मोबिलियर 5% पैकेज: यह आपके आभूषणों को कवर क्यों नहीं करता

यह सबसे आम भ्रमों में से एक है - और सबसे महंगी में से एक - आभूषणों वाले उत्तराधिकारों में। '5% पैकेज' मौजूद है, लेकिन यह वह नहीं करता जो कई उत्तराधिकारी सोचते हैं कि यह करता है।

5% पैकेज वास्तव में क्या कहता है

सामान्य कर संहिता के अनुच्छेद 764 के खंड I का 3° प्रावधान करता है कि सार्वजनिक बिक्री या सूची के अभाव में, मोबिलियर का कर योग्य मूल्य उत्तराधिकार के अन्य सभी मूल्यवान और अचल संपत्तियों के 5% से कम नहीं हो सकता।

दो बातें स्पष्ट की जानी चाहिए। पहला, यह एक न्यूनतम है, न कि अधिकतम या आराम का विकल्प: यह एक न्यूनतम सीमा है जो तब लागू होती है जब कुछ और सटीक मौजूद नहीं होता। दूसरा, और सबसे महत्वपूर्ण, यह केवल मोबिलियर को संदर्भित करता है।

'मोबिलियर': एक सटीक अवधारणा

सिविल संहिता का अनुच्छेद 534 उन्हें फर्नीचर के रूप में परिभाषित करता है जो अपार्टमेंट के उपयोग और सजावट के लिए होते हैं: बिस्तर, कुर्सियाँ, टेबल, टेपेस्ट्री, दर्पण, घड़ियाँ... दूसरे शब्दों में, जो एक आवास को सुसज्जित करता है।

एक अंगूठी, एक हार, कागज पर एक हीरा, एक संग्रहणीय घड़ी या एक पेंटिंग कानूनी अर्थ में एक अपार्टमेंट को सुसज्जित नहीं करते। वे अनुच्छेद 764 के खंड II के अंतर्गत आते हैं, जो उनके लिए एक अलग मूल्यांकन प्रणाली का आयोजन करता है। BOFiP में प्रकाशित कर सिद्धांत इसकी पुष्टि करता है: आभूषण, रत्न, कला और संग्रहणीय वस्तुएं मोबिलियर पैकेज से बाहर हैं और उन्हें अलग से घोषित किया जाना चाहिए।

उत्तराधिकारियों के लिए व्यावहारिक परिणाम

तीन त्रुटियाँ अक्सर दोहराई जाती हैं:

• यह सोचना कि 5% 'सब कुछ कवर करता है' और आभूषणों के मद में कुछ भी घोषित नहीं करना। नियंत्रण के मामले में, प्रशासन उनके मूल्य को ब्याज सहित वापस जोड़ सकता है।
• आभूषणों को फर्नीचर में जोड़ना एक ही मोबिलियर लाइन में। घोषणा अस्पष्ट और कमजोर हो जाती है, जबकि आभूषण अक्सर सबसे महत्वपूर्ण मोबाइल संपत्ति होते हैं।
• उल्टे सतर्कता से कम मूल्यांकन करना: बिना सोचे-समझे बहुत कम मूल्य घोषित करना। यदि कोई बीमा अनुबंध मौजूद है, तो यह एक न्यूनतम सीमा निर्धारित करता है जो इस कम मूल्यांकन को तुरंत विवादास्पद बना देता है।

इसके विपरीत, मृत्यु के दिन लिखित विशेषज्ञता दोनों दिशाओं में घोषणा को सुरक्षित करती है: यह जोखिम भरे कम मूल्यांकन और अधिक मूल्यांकन दोनों से बचाती है, जो उत्तराधिकारियों को अनावश्यक कर दिला सकता है।

24 जुलाई 2026 को अद्यतन — दरें और छूट प्रत्येक वित्त अधिनियम के साथ बदल सकती हैं।