Forfait mobiliário de 5 %: por que não cobre as suas joias

É uma das confusões mais frequentes — e uma das mais dispendiosas — nas sucessões que incluem joias. O « forfait de 5 % » existe, mas não faz o que muitos herdeiros pensam que faz.

O que diz exatamente o forfait de 5 %

O n.º 3 do I do artigo 764 do Código Geral dos Impostos (CGI) prevê que, na falta de venda pública ou inventário, o valor tributável dos móveis de uso doméstico não pode ser inferior a 5 % do conjunto dos outros valores mobiliários e imobiliários da sucessão.

Duas precisões se impõem. Primeiro, trata-se de um mínimo, não de um limite máximo nem de uma opção de conforto: é um piso aplicável quando não existe nada mais preciso. Em segundo lugar, e sobretudo, visa apenas os móveis de uso doméstico.

« Móveis de uso doméstico »: uma noção precisa

O artigo 534 do Código Civil define-os como os móveis destinados ao uso e ornamento das habitações: camas, cadeiras, mesas, tapeçarias, espelhos, relógios… Ou seja, o que mobília uma casa.

Um anel, um colar, um diamante em papel, um relógio de coleção ou um quadro não mobíliam uma habitação em sentido jurídico. Enquadram-se no II do artigo 764, que organiza para eles um regime de avaliação próprio. A doutrina fiscal publicada no BOFiP confirma: joias, pedras preciosas, objetos de arte e de coleção estão excluídos do forfait mobiliário e devem ser declarados separadamente.

As consequências práticas para os herdeiros

Três erros são recorrentes:

• Acreditar que 5 % « cobrem tudo » e não declarar nada a título de joias. Em caso de fiscalização, a administração pode reintegrar o seu valor, com juros de mora.
• Adicionar as joias aos móveis numa única linha de mobiliário. A declaração torna-se imprecisa e frágil, quando as joias são frequentemente o ativo mobiliário mais importante.
• Subavaliar por prudência inversa: declarar « a olho » um valor muito baixo. Se existir um contrato de seguro, este fixa um piso que torna essa subavaliação imediatamente contestável.

Inversamente, uma perícia escrita à data do falecimento assegura a declaração nos dois sentidos: evita a subavaliação arriscada e a sobreavaliação, que faria pagar direitos desnecessários aos herdeiros.

Atualizado em 24 de julho de 2026 — as tabelas e abatimentos podem ser alterados em cada lei orçamental.