5 %-schablonen för lösöre: varför den inte täcker dina smycken

Detta är en av de vanligaste – och en av de mest kostsamma – missuppfattningarna vid arv som omfattar smycken. "5 %-schablonen" finns, men den gör inte det som många arvingar tror att den gör.

Vad 5 %-schablonen exakt innebär

Punkt 3 i I i artikel 764 i den allmänna skattelagen (Code général des impôts) föreskriver att om det inte finns någon offentlig försäljning eller inventering, får beskattningsvärdet för möbler och inventarier inte understiga 5 % av alla andra lösa och fasta tillgångar i dödsboet.

Två förtydliganden är nödvändiga. För det första rör det sig om ett minimum, inte ett tak eller en bekvämlighetsoption: det är ett golv som tillämpas när inget mer precist finns. För det andra, och framför allt, gäller det endast möbler och inventarier.

"Möbler och inventarier": en precis definition

Artikel 534 i den franska civillagen definierar dem som möbler avsedda för användning och utsmyckning av bostäder: sängar, stolar, bord, gobelänger, speglar, pendyler… Med andra ord det som möblerar en bostad.

En ring, ett halsband, en diamant på papper, en samlarklocka eller en tavla möblerar inte en bostad i juridisk mening. De omfattas av II i artikel 764, som har ett eget värderingssystem. Skattedoktrinen publicerad i BOFiP bekräftar: smycken, ädelstenar, konst- och samlarföremål är undantagna från lösöresschablonen och ska deklareras separat.

Praktiska konsekvenser för arvingar

Tre misstag är vanliga:

• Att tro att 5 % "täcker allt" och att inte deklarera smycken alls. Vid en kontroll kan skattemyndigheten återlägga deras värde, med dröjsmålsränta.
• Att lägga ihop smycken med möbler på en enda rad för lösöre. Deklarationen blir oprecis och sårbar, när smycken ofta är den viktigaste lösa tillgången.
• Att undervärdera av omvänd försiktighet: att deklarera en mycket låg siffra "på en höft". Om det finns ett försäkringsavtal, fastställer det ett golv som gör undervärderingen omedelbart ifrågasättbar.

Omvänt, en skriftlig expertvärdering på dödsdagen säkrar deklarationen åt båda håll: den undviker både riskabel undervärdering och övervärdering, som skulle leda till onödiga skatter för arvingarna.

Uppdaterad den 24 juli 2026 – belopp och avdrag kan komma att ändras i varje budgetproposition.