Barémas e reduções aplicados às joias herdadas

As joias não sofrem uma tributação especial: o seu valor é somado ao dos outros bens do falecido, e cada herdeiro é tributado de acordo com o seu grau de parentesco, após aplicação da sua redução pessoal. Eis os valores em vigor e o que significam na prática.

As reduções por herdeiro

• Cônjuge sobrevivo, parceiro de PACS: isenção total — nenhum direito a pagar, independentemente do valor das joias transmitidas.
• Filho: 100 000 € de redução, por progenitor e por filho.
• Neto (por representação ou por doação): 1 594 € em sucessão, salvo representação do progenitor pré-falecido.
• Irmão ou irmã: 15 932 € (com possibilidade de isenção total sob condições estritas de idade, celibato e coabitação).
• Sobrinho ou sobrinha: 7 967 €.
• Pessoa com deficiência: 159 325 € adicionais, acumuláveis com a redução ligada ao grau de parentesco.

O baréma progressivo em linha direta

Após a redução, a parte de cada filho é tributada por escalões:

• até 8 072 €: 5 %
• de 8 072 a 12 109 €: 10 %
• de 12 109 a 15 932 €: 15 %
• de 15 932 a 552 324 €: 20 %
• de 552 324 a 902 838 €: 30 %
• de 902 838 a 1 805 677 €: 40 %
• acima de 1 805 677 €: 45 %

Entre irmãos: 35 % até 24 430 €, depois 45 %. Para sobrinhos e sobrinhas, assim como para parentes até ao 4.º grau, a taxa é de 55 %; atinge 60 % entre pessoas não aparentadas.

Três situações concretas

Um cônjuge herda as joias

Uma viúva herda as joias do marido, avaliadas em 80 000 €. O cônjuge sobrevivo estando isento de direitos de sucessão, nenhum direito é devido sobre estas joias. Devem, no entanto, ser declaradas: integram a massa sucessória e influenciam as partes de cada um.

Dois filhos, uma sucessão de 700 000 €

A sucessão inclui um apartamento (600 000 €) e joias (100 000 €). Cada filho recebe 350 000 €, menos 100 000 € de redução, ou seja, 250 000 € tributáveis: cerca de 48 200 € de direitos por filho. A fração correspondente às joias (50 000 € por filho, no escalão de 20 %) representa aproximadamente 10 000 € de direitos para cada um.

Uma sobrinha herda uma parure

Uma sobrinha recebe uma parure avaliada em 30 000 €. Após a redução de 7 967 €, a parte tributável é de 22 033 €, tributada a 55 %: cerca de 12 100 € de direitos. Este é o caso típico em que o valor retido para a joia pesa significativamente — e onde uma perícia séria, nem demasiado alta nem demasiado baixa, faz realmente a diferença.

Porque é que o valor retido é tão importante

Uma sobreavaliação de 20 000 € num lote de joias custa 4 000 € de direitos adicionais a um filho (escalão de 20 %), e até 11 000 € a um sobrinho (55 %). Uma subavaliação, por sua vez, expõe a um acerto com juros. O objetivo não é, portanto, «declarar baixo», mas declarar correto, com um documento que se sustente.

Atualizado a 24 de julho de 2026 — os barémas e reduções podem sofrer alterações a cada lei financeira.