حقوق الإرث على المجوهرات: ما ينبغي معرفته

عند الوفاة، تُعدّ مجوهرات العائلة جزءاً من أصول التركة تماماً كالشقة أو الحساب البنكي. لذلك يجب التصريح بها بقيمتها السوقية في يوم الوفاة — وهذه القيمة يجب أن يحدّدها شخص. وهنا يتقاطع عملنا مع عملكم: منذ عام 1985، نقوم بخبرة المجوهرات والألماس الموروث، لفائدة الورثة كما لفائدة الموثّقين.

تلخّص هذه الصفحة، بلغة واضحة، ما يقوله القانون الفرنسي بشأن الضرائب على المجوهرات في التركات: كيف تُقيَّم، ولماذا تفلت من «الجزافية 5%» الشهيرة، وما الإعفاءات المطبقة، وفي أي آجال يجب التصريح.

تدخل المجوهرات في التركة بقيمتها الحقيقية

المبدأ بسيط: تُجمع جميع أموال المتوفى لتكوين أصول التركة. وتدخل في ذلك المجوهرات والساعات والأحجار الكريمة والقطع الفنية، سواء كانت في خزانة أو عند أحد الورثة أو في درج. والقيمة المعتمدة هي القيمة البيعية في يوم الوفاة، أي السعر الذي يمكن بيعها به — لا سعر شرائها آنذاك، ولا قيمتها العاطفية، ولا السعر المعروض في واجهة متجر مجوهرات اليوم.

ولهذا التمييز نتائج ملموسة جداً: خاتم ألماس منفرد اشتُري بـ 12,000 يورو عام 1995 قد تزيد قيمته كثيراً أو تنقص كثيراً اليوم، حسب جودة الحجر وحجمه وحالة السوق. ولا يمكن معرفة ذلك إلا عبر خبرة الأحجار الكريمة.

الفخ الأول: الجزافية 5% لا تشمل المجوهرات

يعتقد كثير من الورثة أن الأثاث — وبالتالي «كل ما ليس عقاراً» — يمكن التصريح به جزافياً بنسبة 5% من باقي التركة. وهذا خطأ مكلف.

هذه الجزافية 5% موجودة فعلاً: ينص عليها البند 3 من الفقرة I من المادة 764 من القانون العام للضرائب، لكنها لا تخص إلا الأثاث المنقول، أي، بمعنى المادة 534 من القانون المدني، المنقولات المخصصة لاستعمال الشقق وزينتها: الأسرّة والمقاعد والطاولات والمنسوجات…

أما المجوهرات والأحجار الكريمة والقطع الفنية وقطع المجموعات فتخضع لنظام مستقل، هو نظام الفقرة II من المادة نفسها: يجب تقييمها والتصريح بها بشكل منفصل. والمذهب الجبائي (BOFiP) صريح في هذه النقطة. وبعبارة أخرى: تطبيق الجزافية 5% و«تجاهل» المجوهرات يعرّض التركة للتصحيح الجبائي.

كيف تقيّم الإدارة المجوهرات: ثلاث طرق، بالترتيب

تحدّد المادة 764 من القانون العام للضرائب ترتيباً هرمياً. ويعتمد، بالترتيب:

1. سعر بيع علني جرى خلال سنتين من الوفاة. إذا مرّت المجوهرات في قاعة المزادات، فالسعر المتحصل عليه هو المرجع.
2. تقدير جرد أُعِدّ خلال خمس سنوات من الوفاة. وهذا هو المسار الأكثر شيوعاً والأكثر تحكماً: يُعهد بخبرة القطع، واحدة تلو الأخرى.
3. التصريح التقديري من الورثة، في غياب الطريقتين السابقتين. وهو المسار الأكثر خطراً إذا لم يستند إلى خبرة جدية.

والأهم أن قاعدة خاصة بالمجوهرات تفرض حداً أدنى: إذا كان المتوفى (أو زوجه) قد أبرم عقد تأمين ضد السرقة أو الحريق يغطي هذه المجوهرات، وكان سارياً في يوم الوفاة ومُبرماً قبل أقل من عشر سنوات، فلا يجوز أن تقل القيمة المصرّح بها عن التقييم الوارد في ذلك العقد. وفي حالة وجود عدة عقود، تُعتمد متوسط التقييمات مرجعاً. ونفصّل هذه النقطة — وتفاصيلها — في صفحتنا المخصصة حول التأمين وقيمة المجوهرات.

