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Baremo e abatimentos aplicados às joias herdadas
As joias não estão sujeitas a uma tributação especial: o seu valor junta-se ao dos outros bens do falecido, e cada herdeiro é tributado de acordo com o seu grau de parentesco, após aplicação do seu abatimento pessoal. Eis os valores em vigor e o que significam na prática.
Abatimentos por herdeiro
- Cônjuge sobrevivo, parceiro de união de facto: isenção total — nenhum direito a pagar, independentemente do valor das joias transmitidas.
- Filho: 100 000 € de abatimento, por pai e por filho.
- Neto (por representação ou por doação): 1 594 € em sucessão, exceto representação do pai pré-falecido.
- Irmão ou irmã: 15 932 € (com isenção total possível sob condições rigorosas de idade, celibato e coabitação).
- Sobrinho ou sobrinha: 7 967 €.
- Pessoa com deficiência: 159 325 € adicionais, cumuláveis com o abatimento ligado ao grau de parentesco.
Baremo progressivo em linha direta
Após o abatimento, a parte de cada filho é tributada por escalões:
- até 8 072 €: 5 %
- de 8 072 a 12 109 €: 10 %
- de 12 109 a 15 932 €: 15 %
- de 15 932 a 552 324 €: 20 %
- de 552 324 a 902 838 €: 30 %
- de 902 838 a 1 805 677 €: 40 %
- acima de 1 805 677 €: 45 %
Entre irmãos e irmãs: 35 % até 24 430 €, depois 45 %. Para sobrinhos e sobrinhas, bem como para parentes até ao 4.º grau, a taxa é de 55 %; atinge 60 % entre pessoas sem parentesco.
Três situações concretas
Um cônjuge herda as joias
Uma viúva herda as joias do marido, avaliadas em 80 000 €. O cônjuge sobrevivo estando isento de direitos de sucessão, nenhum direito é devido sobre essas joias. Elas devem, no entanto, ser declaradas: entram na massa sucessória e influenciam as partes de cada um.
Dois filhos, uma sucessão de 700 000 €
A sucessão compreende um apartamento (600 000 €) e joias (100 000 €). Cada filho recebe 350 000 €, menos 100 000 € de abatimento, ou seja, 250 000 € tributáveis: cerca de 48 200 € de direitos por filho. A fração correspondente às joias (50 000 € por filho, no escalão de 20 %) representa cerca de 10 000 € de direitos para cada um.
Uma sobrinha herda um conjunto de joias
Uma sobrinha recebe um conjunto avaliado em 30 000 €. Após o abatimento de 7 967 €, a parte tributável é de 22 033 €, tributada a 55 %: cerca de 12 100 € de direitos. É o caso típico em que o valor atribuído à joia pesa muito — e onde uma avaliação séria, nem demasiado alta nem demasiado baixa, muda realmente a nota.
Porque é que o valor retido é tão importante
Uma sobreavaliação de 20 000 € num lote de joias custa 4 000 € de direitos adicionais a um filho (escalão de 20 %), e até 11 000 € a um sobrinho (55 %). Uma subavaliação, por sua vez, expõe a uma correção com juros. O objetivo não é, portanto, «declarar baixo», mas declarar justo, com um documento que se sustente.
Atualizado em 24 de julho de 2026 — os baremos e abatimentos estão sujeitos a alterações em cada lei de finanças.
Declarar justo, nem demasiado alto nem demasiado baixo
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Perguntas frequentes
Baremo e abatimentos
O abatimento de 100 000 € aplica-se às joias separadamente?+
Não. O abatimento é pessoal: aplica-se uma vez ao conjunto da parte recebida pelo herdeiro, todos os bens considerados. As joias simplesmente somam-se a essa parte.
O cônjuge sobrevivo paga direitos sobre as joias?+
Não, o cônjuge sobrevivo e o parceiro de união de facto estão totalmente isentos de direitos de sucessão. As joias devem, no entanto, ser declaradas na sucessão.
As joias estão sujeitas ao reporte das doações?+
Sim, como os outros bens: uma doação de joias feita nos quinze anos anteriores ao falecimento é reportada para o cálculo dos abatimentos. O seu notário terá isso em conta.
Transmitir em vida: a doação de joias
Doar uma joia antes do falecimento obedece a outras regras — muitas vezes mais vantajosas, desde que as conheça:
É notário?
Um espaço é dedicado aos cartórios: o que oferecemos aos seus processos de sucessão, o conteúdo da nossa estimativa escrita e os passos para nos encaminhar um cliente.
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Para sucessões importantes, podemos fornecer-lhe um relatório escrito detalhado e deslocar-nos ao cartório notarial ou ao seu domicílio.
Os nossos compromissos
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