Biztosított ékszerek: az értékminimum, amelyet senki sem vár

Ez az ékszerek adózásának legkevésbé ismert szabálya – és az, amely a legtöbb kellemetlen meglepetést okozza a bevalláskor.

Mit mond a törvény?

Az Általános Adótörvénykönyv (Code général des impôts) 764. cikkének II. bekezdése előírja, hogy ékszerek, drágakövek, műtárgyak vagy gyűjteményi tárgyak esetében az adóköteles érték nem lehet alacsonyabb, mint az elhunyt, házastársa vagy jogelődjei által az örökség megnyílását megelőző tíz éven belül kötött, a halál napján hatályos lopás- vagy tűzkárbiztosítási szerződésekben szereplő értékbecslés. Ha több biztosítási kötvény létezik, az értékbecslések átlaga képezi az alapot.

Konkrétan: ha egy gyűrűt 40 000 €-ra biztosítottak egy 2019-ben kötött, a halál időpontjában még hatályos szerződésben, nagyon nehéz lesz 15 000 €-ra bevallani, még akkor is, ha ez a mai valós viszonteladási értéke.

Miért jelentős gyakran az eltérés?

A biztosítási érték nem piaci érték. Annak az összegnek felel meg, amelyet a darab újonnan, boltban történő megvásárlásához kellene költeni, beleértve az árréseket és az áfát. Ezért természetesen magasabb – gyakran kétszerese, néha még több –, mint amennyiért az ékszer ténylegesen eladható használtan.

Ehhez járul a befagyás hatása: sok szerződés egy régi, soha felül nem vizsgált értékbecslést vesz át, amely egy olyan időszakból származik, amikor a piac vagy az árfolyamok mások voltak.

Mit tehetnek az örökösök?

• Ellenőrizzék a szerződések meglétét és dátumát. A tíz évnél régebben kötött vagy a halál előtt felmondott szerződés nem tartozik a szabály hatálya alá. A dátum ugyanolyan fontos, mint az összeg.
• Ellenőrizzék, hogy a biztosítás valójában mire terjed ki. Egy lakásbiztosítási csomagban a „nemes tárgyak” átalányjellegű értékelése csak akkor szolgálhat alapul, ha az kifejezetten ékszerekre, drágakövekre vagy műtárgyakra vonatkozik – nem pedig egy nem meghatározott átalányra.
• Mindenképpen végeztessenek szakértői becslést. A dokumentált szakmai értékbecslés továbbra is hasznos: segíti a közjegyzőt, szolgál az örökösök közötti megosztáshoz, és előkészíti az esetleges eladást.
• Jelezzék a szerződést a közjegyzőnek. Ha nem említik, abban bízva, hogy észrevétlen marad, az rossz számítás: az adóhatóság megtalálhatja.

A gyakori eset, amikor a darabot sokkal olcsóbban adják el

Előfordul, hogy az örökösök 12 000 €-ért adnak el egy ékszert, miközben az 30 000 €-ra volt biztosítva, majd rájönnek, hogy a bevallott érték nem csökkenthető az eladási ár szintjére. Ez a helyzet kezelhető – a közjegyző rendelkezik érvekkel (két éven belüli nyilvános árverés, túl régi szerződés, nem specifikus biztosítási fedezet) –, de sokkal jobban megelőzhető, mint utólag orvosolható. Ezért fontos a biztosításokat az eladás előtt áttekinteni.

Frissítve: 2026. július 24. – a kulcsok és kedvezmények változhatnak minden egyes költségvetési törvényben.