相続における宝飾品はどのように評価されるか

「これらの宝飾品の価値はいくらですか？」相続において、その答えは単に市場の問題ではありません。それは税法第764条で定められた優先順位に従います。それを理解することで、相続人にとって最も公正な、そしてしばしば最も費用のかからない方法を選ぶことができます。

1. 2年以内の公売

宝飾品が死亡後2年以内に公開オークションで売却された場合、得られた純価格が課税価額として採用されます。この規則には論理があります：市場が決定したのです。

これは透明な方法ですが、制約もあります：売却の期限、競売会社の手数料、結果の不確実性—品物が売れないか、評価額を下回る可能性があります。直接買取との違いについては、競売人に関するページで詳しく説明しています。

2. 5年以内の遺産目録

公売がない場合、死亡後5年以内に作成された遺産目録に記載された評価額が採用されます。これは宝飾品にとって最も一般的な方法です：各品目が記述され、計量され、特性が調べられ、評価されます。

また、最も管理しやすい方法でもあります：申告する内容がわかり、必要に応じて宝飾品を保持でき、拘束力のある文書を入手できます。当社の書面による評価はまさにその目的を持ち、公証人から頻繁に要求されます。公証人のためのガイドも作成しています：公証人のための宝飾品鑑定。

3. 相続人による申告評価

最初の2つがない場合、法律は当事者の詳細な申告評価を採用します。これは最もリスクの高い方法です：それを裏付ける鑑定書がなければ、「当てずっぽう」で提示された価値は、税務調査の場合にうまく防御できません。

保険の下限：忘れられがちな規則

宝飾品、宝石、美術品については、第764条のIIが制約を追加します：盗難または火災保険契約が死亡日に有効であり、相続開始の10年未満前に締結されていた場合、申告価額は契約に記載された価額を下回ることはできません。複数の保険証券が存在する場合、評価額の平均が基準となります。

実務上の結果：申告する前に、宝飾品が保険に加入していたかどうか、またその金額を知る必要があります。この点については専用ページを設けています：保険と申告価額。

保険価額、市場価額、買取価格：3つの異なる数字

これは当社の相談で最も頻繁に起こる誤解の原因であり、明確に述べる価値があります：

• 保険価額は、店舗での新品への交換費用に相当します：これは最も高い数字です；
• 市場価額は、その品物が実際に中古市場で取引される価格です：相続の基準となるものです；
• 買取価格は、専門家が即座に現金で提示する金額です。

同じ宝飾品が、「保険評価額30,000ユーロ」、「市場価値14,000ユーロ」、「買取価格11,000ユーロ」となることがありますが、これらの数字のどれも誤りではありません：それらは異なる質問に答えているからです。申告には、死亡日の市場価額が重要です—上記の保険の下限に従うことを条件とします。

2026年7月24日更新—税率と控除額は、各財政法で変更される可能性があります。