5%-os bútorátalány: miért nem terjed ki az ékszereire

Ez az egyik leggyakoribb – és az egyik legköltségesebb – félreértés az ékszereket tartalmazó hagyatékoknál. Az „5%-os átalány” létezik, de nem azt teszi, amit sok örökös gondol róla.

Pontosan mit mond az 5%-os átalány

A Törvénykönyv 764. cikkének I. bekezdése 3. pontja kimondja, hogy nyilvános árverés vagy leltár hiányában a lakberendezési bútorok adóköteles értéke nem lehet alacsonyabb a hagyaték egyéb ingó és ingatlan értékeinek 5%-ánál.

Két dolgot kell tisztázni. Először is, ez egy minimum, nem egy felső határ vagy kényelmi opció: ez egy alsó határ, amely akkor alkalmazandó, ha nincs pontosabb adat. Másodszor, és ami a legfontosabb, csak a lakberendezési bútorokra vonatkozik.

„Lakberendezési bútorok”: egy pontos fogalom

A Polgári Törvénykönyv 534. cikke úgy határozza meg ezeket, mint a lakások használatára és díszítésére szolgáló bútorokat: ágyak, ülőbútorok, asztalok, kárpitok, tükrök, faliórák… Más szóval, ami egy lakást berendez.

Egy gyűrű, egy nyaklánc, egy igazolással rendelkező gyémánt, egy gyűjteményi óra vagy egy festmény nem bútorozza be a lakást jogi értelemben. Ezek a 764. cikk II. bekezdése alá tartoznak, amely külön értékelési szabályokat ír elő számukra. A BOFiP-ben közzétett adójogi doktrína ezt megerősíti: az ékszerek, drágakövek, műtárgyak és gyűjteményi tárgyak ki vannak zárva a bútorátalányból, és azokat külön kell bevallani.

Gyakorlati következmények az örökösök számára

Három hiba fordul elő rendszeresen:

• Az a hit, hogy az 5% „mindent fedez”, és az ékszerekre vonatkozóan nem nyilatkoznak. Ellenőrzés esetén a hatóság visszaállíthatja azok értékét, késedelmi kamatokkal.
• Az ékszerek hozzáadása a bútorokhoz egyetlen bútor sorban. A bevallás pontatlanná és törékennyé válik, miközben az ékszerek gyakran a legjelentősebb ingó vagyon.
• Alulértékelés fordított óvatosságból: „sacperkből” nagyon alacsony értéket bevallani. Ha van biztosítási szerződés, az alsó határt szab, amely azonnal vitathatóvá teszi ezt az alulértékelést.

Ezzel szemben a halál napján készült írásos szakvélemény mindkét irányban biztosítja a bevallást: elkerüli a kockázatos alulértékelést és a túlértékelést is, amely felesleges illetékeket ró az örökösökre.

Frissítve: 2026. július 24. – a táblázatok és mentességek minden pénzügyi törvénynél változhatnak.