5% की फोरफे म्यूब्लियर राशि : यह आपके आभूषणों को क्यों कवर नहीं करती

आभूषणों वाले उत्तराधिकारों में यह सबसे आम — और सबसे महंगी — भ्रांतियों में से एक है। « 5% का फोरफे » मौजूद तो है, लेकिन यह वह नहीं करता जो अधिकांश उत्तराधिकारी सोचते हैं।

5% का फोरफे वास्तव में क्या कहता है

टैक्स कोड (Code général des impôts) के अनुच्छेद 764 के I के 3° के अनुसार, सार्वजनिक नीलामी या सूची (इन्वेंटरी) के अभाव में, गृह-सजावट के फर्नीचर का कर योग्य मूल्य उत्तराधिकार की अन्य सभी चल और अचल संपत्तियों के कुल मूल्य के 5% से कम नहीं हो सकता।

दो स्पष्टताएँ आवश्यक हैं। पहला, यह एक न्यूनतम है, कोई अधिकतम सीमा या सुविधाजनक विकल्प नहीं : यह एक न्यूनतम तल है जो तब लागू होता है जब कोई अधिक सटीक जानकारी उपलब्ध न हो। दूसरा, और सबसे महत्वपूर्ण, यह केवल गृह-सजावट के फर्नीचर पर लागू होता है।

« गृह-सजावट के फर्नीचर » : एक सटीक अवधारणा

सिविल कोड (Code civil) का अनुच्छेद 534 उन्हें अपार्टमेंट के उपयोग और अलंकरण के लिए निर्धारित फर्नीचर के रूप में परिभाषित करता है : पलंग, कुर्सियाँ, मेज़ें, टेपेस्ट्री, दर्पण, घड़ियाँ… दूसरे शब्दों में, जो किसी आवास को सजाता है।

एक अंगूठी, एक हार, कागज़ पर एक हीरा, एक संग्रहणीय घड़ी या एक चित्र कानूनी अर्थ में किसी अपार्टमेंट को नहीं सजाते। वे अनुच्छेद 764 के II के अंतर्गत आते हैं, जो उनके लिए एक अलग मूल्यांकन व्यवस्था स्थापित करता है। BOFiP में प्रकाशित कर सिद्धांत इसकी पुष्टि करता है : आभूषण, रत्न, कला-वस्तुएँ और संग्रहणीय वस्तुएँ फोरफे म्यूब्लियर से बाहर हैं और उन्हें अलग से घोषित किया जाना चाहिए।

उत्तराधिकारियों के लिए व्यावहारिक परिणाम

तीन गलतियाँ नियमित रूप से दोहराई जाती हैं :

• यह मानना कि 5% « सब कुछ कवर करता है » और आभूषणों के संबंध में कुछ भी घोषित न करना। जाँच के मामले में, प्रशासन उनका मूल्य, विलंब ब्याज सहित, जोड़ सकता है।
• आभूषणों को फर्नीचर में जोड़ना एक ही पंक्ति में। विवरण अस्पष्ट और कमज़ोर हो जाता है, जबकि आभूषण अक्सर सबसे महत्वपूर्ण चल संपत्ति होते हैं।
• उलटी सावधानी से कम मूल्यांकन करना : « अनुमान से » बहुत कम मूल्य घोषित करना। यदि बीमा अनुबंध मौजूद है, तो वह एक न्यूनतम तल तय करता है जो इस कम मूल्यांकन को तुरंत विवादास्पद बना देता है।

इसके विपरीत, मृत्यु के दिन लिखित विशेषज्ञता विवरण को दोनों दिशाओं में सुरक्षित करती है : यह जोखिम भरे कम मूल्यांकन और अधिक मूल्यांकन दोनों से बचाती है, जिससे उत्तराधिकारियों को अनावश्यक शुल्क देना पड़ता।

24 जुलाई 2026 को अद्यतन — दरें और छूटें प्रत्येक वित्त विधेयक के साथ बदल सकती हैं।