Ékszerek kézi adományozásának bejelentése: a teendők

A szokásos ajándékon kívüli ékszert be kell jelenteni. Az eljárás 2026. január 1-jével megváltozott: íme, mit kell tenni, milyen sorrendben, és milyen összeggel.

Ki jelent, és mikor

A bejelentési kötelezettség az adomány kedvezményezettjét terheli, nem pedig az adományozót. A bejelentést az adomány adóhatóság előtti felfedését követő hónapon belül kell megtenni.

Gyakran félreértett pont: a bejelentés nem jelent fizetési kötelezettséget. Az elérhető adókedvezmény alatt nem kell illetéket fizetni – de a bejelentés továbbra is szükséges, mert ez indítja el a tizenöt éves időszakot, amelynek lejártával az adókedvezmény újra aktiválódik. A be nem jelentett adomány azt jelenti, hogy a kedvezmény soha nem töltődik fel, és az érték az örökségkor újra felbukkan.

Online bejelentés: mostantól ez a szabály

2026. január 1-jétől a bejelentés online történik, a kedvezményezett személyes fiókjából az impots.gouv.fr oldalon, az adományoknak szentelt részben. A 2735-ös papíralapú űrlap a legtöbb adomány esetében már nem elfogadott.

Az öt kivétel, ahol a papíralapú űrlap továbbra is szükséges

• a kedvezményezett kiskorú vagy védett nagykorú, és az adományozó nem a törvényes képviselője;
• a bejelentéshez külföldön már megfizetett illetékek beszámítása szükséges (az általános adótörvénykönyv 784 A. cikke);
• az adomány a Dutreil-rendszer szerint mentesített javakra vonatkozik (787 B és 787 C cikk);
• olyan pénzösszeg adományáról van szó, amelyet a fő lakóhely vásárlására vagy energetikai korszerűsítésére fordítanak (790 A bis cikk);
• a javakat korábban egyenes ági rokonnak adták át, és visszakerültek az adományozó vagyonába.

Ezekben az esetekben a 2735-SD űrlapot két példányban kell benyújtani az illetékes szervhez, az esetleges illetékek megfizetésével együtt.

Milyen értéken kell bejelenteni egy ékszert?

Itt jön a mi szakmánk. A kézi adományt a juttatás napján érvényes forgalmi értéken kell bejelenteni: azon az áron, amelyen el lehetne adni, nem a vételkori áron, és nem a biztosítási értéken, amely strukturálisan magasabb, mivel az újjal való pótlásnak felel meg.

Hamis érték bejelentése adóellenőrzéshez vezethet; túl magas érték bejelentése felesleges illetékek fizetését vagy az adókedvezmény felesleges felhasználását eredményezi. Egy szakszerű írásbeli értékbecslés megoldja a problémát, és igazolásként szolgál, ha az adóhatóság kérdéseket tesz fel.

Őrizze meg a nyomokat, még akkor is, ha nem kell illetéket fizetni

Mindig javasoljuk, hogy három dolgot tartsanak együtt: a bejelentés elismervényét, az ékszer keltezett értékbecslését, és a darab fényképét. Húsz évvel később, az örökség felosztásakor ez a dokumentáció minden családi emléknél többet ér – mert az adomány napján fennálló állapot lesz a mérvadó, ahogyan az örökséghez való hozzájárulásról szóló oldalunkon is olvasható.

Frissítve: 2026. július 25. – az adókedvezmények és a bejelentési módok rendszeresen változnak; ellenőrizze az adományozás napján érvényes szabályt.