjistit, co smlouva skutečně kryje. Paušální globální ocenění „cenných předmětů“ v rámci souborné pojistky na domácnost lze použít jako základ, pouze pokud se vztahuje na šperky, drahokamy nebo umělecké předměty — nikoli na nespecifikovaný paušál.
• Přesto nechat provést znalecký posudek. Profesionální odhad s podklady je stále užitečný: poskytne notáři informace, pomůže při rozdělení mezi dědice a připraví případný prodej.
• Oznámit smlouvu notáři. Nezmínit ji v naději, že zůstane nepovšimnuta, je špatná kalkulace: finanční úřad ji může dohledat.

Častý případ kusu prodaného mnohem levněji

Stává se, že dědicové prodají šperk za 12 000 €, přestože byl pojištěn na 30 000 €, a pak zjistí, že deklarovaná hodnota nemůže klesnout na úroveň dosažené ceny. Tuto situaci lze řešit: váš notář má argumenty — veřejný prodej uskutečněný do dvou let, příliš stará smlouva, nespecifické krytí — ale mnohem lépe se jí předchází, než napravuje. Proto je důležité provést kontrolu pojištění před prodejem.

Aktualizováno 24. července 2026 — sazby a slevy se mohou měnit s každým finančním zákonem.