حقوق الميراث على المجوهرات: ما يجب معرفته

عند الوفاة، تدخل مجوهرات العائلة في أصول التركة تمامًا مثل الشقة أو الحساب البنكي. لذا يجب الإعلان عنها بقيمتها السوقية في تاريخ الوفاة — وهذه القيمة، يجب أن يحددها شخص ما. وهنا يتقاطع عملنا مع عملكم: منذ عام 1985، نقوم بتقييم المجوهرات والألماس المنقولة، للورثة كما للموثقين.

تلخص هذه الصفحة، بلغة واضحة، ما ينص عليه القانون الفرنسي بشأن الضرائب على المجوهرات في الميراث: كيف يتم تقييمها، ولماذا لا تخضع لما يسمى بـ "مبلغ 5% المقطوع"، وما هي الإعفاءات المطبقة، وفي أي مواعيد يجب الإعلان.

المجوهرات تدخل التركة بقيمتها الحقيقية

المبدأ بسيط: تُجمع جميع ممتلكات المتوفى لتكوين أصول التركة. المجوهرات والساعات والأحجار الكريمة والأعمال الفنية تدخل في ذلك، سواء كانت في خزنة أو عند وارث أو في درج. القيمة المعتمدة هي القيمة السوقية في تاريخ الوفاة، أي السعر الذي يمكن بيعها به — وليس سعر شرائها في الماضي، ولا قيمتها العاطفية، ولا السعر المعروض في واجهة متجر مجوهرات اليوم.

لهذا التمييز عواقب عملية جدًا: خاتم خطوبة تم شراؤه بـ 12,000 يورو في عام 1995 قد تبلغ قيمته الآن أكثر أو أقل بكثير، اعتمادًا على جودة الحجر وقصته وحالة السوق. فقط التقييم الجواهري يمكنه معرفة ذلك.

المصيدة رقم 1: مبلغ 5% المقطوع لا يغطي المجوهرات

يعتقد العديد من الورثة أن الأثاث — وبالتالي "كل ما ليس عقاريًا" — يمكن التصريح به بشكل مقطوع بنسبة 5% من باقي التركة. هذا خطأ مكلف.

هذا المبلغ المقطوع بنسبة 5% موجود بالفعل: تنص عليه الفقرة 3° من البند I من المادة 764 من قانون الضرائب العام، لكنه يخص فقط الأثاث المنزلي، أي، وفقًا للمادة 534 من القانون المدني، الأثاث المخصص لاستخدام وتزيين الشقق: الأسرة والكراسي والطاولات والمفروشات...

المجوهرات والأحجار الكريمة والأعمال الفنية والمجموعات تخضع لنظام منفصل، وهو نظام البند II من نفس المادة: يجب تقييمها والتصريح بها بشكل منفصل. المذهب الضريبي (BOFiP) واضح في هذه النقطة. بمعنى آخر: تطبيق مبلغ 5% المقطوع و"نسيان" المجوهرات يعرض التركة لعقوبة.

كيف تقيم الإدارة المجوهرات: ثلاث طرق، بالترتيب

تحدد المادة 764 من قانون الضرائب العام تسلسلًا هرميًا. يُعتمد، بالترتيب:

1. سعر البيع العلني الذي تم خلال سنتين من تاريخ الوفاة. إذا عرضت المجوهرات في قاعة البيع، فإن السعر المحقق يكون حجة.
2. تقدير الجرد الذي تم تحريره خلال خمس سنوات من الوفاة. هذا هو الطريق الأكثر شيوعًا والأكثر تحكمًا: يتم تقييم القطع، واحدة تلو الأخرى.
3. التصريح التقديري من الورثة، في حال عدم وجود السابقين. هذا هو الطريق الأكثر خطورة إذا لم يكن مدعومًا بتقييم جاد.

