贈与された宝飾品は現在の価値で分割に戻される

これは家族の間では最も知られていないルールであり、相続の場面で最も波乱を呼ぶものの一つです。一言で言えば、贈与された財産は贈与時の価値ではなく、分割時の価値で計算されるということです。

民法第860条の定め

持ち戻しの対象となる贈与があった場合、持ち戻しは贈与された財産の分割時における価値に基づいて行われ、その贈与時の状態に従って評価されます。つまり、贈与された時の宝石、同じ石、同じ台、同じ状態で、現在の価格が適用されるのです。

財産が分割前に売却された場合は、売却時の価値が採用されます。この制度の論理は相続人間の平等です：インフレや市場変動を無効化し、早期に受け取った者が有利にも不利にもならないようにします。

なぜ宝飾品が特に関係するのか

これほど変動の大きい財産はほとんどありません。金の価格は20年で数倍になりました。特定のカラーストーンの価格は高騰し、有名メゾンの作品は原価をはるかに超える価格で取引される一方、購入時には非常に高価だった他の宝飾品は、売却時の価値の大部分を失っています。

20年の間隔を置いて「同じもの」を受け取った二人の子は、分割時に大きな差が生じることがあります。誰も悪意がなくともです。

具体例

2006年、母親が長女に9,000ユーロと評価された指輪を贈与。2016年、次女に当時同等の価値のネックレスを贈与。2026年の死亡時、指輪は22,000ユーロ、ネックレスは11,000ユーロに。

分割時、長女は22,000ユーロ、次女は11,000ユーロを受け取ったとみなされます。差額は相続財産の残りで調整され、財産が不足すれば長女は補償金を支払う必要があります。このような状況で家族が争うのは、多くの場合、このルールを事前に想定していなかったからです。

予防策

• 各宝飾品を贈与時に評価・日付を記録する：これが作品の状態を証明する書類であり、第860条が保持を義務付ける基準となります。
• 作品を複数の角度から、証明書があればそれとともに撮影する。
• 公証人に相談する：状況によっては、贈与分割により価値を固定し、この仕組みを回避できます。これは公証人の判断事項であり、当社の管轄ではありませんが、贈与前に検討する価値があります。
• 分割時に再評価する：当日の価値が重要であり、専門家が評価しなければ、話が机上の評価に終わります。

当社はこの流れの両端で関与します：贈与時には日付と数値を記録し、分割時には客観的に再評価します。どちらの場合も、同じ文書が希望するすべての相続人に提供され、透明性が最も争いを和らげます。

更新日：2026年7月25日—控除額や申告手続きは定期的に変更されます。贈与時の適用ルールを確認してください。