ضريبة الأثاث المنزلي بنسبة 5%: لماذا لا تغطي مجوهراتكم

يُعد هذا أحد أكثر الالتباسات شيوعًا — وأكثرها تكلفة — في حالات الميراث التي تشمل مجوهرات. إن "ضريبة 5%" موجودة بالفعل، لكنها لا تؤدي ما يعتقد كثير من الورثة أنها تؤديه.

ما تنص عليه ضريبة 5% بالضبط

ينص البند 3 من الفرع الأول من المادة 764 من القانون العام للضرائب على أنه في حال عدم وجود بيع علني أو جرد، لا يمكن أن تقل القيمة الخاضعة للضريبة عن الأثاث المنزلي عن 5% من مجموع القيم المنقولة والعقارية الأخرى للتركة.

يلزم توضيحان. أولاً، يتعلق الأمر بـحد أدنى، وليس بسقف أو خيار للراحة: إنه حد أدنى قابل للتطبيق عندما لا يوجد شيء أكثر دقة. ثانيًا، والأهم، أنه لا يخص سوى الأثاث المنزلي.

"الأثاث المنزلي": مفهوم دقيق

تُعرّفه المادة 534 من القانون المدني بأنه الأثاث المخصص للاستخدام والزينة في الشقق: الأسرّة، المقاعد، الطاولات، المفروشات، المرايا، الساعات الجدارية... بعبارة أخرى، ما يؤثث مسكنًا.

خاتم أو عقد أو ماس على ورق أو ساعة مجموعة أو لوحة لا تؤثث شقة بالمعنى القانوني. تخضع هذه للفرع الثاني من المادة 764، الذي ينظم لها نظام تقييم خاصًا بها. ويؤكد الفقه الضريبي المنشور في BOFiP ذلك: المجوهرات والأحجار الكريمة والقطع الفنية والمقتنيات مستثناة من ضريبة الأثاث المنزلي ويجب الإعلان عنها بشكل منفصل.

النتائج العملية على الورثة

تتكرر ثلاث أخطاء بانتظام:

• الاعتقاد بأن 5% "تغطي كل شيء" وعدم الإعلان عن المجوهرات. في حال التدقيق، يمكن للإدارة أن تعيد إدراج قيمتها، مع فوائد التأخير.
• جمع المجوهرات مع الأثاث في بند واحد للأثاث المنقول. يصبح الإقرار غير دقيق وهشًا، بينما غالبًا ما تكون المجوهرات أهم أصل منقول.
• التخفيض المبالغ فيه عن طريق الحذر المعكوس: الإعلان عن قيمة منخفضة جدًا "بشكل تقديري". إذا وُجد عقد تأمين، فإنه يحدد حدًا أدنى يجعل هذا التخفيض محل طعن فوري.

في المقابل، يوفر تقييم مكتوب بتاريخ الوفاة أمانًا للإقرار في كلا الاتجاهين: فهو يتجنب التخفيض المحفوف بالمخاطر وكذلك المبالغة في التقييم، التي تجعل الورثة يدفعون حقوقًا غير ضرورية.

تم التحديث في 24 يوليو 2026 — الجداول والإعفاءات قابلة للتغيير مع كل قانون مالية.