Forsikrede smykker: verdigulvet ingen forventer

Dette er den minst kjente regelen i smykkebeskatningen – og den som forårsaker de fleste ubehagelige overraskelsene ved deklareringstidspunktet.

Hva loven sier

Artikkel 764, punkt II i den franske skatteloven (Code général des impôts) bestemmer at for smykker, edelsteiner, kunst- eller samleobjekter, kan den skattepliktige verdien ikke være lavere enn verdsettelsen i forsikringsavtaler mot tyveri eller brann som er gjeldende på dødsdagen, inngått av avdøde, hans/hennes ektefelle eller hans/hennes slektninger mindre enn ti år før arvefallet åpnes. Når det finnes flere poliser, er det gjennomsnittet av verdsatt beløp som legges til grunn.

Konkret: hvis en ring var forsikret for 40 000 € i en avtale fra 2019 som fortsatt var i kraft ved dødsfallet, vil det være svært vanskelig å deklarere den for 15 000 €, selv om det er dens faktiske videresalgsverdi i dag.

Hvorfor gapet ofte er stort

En forsikringsverdi er ikke en markedsverdi. Den tilsvarer hva man måtte betale for å kjøpe stykket nytt i butikk, inkludert marginer og moms. Den er derfor naturlig høyere – ofte dobbelt så høy, noen ganger mer – enn prisen smykket faktisk omsettes for som brukt.

I tillegg kommer en fryseffekt: mange avtaler viderefører en gammel verdsettelse som aldri er revidert, foretatt på et tidspunkt da markedet eller prisene var annerledes.

Hva arvingene kan gjøre

• Kontroller eksistensen og datoen for avtalene. En avtale inngått for mer enn ti år siden, eller sagt opp før dødsfallet, faller ikke inn under regelen. Datoen teller like mye som beløpet.
• Kontroller hva polisen faktisk dekker. En global engangsverdi av "verdigjenstander" i en innboforsikring kan bare brukes som grunnlag hvis den gjelder smykker, edelsteiner eller kunstverk – ikke en udifferensiert engangssum.
• Få likevel utført en sakkyndig vurdering. En dokumentert faglig estimering er fortsatt nyttig: den opplyser notarius publicus, tjener til deling mellom arvingene og forbereder et eventuelt salg.
• Opplys om avtalen til notarius publicus. Å unnlate å nevne den i håp om at den ikke blir oppdaget, er en dårlig beregning: skattemyndighetene kan finne den.

Det vanlige tilfellet med et stykke solgt mye billigere

Det hender at arvinger selger et smykke for 12 000 € selv om det var forsikret for 30 000 €, og deretter oppdager at den deklarerte verdien ikke kan settes ned til salgsprisen. Denne situasjonen kan håndteres: notarius publicus har argumenter – offentlig salg innen to år, avtalen for gammel, dekningen ikke spesifikk – men det er mye bedre å forutse den enn å forsøke å rette den opp etterpå. Derfor er det viktig å gjennomgå forsikringene før du selger.

Oppdatert 24. juli 2026 – satser og fradrag kan endres ved hver finanslov.