Örökölt ékszerekre alkalmazott kulcsok és kedvezmények

Az ékszerekre nem vonatkozik külön adózás: értékük az elhunyt egyéb vagyontárgyainak értékéhez adódik, majd minden örököst a rokonsági foka szerint terhel illeték, a személyes kedvezménye levonása után. Íme a hatályos számok és azok gyakorlati következményei.

Örökösönkénti kedvezmények

• Túlélő házastárs, PACS-partner: teljes mentesség — semmilyen illeték nem fizetendő, függetlenül az átadott ékszerek értékétől.
• Gyermek: 100 000 € kedvezmény, szülőnként és gyermekenként.
• Unoka (képviselet vagy ajándékozás útján): öröklés esetén 1 594 €, kivéve a korábban elhunyt szülő képviseletét.
• Testvér: 15 932 € (szigorú életkori, hajadon/nőtlen és együttlakási feltételek mellett teljes mentesség lehetséges).
• Unokaöcs vagy unokahúg: 7 967 €.
• Fogyatékossággal élő személy: további 159 325 €, a rokonsági kapcsolathoz tartozó kedvezménnyel összeadható.

A progresszív kulcsok egyenes ági rokonságban

A kedvezmény levonása után minden gyermek része sávosan adózik:

• 8 072 €-ig: 5 %
• 8 072–12 109 € között: 10 %
• 12 109–15 932 € között: 15 %
• 15 932–552 324 € között: 20 %
• 552 324–902 838 € között: 30 %
• 902 838–1 805 677 € között: 40 %
• 1 805 677 € felett: 45 %

Testvérek között: 35 % 24 430 €-ig, majd 45 %. Az unokaöcsök és unokahúgok, valamint a negyedfokú rokonságig a szülők esetében a kulcs 55 %; nem rokonok között eléri a 60 %-ot.

Három számokkal illusztrált helyzet

Házastárs örököl ékszereket

Egy özvegy férje ékszereit örökli, amelyeket 80 000 €-ra értékelnek. Mivel a túlélő házastárs mentes az öröklési illeték alól, ezekre az ékszerekre semmilyen illeték nem fizetendő. Bevallásuk mindazonáltal kötelező: bekerülnek az örökség tömegébe, és befolyásolják az egyes részesedéseket.

Két gyermek, 700 000 €-s örökség

Az örökség egy lakást (600 000 €) és ékszereket (100 000 €) foglal magában. Minden gyermek 350 000 €-t kap, csökkentve 100 000 € kedvezménnyel, azaz 250 000 € adóköteles részt: körülbelül 48 200 € illeték gyermekenként. Az ékszereknek megfelelő rész (50 000 € gyermekenként, a 20 %-os sávban) körülbelül 10 000 € illetéket jelent mindegyiküknek.

Egy unokahúg örököl egy ékszerkészletet

Egy unokahúg egy 30 000 €-ra becsült ékszerkészletet kap. A 7 967 € kedvezmény levonása után az adóköteles rész 22 033 €, amely 55 %-kal adózik: körülbelül 12 100 € illeték. Ez a tipikus eset, amikor az ékszerre megállapított érték komoly súllyal esik latba — és amikor egy komoly, sem nem túl magas, sem nem túl alacsony szakértői értékelés valóban megváltoztatja a számlát.

Miért számít ennyire a megállapított érték

Egy 20 000 €-s túlértékelés egy ékszergyűjteményen 4 000 € többlet illetékbe kerül egy gyermeknek (20 %-os sáv), unokaöcsnek pedig akár 11 000 €-ba (55 %). Az alulértékelés viszont kamatokkal terhelt utólagos megállapítást von maga után. A tét tehát nem az, hogy „alacsonyan valljunk be”, hanem hogy helyesen valljunk be, olyan dokumentummal, amely megállja a helyét.

Frissítve: 2026. július 24. — a kulcsok és kedvezmények minden költségvetési törvénnyel változhatnak.