حقوق الإرث على المجوهرات: ما يجب معرفته

عند الوفاة، تشكل مجوهرات العائلة جزءًا من أصول التركة تمامًا مثل شقة أو حساب بنكي. لذا يجب الإعلان عنها بقيمتها السوقية في يوم الوفاة — وهذه القيمة، يجب أن يحددها شخص ما. هنا يلتقي عملنا بعملكم: منذ عام 1985، نقوم بتقييم المجوهرات والألماس المنقولة، للورثة كما للموثقين.

تلخص هذه الصفحة، بلغة واضحة، ما يقوله القانون الفرنسي بشأن الضرائب على المجوهرات في الإرث: كيف تُقيّم، لماذا تفلت من «مبدأ 5%» الشهير، وما هي الإعفاءات المطبقة، وفي أي مواعيد يجب الإعلان.

المجوهرات تدخل التركة بقيمتها الحقيقية

المبدأ بسيط: تُجمع جميع ممتلكات المتوفى لتكوين أصول التركة. المجوهرات، الساعات، الأحجار الكريمة والأعمال الفنية جزء منها، سواء كانت في خزنة، عند وارث أو في درج. قيمتها المعتمدة هي القيمة السوقية في يوم الوفاة، أي السعر الذي يمكن بيعها به — ليس سعر شرائها في الماضي، ولا قيمتها العاطفية، ولا السعر المعروض في واجهة صائغ اليوم.

لهذا التمييز عواقب ملموسة جدًا: خاتم ألماس وحيد اشتُري بـ12,000 يورو في عام 1995 قد يساوي الآن أكثر أو أقل بكثير، حسب جودة الحجر وقطعه وحالة السوق. فقط تقييم جوهري يمكنه معرفة ذلك.

المأزق رقم 1: مبدأ 5% لا يغطي المجوهرات

يعتقد كثير من الورثة أن المنقولات — وبالتالي «كل ما ليس عقارًا» — يمكن الإعلان عنها بنسبة 5% من باقي التركة. هذا خطأ مكلف.

هذا المبدأ بنسبة 5% موجود بالفعل: منصوص عليه في البند 3 من الفقرة I من المادة 764 من قانون الضرائب العام، لكنه لا ينطبق إلا على الأثاث المنزلي، أي وفقًا للمادة 534 من القانون المدني، الأثاث المخصص للاستخدام والزينة في الشقق: الأسرة، الكراسي، الطاولات، المفروشات...

أما المجوهرات، الأحجار الكريمة، الأعمال الفنية والمجموعات فهي تخضع لنظام مختلف، وهو الفقرة II من نفس المادة: يجب تقييمها والإعلان عنها بشكل منفصل. العقيدة الضريبية (BOFiP) واضحة بشأن هذه النقطة. بعبارة أخرى: تطبيق مبدأ 5% و«نسيان» المجوهرات يُعرض التركة للتصحيح.

كيف تقيم الإدارة المجوهرات: ثلاث طرق، بالترتيب

تحدد المادة 764 من قانون الضرائب العام تسلسلاً هرميًا. نعتمد، بالترتيب:

1. سعر بيع علني تم في غضون عامين من الوفاة. إذا عُرضت المجوهرات في قاعة مزاد، يكون السعر المحقق ملزمًا.
2. تقدير جرد أُعد في غضون خمس سنوات من الوفاة. هذا هو الطريق الأكثر شيوعًا وتحكمًا: نقيّم القطع واحدة تلو الأخرى.
3. الإعلان التقديري من الورثة، في حالة عدم وجود الطريقتين السابقتين. هذا هو الطريق الأكثر خطورة إذا لم يستند إلى أي تقييم جاد.

والأهم، هناك قاعدة خاصة بالمجوهرات تضع حدًا أدنى: إذا كان المتوفى (أو زوجه) قد أبرم عقد تأمين ضد السرقة أو الحريق يغطي هذه المجوهرات، ساري المفعول في يوم الوفاة والمُبرم قبل أقل من عشر سنوات، فلا يمكن أن تكون القيمة المُعلنة أقل من التقييم الوارد في هذا العقد. في حالة وجود وثائق متعددة، يكون متوسط التقييمات هو المرجع. نشرح هذه النقطة — وفروقها الدقيقة — في صفحتنا المخصصة حول التأمين وقيمة المجوهرات.

