Ékszermagánadomány bevallása: a teendők

A szokásos ajándékon felüli ékszert be kell jelenteni. Az eljárás 2026. január 1-jén megváltozott: íme, mit kell tenni, milyen sorrendben, és milyen számmal.

Ki vallja be, és mikor

A bevallás az adományozott (megajándékozott) felelőssége, nem az adományozóé. Az adomány adóhatóság általi felfedését követő hónapon belül kell megtenni.

Gyakran félreértett pont: a bevallás nem egyenlő a fizetéssel. Az elérhető mentesség alatt nem jár adófizetési kötelezettség – de a bevallás továbbra is szükséges, mert ez indítja el a tizenöt éves határidőt, amelynek leteltével a mentesség újraépül. A be nem vallott adomány esetén a mentesség soha nem töltődik fel, és az érték a hagyatéki eljáráskor bukkan fel újra.

Az online bevallás, mostantól a szabály

2026. január 1-jétől a bevallást online kell benyújtani a megajándékozott személyes impots.gouv.fr fiókjában, az adományoknak szentelt rovatban. A 2735-ös papíralapú nyomtatványt a legtöbb adomány esetében már nem fogadják el.

Az öt kivétel, ahol a papíralapú továbbra is szükséges

• a megajándékozott kiskorú vagy védett nagykorú, és az adományozó nem a törvényes képviselője;
• a bevallás külföldön már megfizetett adók beszámítását igényli (CGI 784 A cikk);
• az adomány a Dutreil-rendszer (787 B és 787 C cikk) alapján mentesített vagyontárgyakra vonatkozik;
• pénzadományról van szó, amelyet a fő lakóhely megszerzésére vagy energetikai felújítására használnak (790 A bis cikk);
• a vagyontárgy korábban egyenes ágon továbbadásra került, és visszakerült az adományozó vagyonába.

Ezekben az esetekben a 2735-SD nyomtatványt két példányban kell benyújtani az illetékes hivatalhoz, az esetleges adó megfizetésével együtt.

Milyen értéken kell bevallani egy ékszert?

Itt jön a mi szakmánk. A magánadományt a tárgy forgalmi értékén kell bevallani az adomány napján: azon az áron, amennyiért el lehetne adni, nem a vásárláskori áron, és nem a biztosítási értéken, amely szerkezetileg magasabb, mivel újakkal való pótlást fedez.

Önkényes érték megadása adóellenőrzéshez vezethet; túl magas érték bevallása felesleges adót vagy a mentesség indokolatlan felhasználását eredményezi. A szakmai írásos becslés megoldja a kérdést, és igazolásként szolgál, ha az adóhatóság kérdéseket tesz fel.

Őrizze meg a bizonyítékokat, még ha nem is kell adót fizetnie

Mindig javasoljuk, hogy három dolgot tartsanak együtt: a bevallás elismervényét, az ékszertől származó keltezett becslést, és a darab fényképét. Húsz évvel később, a hagyatéki eljáráskor ez a dokumentáció minden családi emléket felülmúl – mert az adomány napján fennálló állapot lesz a mérvadó, amint azt a hagyatékra vonatkozó beszámításról szóló oldalunk is kifejti.

Frissítve: 2026. július 25. – a mentességek és a bevallási módok rendszeresen változnak; ellenőrizze az adományozás napján hatályos szabályokat.