宝石の保険：誰も予想しない価格の下限

これは宝石税制で最も知られていない規則であり、申告時に最も多くの不意打ちを引き起こすものです。

法律の規定

税一般法典第764条第II項は、宝石、貴石、美術品またはコレクション品について、課税価格は、被相続人、その配偶者またはその祖先が相続開始の10年未満前に締結した、盗難または火災に対する保険契約に記載された評価額を下回ってはならないと定めています。複数の保険契約が存在する場合は、評価額の平均が基準となります。

具体的には、2019年の保険契約で指輪が40,000ユーロで保険に加入され、死亡時にまだ有効だった場合、実際の再販価値が現在15,000ユーロであっても、15,000ユーロで申告することは非常に困難です。

なぜ差が大きいのか

保険価額は市場価値ではありません。これは、店舗で新品を購入し直すために必要な費用であり、マージンと消費税が含まれます。したがって、宝石が実際に中古市場で取引される価格よりも自然に高くなります。多くの場合、2倍、時にはそれ以上です。

これに加えて、固定化効果があります。多くの保険契約は、市場や相場が異なっていた時代に作成された、改訂されていない古い評価額を引き継いでいます。

相続人ができること

• 契約の存在と日付を確認する。10年以上前に締結された契約、または死亡前に解約された契約は、この規則の対象外です。日付は金額と同じくらい重要です。
• 保険が実際に何をカバーしているかを確認する。住宅総合保険契約における「貴重品」の包括的な評価は、それが宝石、貴石、美術品を明確に指している場合にのみ基準として使用できます。区別のない包括的なものでは不十分です。
• それでも鑑定を依頼する。文書化された専門家による評価は依然として有用です。公証人に情報を提供し、相続人間の分割に役立ち、将来の売却に備えることができます。
• 契約を公証人に通知する。気づかれないことを期待して言及しないのは誤った計算です。税務当局はそれを見つけることができます。

よくあるケース：はるかに安く売られた品物

相続人が宝石を30,000ユーロで保険に加入していたのに12,000ユーロで売却し、申告価格を売却価格の水準まで下げられないことに気づくことがあります。この状況は管理可能です。公証人には、2年以内の公売、契約が古すぎる、保証が特定的でないなどの主張があります。しかし、これは後から取り戻すよりも、事前に予測する方がはるかに優れています。したがって、売却前に保険を確認することが重要です。

2026年7月24日更新 — 税率と控除額は、各財政法で変更される可能性があります。