生前にジュエリーを贈る際に知っておくべきこと

娘に指輪を、孫娘にネックレスを、名付け子に時計を贈る。その行為はシンプルで、ほとんど当然のことのように思えます。しかし、それには正確なルールがあり、その行い方（あるいは行わないこと）が、何年も後の相続の際に影響を及ぼすことがあります。

1985年以来、私たちは家族が贈与しようとしている、あるいは過去に受け取ったジュエリーを鑑定してきました。このページでは、贈る前に理解すべきことをまとめています：贈り物と贈与の境界線、申告すべきもの、その価格、そしてなぜ贈与日のジュエリーの価値を文書に残す価値があるのか。

贈り物か贈与か？すべてを変える区別

贈られるジュエリーには、非常に異なる2つの制度があります：

• 習慣的贈与：記念日（誕生日、結婚、出産、祝祭日）に贈られる贈り物で、その価値が贈与者の収入と財産に見合っているもの。課税も申告も不要で、相続への持ち戻しもありません。
• 手交贈与：この枠組みの外で、手渡しで財物を譲り渡すこと。税務当局への申告が必要で、課税される可能性があり、相続分割の際に考慮されます。

数値的な閾値を定めた法律はなく、比例性がケースバイケースで判断されます。裕福な祖父が18歳の誕生日に贈った3,000ユーロの時計と、控えめな収入の家庭が贈った同じ時計では、法的性質が異なります。基準と判例については、習慣的贈与か手交贈与かのページで詳しく説明しています。

2026年に変わったこと：申告がオンラインに

2026年1月1日以降、手交贈与の申告は原則として、impots.gouv.frの受贈者の個人スペースからオンラインで行います。紙の様式2735は、限定的に列挙された5つの状況（贈与者が代理人でない未成年または成年被後見人の受贈者、国外で支払った税額の控除、Dutreil制度、主たる住居のための金銭贈与、以前に譲渡され贈与者に戻った財産）を除いて、受理されなくなりました。

この手続きは、受贈者が、税務当局に申告が明らかになった日から1ヶ月以内に行う必要があります。詳細は、ジュエリーの手交贈与の申告のページをご覧ください。

31,865ユーロの落とし穴：ジュエリーには適用されない

多くの家族は、15年ごとに更新される31,865ユーロの非課税枠を覚えています。これは「家族贈与」と呼ばれることもあります。注意：この制度は、税法一般法典第790 G条に規定されており、金銭の贈与（現金、小切手、銀行振込）のみを対象としています。ジュエリーなどの現物財は除外されます。

したがって、指輪を贈ることは決してこの非課税枠の対象にはなりません。適用されるのは、親族関係に基づく通常の控除（子1人につき親から100,000ユーロ、孫1人につき31,865ユーロなど）のみで、贈与されたジュエリーに適用される控除のページで詳しく説明しています。

20年後に発見されるルール

これはおそらく、このページで最も重要なポイントです。贈与が持ち戻しの対象となる場合、民法典第860条は、財産が分割時の価値で、贈与時の状態に基づいて、相続分割に組み込まれると規定しています。

具体的には：2005年に贈られ、当時8,000ユーロの価値があった指輪が、今日20,000ユーロの価値がある場合、分割では20,000ユーロとして計算されます。受け取った相続人は、兄弟姉妹に対してそれを考慮に入れなければなりません。これは家族間の紛争の一般的な原因であり、事前に対処できます：贈与されたジュエリーの持ち戻しをご覧ください。

贈与前にジュエリーを鑑定する理由

贈与時に行われる書面による日付入りの鑑定は、3つの点で役立ちます：

• 行為の性質を判断：あなたの手段に照らして、このジュエリーは習慣的贈与か贈与か？
• 申告すべき金額を提供します（申告が必要な場合）。
• 贈与時のジュエリーの状態を文書化します。これは、数十年後の分割の際に第860条が求める正確な基準です。

この鑑定は、当店では無料で、お客様の面前で行われ、販売の義務はありません。

2026年7月25日更新 — 控除と申告方法は定期的に変更されます。贈与日の施行規則を確認してください。