Tabela e isenções aplicadas a joias herdadas

As joias não estão sujeitas a uma tributação especial: o seu valor junta-se ao dos restantes bens do falecido, e cada herdeiro é tributado em função do seu grau de parentesco, após aplicação da sua isenção pessoal. Eis os valores em vigor e o que significam concretamente.

As isenções por herdeiro

• Cônjuge sobrevivo, parceiro de PACS: isenção total — nenhum imposto a pagar, independentemente do valor das joias transmitidas.
• Filho: 100 000 € de isenção, por progenitor e por filho.
• Neto (em representação ou por doação): 1 594 € em sucessão, salvo representação do progenitor premorto.
• Irmão ou irmã: 15 932 € (com possibilidade de isenção total sob condições estritas de idade, celibato e coabitação).
• Sobrinho ou sobrinha: 7 967 €.
• Pessoa em situção de deficiência: 159 325 € adicionais, acumuláveis com a isenção correspondente ao grau de parentesco.

A tabela progressiva em linha reta

Após isenção, a quota de cada filho é tributada por escalões:

• até 8 072 €: 5 %
• de 8 072 a 12 109 €: 10 %
• de 12 109 a 15 932 €: 15 %
• de 15 932 a 552 324 €: 20 %
• de 552 324 a 902 838 €: 30 %
• de 902 838 a 1 805 677 €: 40 %
• acima de 1 805 677 €: 45 %

Entre irmãos: 35 % até 24 430 €, e depois 45 %. Para sobrinhos e sobrinhas, bem como para parentes até ao 4.º grau, a taxa é de 55 %; atinge 60 % entre pessoas sem parentesco.

Três situações com valores

Um cônjuge herda as joias

Uma viúva herda as joias do seu cônjuge, avaliadas em 80 000 €. Sendo o cônjuge sobrevivo isento de imposto de sucessão, não é devido qualquer imposto sobre essas joias. Ainda assim, devem ser declaradas: integram a massa sucessória e influenciam as quotas de cada um.

Dois filhos, uma sucessão de 700 000 €

A sucessão compreende um apartamento (600 000 €) e joias (100 000 €). Cada filho recebe 350 000 €, menos 100 000 € de isenção, ou seja, 250 000 € tributáveis: cerca de 48 200 € de imposto por filho. A fração correspondente às joias (50 000 € por filho, no escalão de 20 %) representa cerca de 10 000 € de imposto para cada um.

Uma sobrinha herda um conjunto

Uma sobrinha recebe um conjunto avaliado em 30 000 €. Após a isenção de 7 967 €, a parte tributável é de 22 033 €, tributada a 55 %: cerca de 12 100 € de imposto. É o caso típico em que o valor atribuído à joia pesa muito — e em que uma avaliação rigorosa, nem demasiado alta nem demasiado baixa, altera realmente a fatura.

Porque é que o valor considerado é tão importante

Uma sobrevalorização de 20 000 € num lote de joias custa 4 000 € de imposto adicional a um filho (escalão de 20 %), e até 11 000 € a um sobrinho (55 %). Uma subvalorização, por sua vez, expõe a uma liquidação adicional com juros. O desafio não é, portanto, «declarar baixo», mas declarar corretamente, com um documento sólido.

Atualizado em 24 de julho de 2026 — as tabelas e isenções podem evoluir a cada lei de finanças.