الإعفاءات والجدول الضريبي: كم ندفع فعلياً؟

لا تخضع المجوهرات لضريبة منفصلة: تُضاف قيمتها إلى باقي التركة، ثم يُطبق الإعفاء الخاص بكل وارث والجدول الضريبي الموافق لدرجة قرابته.

الإعفاءات السارية

• الزوج الباقي على قيد الحياة أو شريك PACS : إعفاء كامل من حقوق الميراث.
• الابن (الفرع المباشر) : 100,000 يورو لكل والد ولكل ابن.
• الأخ أو الأخت : 15,932 يورو.
• ابن الأخ أو ابن الأخت : 7,967 يورو.
• الوارث ذو الإعاقة : 159,325 يورو إضافية، قابلة للتراكم.

الجدول الضريبي للفرع المباشر

ما زاد عن الإعفاء، يُخضع الجزء الخاضع للضريبة لكل ابن لجدول تصاعدي:

• حتى 8,072 يورو: 5%
• من 8,072 إلى 12,109 يورو: 10%
• من 12,109 إلى 15,932 يورو: 15%
• من 15,932 إلى 552,324 يورو: 20%
• من 552,324 إلى 902,838 يورو: 30%
• من 902,838 إلى 1,805,677 يورو: 40%
• ما زاد عن 1,805,677 يورو: 45%

بين الإخوة والأخوات، النسب هي 35% حتى 24,430 يورو و45% فيما زاد. التفاصيل حسب كل حالة، مع أمثلة عددية مطبقة على المجوهرات، تجدونها على صفحتنا الجدول والإعفاءات.

تقريب للأرقام

لنأخذ تركة بقيمة 700,000 يورو (شقة بـ600,000 يورو ومجوهرات بـ100,000 يورو) مقسمة بين ولدين. يحصل كل منهما على 350,000 يورو، مطروحاً منها 100,000 يورو إعفاء: 250,000 يورو خاضعة للضريبة، أي حوالي 48,200 يورو حقوق لكل ابن. في هذا الإجمالي، الحصة العائدة للمجوهرات — 50,000 يورو لكل ابن، خاضعة لضريبة 20% — تمثل وحدها حوالي 10,000 يورو حقوقاً لكل وارث.

هذا هو جوهر المشكلة: هذه الحقوق تُدفع نقداً، بينما المجوهرات نفسها ليست سائلة. يختار كثير من الورثة بيع جزء منها لتمويل الفاتورة؛ نشرح كيفية القيام بذلك بشكل صحيح على صفحة بيع المجوهرات لدفع الحقوق.

المواعيد التي لا ينبغي تفويتها

يجب تقديم إقرار الميراث في غضون ستة أشهر من تاريخ الوفاة إذا حدثت في فرنسا الأوروبية، وفي غضون اثني عشر شهراً إذا حدثت في الخارج. بعد انقضاء هذه المهلة، تترتب فوائد تأخير بنسبة 0.20% شهرياً، بالإضافة إلى غرامة قدرها 10% بعد اثني عشر شهراً — ترتفع إلى 40% في حالة الإنذار دون رد.

تمضي ستة أشهر بسرعة عندما يتطلب الأمر العثور على مجوهرات متفرقة وجمعها وتقييمها. لهذا السبب نستقبلكم بدون موعد: الخبرة تستغرق عادة أقل من ساعة.

ما نقوم به، عملياً

تدخلنا هو تدخل خبير في السوق، وليس مكتب توثيق:

• نحدد ونزن كل قطعة، نفحص الأحجار بالعدسة المكبرة وجهاز قياس الانكسار، نتحقق من الأختام والتوقيعات؛
• نضع قيمة سوقية معللة، قطعة قطعة، ترسلونها إلى كاتب العدل الخاص بكم للإقرار؛
• إذا قرر الورثة البيع، نقدم عرضاً نهائياً، مع دفع فوري وفاتورة — وثيقة مفيدة لملف الميراث.

هذه الخبرة مجانية وبدون التزام: تبقون أحراراً في الاحتفاظ بالمجوهرات أو مشاركتها أو بيعها في مكان آخر.

آخر تحديث في 24 يوليو 2026 — الجداول والإعفاءات قابلة للتغيير مع كل قانون مالية.