Az örökölt ékszerekre alkalmazandó mértékek és mentességek

Az ékszerek nem esnek külön adózás alá: értékük az elhunyt egyéb vagyontárgyaihoz adódik, majd minden örököst a rokonsági foka szerint adóztatnak, a személyi mentesség levonása után. Az alábbiakban a hatályos számok és azok gyakorlati következményei olvashatók.

Mentességek örökösönként

• Túlélő házastárs, bejegyzett élettárs: teljes mentesség — nem kell illetéket fizetni, függetlenül az átadott ékszerek értékétől.
• Gyermek: 100 000 € mentesség szülőnként és gyermekenként.
• Unoka (képviselet vagy ajándékozás útján): 1 594 € öröklés esetén, kivéve, ha a szülő már elhunyt.
• Testvér: 15 932 € (teljes mentesség lehetséges szigorú kor- és életkörülmény-feltételek mellett).
• Unokaöcs vagy unokahúg: 7 967 €.
• Fogyatékossággal élő személy: további 159 325 €, amely a rokonsági fok alapján járó mentességgel összevonható.

Progresszív mérték egyenes ágon

A mentesség levonása után minden gyermek részesedését sávosan adóztatják:

• 8 072 €-ig: 5 %
• 8 072 és 12 109 € között: 10 %
• 12 109 és 15 932 € között: 15 %
• 15 932 és 552 324 € között: 20 %
• 552 324 és 902 838 € között: 30 %
• 902 838 és 1 805 677 € között: 40 %
• 1 805 677 € felett: 45 %

Testvérek között: 35 % 24 430 €-ig, majd 45 %. Unokaöcsök és unokahúgok, valamint a negyedfokú rokonságig bezárólag az illeték mértéke 55 %; nem rokon személyek között 60 %.

Három számszerű példa

A házastárs örökli az ékszereket

Egy özvegy örökli férje 80 000 €-ra becsült ékszereit. A túlélő házastárs mentes az örökösödési illeték alól, így nem kell illetéket fizetni az ékszerek után. Azokat azonban be kell vallani: a hagyaték részét képezik, és befolyásolják az örökösök részesedését.

Két gyermek, 700 000 €-s hagyaték

A hagyaték egy lakásból (600 000 €) és ékszerekből (100 000 €) áll. Minden gyermek 350 000 €-t kap, levonva a 100 000 € mentességet, így 250 000 € adóköteles: gyermekenként körülbelül 48 200 € illeték. Az ékszerekre jutó rész (gyermekenként 50 000 €, a 20 %-os sávban) körülbelül 10 000 € illetéket jelent fejenként.

Egy unokahúg örököl egy ékszerszettet

Egy unokahúg 30 000 €-ra becsült ékszerszettet örököl. A 7 967 € mentesség levonása után az adóköteles rész 22 033 €, 55 %-os adóval: körülbelül 12 100 € illeték. Ez a tipikus eset, amikor az ékszerek értéke jelentős — és a komoly szakvélemény, amely se nem túl magas, se nem túl alacsony, valóban változtat a végeredményen.

Miért olyan fontos a megállapított érték

Ha egy ékszerkollekciót 20 000 €-val túlértékelnek, az egy gyermeknek 4 000 € (20 %-os sáv), egy unokaöcsnek pedig akár 11 000 € (55 %) többlet-illetéket jelent. Az alulértékelés viszont kamatokkal növelt adóhiányt vonhat maga után. Ezért nem az a cél, hogy „alacsonyabban” valljuk be, hanem hogy pontosan valljuk be, olyan dokumentummal, amely megállja a helyét.

Utolsó frissítés: 2026. július 24. — a mértékek és mentességek a költségvetési törvények függvényében változhatnak.