5 %-os ingósági átalány: miért nem terjed ki az ékszereire

Ez az egyik leggyakoribb – és az egyik legköltségesebb – félreértés az ékszereket is magukban foglaló hagyatékok esetében. Az „5 %-os átalány” létezik, de nem azt teszi, amit sok örökös gondol róla.

Mit mond pontosan az 5 %-os átalány

Az Adótörvénykönyv (Code général des impôts) 764. cikke I. pontjának 3. bekezdése előírja, hogy nyilvános értékesítés vagy leltár hiányában a lakberendezési ingóságok adóköteles értéke nem lehet kevesebb a hagyaték egyéb ingó és ingatlan értékeinek összességének 5 %-ánál.

Két pontosítást kell tenni. Először is, ez egy minimum, nem felső határ és nem kényelmi opció: ez egy alsó korlát, amely akkor alkalmazandó, ha nincs pontosabb adat. Másodszor, és ami a legfontosabb, kizárólag a lakberendezési ingóságokra vonatkozik.

„Lakberendezési ingóságok”: egy pontos fogalom

A Polgári Törvénykönyv 534. cikke úgy határozza meg őket, mint a lakások használatára és díszítésére szolgáló bútorokat: ágyak, ülőbútorok, asztalok, kárpitok, tükrök, állóórák… Más szóval mindaz, ami egy lakóhelyet berendez.

Egy gyűrű, egy nyaklánc, egy papiroson lévő gyémánt, egy gyűjtői karóra vagy egy festmény jogi értelemben nem rendez be egy lakást. Ezekre a 764. cikk II. pontja vonatkozik, amely rájuk nézve külön értékelési rendszert határoz meg. A BOFiP-ben közzétett adóügyi doktrína megerősíti ezt: az ékszerek, drágakövek, műtárgyak és gyűjtői tárgyak kívül esnek az ingósági átalányon, és külön kell bevallani őket.

A gyakorlati következmények az örökösök számára

Három hiba fordul elő rendszeresen:

• Azt hinni, hogy az 5 % „mindent lefed”, és semmit nem bevallani az ékszerek címen. Ellenőrzés esetén az adóhatóság visszapótolhatja azok értékét, késedelmi kamatokkal.
• Az ékszereket a bútorokhoz adni egyetlen ingósági sorban. A bevallás pontatlanná és sérülékennyé válik, holott az ékszerek gyakran a legjelentősebb ingó vagyontárgyak.
• Fordított óvatosságból alulértékelni: „ujjhegyre mért” nagyon alacsony értéket bevallani. Ha létezik biztosítási szerződés, az alsó korlátot szab, ami ezt az alulértékelést azonnal vitathatóvá teszi.

Ezzel szemben a halál napján készült írásos szakértői értékelés mindkét irányban biztosítja a bevallást: elkerüli a kockázatos alulértékelést éppúgy, mint a felülértékelést, amely felesleges illetékek megfizetésére késztetné az örökösöket.

Frissítve 2026. július 24-én — a kulcsok és mentességek minden költségvetési törvénnyel változhatnak.