贈与された宝石は、分割時に現在の価値で持ち戻される

これは家族に最も知られていないルールであり、相続の際に最も衝撃的なものの一つです。それは一文に要約されます：贈与された財産は、贈与時の価値ではなく、分割時の価値で計算されます。

民法第860条の内容

持戻しが義務付けられた贈与の場合、持ち戻しは、分割時の価値に基づき、贈与時の状態に従って行われます。言い換えれば：贈与された時の宝石をそのまま — 同じ石、同じ台、同じ状態 — 取り、それに今日の価格を適用します。

財産が分割前に売却された場合、売却日の価値が考慮されます。この制度の論理は相続人間の平等です：インフレと市場の変動を中立化し、早く受け取った人が有利にも不利にもならないようにすることです。

宝石が特に影響を受ける理由

これほど大きな変動を経験する財産はほとんどありません。金の価格は20年で数倍に上昇しました。一部のカラーストーンは価格が高騰しています。有名ハウスのサイン入りの作品は、現在では元の価格をはるかに超えて取引されていますが、他の非常に高価な宝石は、転売価値の大部分を失っています。

20年離れて「同じもの」を受け取った二人の子供は、誰も悪意を持っていなくても、分割時に大きな差が生じることがあります。

具体的な例

2006年に、母は長女に9,000ユーロと推定される指輪を贈りました。2016年に、次女に当時同等の価値のネックレスを贈りました。2026年の死亡時に、指輪は22,000ユーロ、ネックレスは11,000ユーロの価値があります。

分割時に、長女は22,000ユーロを受け取ったとみなされ、次女は11,000ユーロとみなされます。差は相続財産の残りで補われます — 相続財産が不十分な場合、長女は補償金を支払わなければならない場合があります。家族はまさにこのような状況で引き裂かれます。多くの場合、誰もこのルールを予期していなかったからです。

予防策

• 各宝石を贈与時に評価し、日付を記録する：この文書が作品の状態を確立し、第860条が保持することを義務付ける基準となります。
• 作品を複数の角度から撮影し、可能な証明書も含めます。
• 公証人に相談する：状況によっては、贈与分割（donation-partage）が価値を固定し、このメカニズムを回避できます。これは公証人の決定事項であり、私たちのものではありません — しかし、贈与する前に検討する価値があります。
• 分割時に再評価する：分割時の価値が重要であり、専門家によって確立される必要があります。そうでなければ、議論は素人レベルの見積もりに終わります。

私たちはこのチェーンの両端で介入します：贈与時には、日付と金額を記録し、分割時には、客観的に再評価します。どちらの場合も、同じ文書が要求するすべての相続人に渡されます — 透明性が、圧倒的に最良の和解策です。

2026年7月25日更新 — 控除額と申告手続きは定期的に変更されます。贈与日に施行されている規則を確認してください。