相続した宝石に適用される基礎控除と税率表

宝石に特別な課税はありません。その価値は被相続人の他の財産と合算され、各相続人は親族関係に応じた個人控除を適用した後、課税されます。以下が現行の数字と具体的な内容です。

相続人ごとの基礎控除

• 生存配偶者、PACSパートナー：完全非課税 — 相続した宝石の価値にかかわらず、支払うべき税金はありません。
• 子：親1人につき子1人あたり100,000ユーロの控除。
• 孫（代襲相続または贈与による）：相続時は1,594ユーロ（親が先に死亡した場合の代襲相続を除く）。
• 兄弟姉妹：15,932ユーロ（年齢、独身、同居の厳格な条件を満たせば全額非課税の可能性あり）。
• 甥姪：7,967ユーロ。
• 障がい者：さらに159,325ユーロが追加され、親族関係に基づく控除と合算可能。

直系相続の累進税率表

控除後、各子の課税部分は以下の区分で課税されます：

• 8,072ユーロまで：5%
• 8,072ユーロから12,109ユーロまで：10%
• 12,109ユーロから15,932ユーロまで：15%
• 15,932ユーロから552,324ユーロまで：20%
• 552,324ユーロから902,838ユーロまで：30%
• 902,838ユーロから1,805,677ユーロまで：40%
• 1,805,677ユーロ超：45%

兄弟姉妹間：24,430ユーロまでは35%、その後45%。甥姪および4親等までの親族は55%、無関係の者間では60%です。

3つの具体例

配偶者が宝石を相続する場合

未亡人が夫の宝石を相続し、その価値は80,000ユーロと評価されました。生存配偶者は相続税が免除されるため、これらの宝石に対して税金は一切かかりません。ただし、申告は必要であり、相続財産全体に含まれ、各人の取り分に影響します。

子ども2人、相続額700,000ユーロの場合

相続財産にはアパート（600,000ユーロ）と宝石（100,000ユーロ）が含まれます。各子どもは350,000ユーロを受け取り、控除100,000ユーロを差し引いた250,000ユーロが課税対象となり、子ども1人あたり約48,200ユーロの相続税がかかります。宝石に相当する部分（子ども1人あたり50,000ユーロ、20%区分に該当）は、それぞれ約10,000ユーロの税金に相当します。

姪が宝飾品一式を相続する場合

姪が30,000ユーロと評価された宝飾品一式を相続します。控除7,967ユーロを差し引くと課税対象額は22,033ユーロとなり、55%の税率が適用されて約12,100ユーロの税金がかかります。これは、宝石の評価額が大きな影響を与える典型的なケースであり、適正な鑑定（高すぎず低すぎず）が実際の納税額を大きく左右します。

評価額が重要な理由

宝石一式で20,000ユーロ過大評価すると、子ども（20%区分）では4,000ユーロ、甥（55%区分）では最大11,000ユーロの追加税金が発生します。逆に過小評価すると、延滞利息付きで修正申告を求められるリスクがあります。重要なのは「低く申告する」ことではなく、適正に申告することであり、そのための信頼できる書類が必要です。

2026年7月24日更新 — 税率表と控除額は毎年の財政法により変更される可能性があります。