Ajándékba adott ékszer bejelentése: a követendő eljárás

Az alkalmi ajándékon kívül adott ékszert be kell jelenteni. Az eljárás 2026. január 1-jén megváltozott: íme, mit kell tenni, milyen sorrendben, és milyen összeggel.

Ki jelenti be, és mikor

A bejelentés az ajándékozott kötelezettsége, nem az ajándékozóé. A bejelentést az adóhatóság felé történő felfedést követő hónapon belül kell megtenni.

Gyakran félreértett pont: a bejelentés nem jelent fizetést. A rendelkezésre álló mentesség alatt nem kell illetéket fizetni — a bejelentés azonban továbbra is szükséges, mert ez indítja el azt a tizenöt éves határidőt, amelynek végén a mentesség újra feltöltődik. A be nem jelentett ajándék olyan mentesség, amely soha nem töltődik újra, és olyan érték, amely az örökléskor újra előkerül.

Az online bejelentés immár a szabály

2026. január 1-je óta a bejelentést online kell megtenni, az ajándékozott magánszemélyes felületéről az impots.gouv.fr oldalon, az ajándékoknak szentelt rovatban. A 2735. számú papíralapú nyomtatványt a általános ajándékok esetében már nem fogadják el.

Az öt kivétel, amikor papír szükséges

• az ajándékozott kiskorú vagy gondnokság alatt álló nagykorú, és az ajándékozó nem a törvényes képviselője;
• a bejelentéshez külföldön már megfizetett illetékek beszámítása szükséges (a CGI 784 A. cikke);
• az ajándék a Dutreil-rendszer szerint mentesített vagyontárgyakra vonatkozik (787 B. és 787 C. cikk);
• pénzajándékról van szó, amelyet a főlakás megszerzésére vagy energetikai felújítására szánnak (790 A bis cikk);
• a vagyontárgyat korábban egyenes ági örökléssel adták át, és visszakerült az ajándékozó vagyonába.

Ezekben az esetekben a 2735-SD nyomtatványt két példányban kell benyújtani az illetékes szolgálathoz, az esetleges illetékek megfizetésével együtt.

Milyen értéken kell bejelenteni egy ékszert?

Itt lép be a szakmánk. A kézi ajándékot az ajándékozás napján érvényes forgalmi értéken kell bejelenteni: azon az áron, amelyen el lehetne adni, nem pedig a korabeli vételáron vagy a biztosítási értéken, amely szerkezetileg magasabb, mert az újért történő pótlást tükrözi.

A valótlan érték bejelentése adómegállapítást vonhat maga után; a túl magas érték bejelentése felesleges illetékeket fizettet, vagy ok nélkül felemészti a mentességet. Egy írásos szakértői értékbecslés rendezi a kérdést, és igazolásként szolgál, ha az adóhatóság kérdéseket tesz fel.

Őrizze meg a nyomot, még akkor is, ha nincs fizetendő illeték

Minden esetben azt javasoljuk, hogy három elemet együtt őrizzen meg: a bejelentésről szóló igazolást, az ékszer dátumozott értékbecslését és a darab fényképét. Húsz év múlva, az örökség felosztásakor ez a dokumentáció többet ér minden családi emléknél — mert az örökség felosztásakor az ajándékozás napján fennálló állapot szolgál majd viszonyítási alapul, amint azt az örökségi viszonyról szóló oldalunkon kifejtjük.

Frissítve: 2026. július 25. — a mentességek és a bejelentés módjai rendszeresen változnak; ellenőrizze az ajándékozás napján hatályos szabályt.