الإعفاءات والشرائح: كم ندفع فعلياً؟

المجوهرات لا تخضع لضريبة منفصلة: تُضاف قيمتها إلى باقي التركة، ثم يُطبَّق الإعفاء الخاص بكل وارث والشريحة المقابلة لصلة قرابته.

الإعفاءات المعمول بها

• الزوج الباقي على قيد الحياة أو الشريك في عقد PACS: إعفاء كامل من حقوق الإرث.
• الابن (الفرع المباشر): 100 000 € لكل أب أو أم ولكل ابن.
• الأخ أو الأخت: 15 932 €.
• ابن الأخ أو ابنة الأخت: 7 967 €.
• الوارث في وضع إعاقة: 159 325 € إضافية، قابلة للجمع.

شرائح الفرع المباشر

بعد خصم الإعفاء، يخضع الجزء الخاضع للضريبة لكل ابن لشرائح تصاعدية:

• حتى 8 072 €: 5 %
• من 8 072 إلى 12 109 €: 10 %
• من 12 109 إلى 15 932 €: 15 %
• من 15 932 إلى 552 324 €: 20 %
• من 552 324 إلى 902 838 €: 30 %
• من 902 838 إلى 1 805 677 €: 40 %
• فوق 1 805 677 €: 45 %

بين الإخوة والأخوات، تبلغ النسب 35 % حتى 24 430 € و45 % فوق ذلك. التفصيل حسب كل حالة، مع أمثلة رقمية مطبقة على المجوهرات، متوفر على صفحتنا الشرائح والإعفاءات.

ترتيب حجم تقريبي

لنأخذ تركة بقيمة 700 000 € (شقة بـ 600 000 € و100 000 € مجوهرات) مقسمة بين طفلين. يحصل كل منهما على 350 000 €، ناقص 100 000 € إعفاء: 250 000 € خاضعة للضريبة، أي نحو 48 200 € حقوقاً لكل طفل. في هذا المجموع، يمثل الجزء المنسوب إلى المجوهرات — 50 000 € لكل طفل، خاضعة بنسبة 20 % — وحده نحو 10 000 € من الحقوق لكل وارث.

هذا هو كل الرهان: هذه الحقوق تُدفع نقداً، بينما المجوهرات غير سائلة. كثير من الورثة يختارون بيع جزء منها لتمويل الفاتورة؛ نوضح كيفية القيام بذلك بشكل سليم على صفحة بيع المجوهرات لدفع الحقوق.

المواعيد التي لا يجب تفويتها

يجب إيداع تصريح الإرث خلال ستة أشهر من تاريخ الوفاة إذا حدثت في فرنسا القارية، وخلال اثني عشر شهراً إذا حدثت في الخارج. بعد هذا الأجل، تُحتسب فوائد تأخير بنسبة 0,20 % شهرياً، تُضاف إليها زيادة قدرها 10 % بعد اثني عشر شهراً — ترتفع إلى 40 % في حال إنذار بقي دون رد.

ستة أشهر تمر سريعاً حين يتعين العثور على مجوهرات متفرقة وجمعها وتقييمها. لهذا نستقبل بدون موعد: يستغرق الخبرة عادة أقل من ساعة.

ما نقوم به، عملياً

تدخلنا هو تدخل مهني في السوق، لا مكتب موثق:

• نحدد ونزن كل قطعة، ونفحص الأحجار بالعدسة والمقياس الانكساري، ونتحقق من الدمغات والتوقيعات؛
• نضع قيمة سوقية معللة، قطعة بقطعة، تُسلمونها إلى موثقكم للتصريح؛
• إذا قرر الورثة البيع، نقدم عرضاً نهائياً، مع دفع فوري وفاتورة — وثيقة مفيدة لملف الإرث.

هذه الخبرة مجانية وبدون التزام: تبقون أحراراً في الاحتفاظ بالمجوهرات، أو تقاسمها، أو بيعها في مكان آخر.

حُدِّث في 24 يوليو 2026 — قد تتغير الشرائح والإعفاءات مع كل قانون مالية.