والأهم من ذلك، هناك قاعدة خاصة بالمجوهرات تضع حدًا أدنى: إذا كان المتوفى (أو زوجه) قد أبرم عقد تأمين ضد السرقة أو الحريق يغطي هذه المجوهرات، ساري المفعول في تاريخ الوفاة وتم إبرامه قبل أقل من عشر سنوات، فلا يمكن أن تقل القيمة المصرح بها عن التقييم الوارد في ذلك العقد. في حالة وجود وثائق متعددة، فإن متوسط التقييمات هو المرجع. نشرح هذه النقطة — وتفاصيلها — في صفحتنا المخصصة حول التأمين وقيمة المجوهرات.

الإعفاءات والجدول: كم ندفع فعلاً؟

لا تخضع المجوهرات لضريبة منفصلة: تُضاف قيمتها إلى بقية التركة، ثم يُطبق الإعفاء الخاص بكل وارث والجدول المناسب لدرجة قرابته.

الإعفاءات السارية

• الزوج الباقي على قيد الحياة أو شريك PACS: إعفاء كامل من رسوم الميراث.
• الابن (الفرع المباشر): 100,000 يورو لكل والد ولكل ابن.
• الأخ أو الأخت: 15,932 يورو.
• ابن الأخ أو ابن الأخت: 7,967 يورو.
• الوارث ذو الإعاقة: 159,325 يورو إضافية، قابلة للتراكم.

الجدول في الفرع المباشر

ما يتجاوز الإعفاء، يخضع الجزء الخاضع للضريبة لكل ابن لجدول تصاعدي:

• حتى 8,072 يورو: 5%
• من 8,072 إلى 12,109 يورو: 10%
• من 12,109 إلى 15,932 يورو: 15%
• من 15,932 إلى 552,324 يورو: 20%
• من 552,324 إلى 902,838 يورو: 30%
• من 902,838 إلى 1,805,677 يورو: 40%
• ما فوق 1,805,677 يورو: 45%

بين الإخوة والأخوات، تبلغ النسب 35% حتى 24,430 يورو و45% فيما فوق. التفاصيل حسب كل حالة، مع أمثلة رقمية مطبقة على المجوهرات، موجودة في صفحتنا الجدول والإعفاءات.

تقدير تقريبي

لنأخذ تركة بقيمة 700,000 يورو (شقة بقيمة 600,000 يورو ومجوهرات بقيمة 100,000 يورو) مقسمة بين ابنين. يحصل كل على 350,000 يورو، ناقص 100,000 يورو إعفاء: 250,000 يورو خاضعة للضريبة، أي حوالي 48,200 يورو رسوم لكل ابن. في هذا الإجمالي، الجزء المنسوب إلى المجوهرات - 50,000 يورو لكل ابن، خاضع لضريبة 20% - يمثل وحده حوالي 10,000 يورو رسوم لكل وارث.

هذا هو بيت القصيد: هذه الرسوم تُدفع نقداً، بينما المجوهرات ليست سائلة. يختار العديد من الورثة بيع جزء منها لتمويل الفاتورة؛ نشرح كيفية المتابعة بشكل صحيح في صفحة بيع المجوهرات لدفع الرسوم.

المواعيد النهائية التي يجب ألا تفوتها

يجب تقديم إقرار الميراث في غضون ستة أشهر من تاريخ الوفاة إذا حدثت في فرنسا القارية، وفي غضون اثني عشر شهراً إذا حدثت في الخارج. بعد هذا الموعد، تُحتسب فوائد تأخير بنسبة 0.20% شهرياً، بالإضافة إلى غرامة قدرها 10% بعد اثني عشر شهراً - تصل إلى 40% في حالة الإنذار الرسمي دون استجابة.

تمضي ستة أشهر بسرعة عندما تحتاج إلى العثور على مجوهرات موزعة وجمعها وتقييمها. لذلك نستقبلكم بدون موعد: الخبرة تستغرق عادة أقل من ساعة.

ما نفعله، عملياً

تدخلنا هو تدخل مهني في السوق، وليس مكتب توثيق:

• نقوم بتحديد ووزن كل قطعة، وفحص الأحجار بالعدسة ومقياس الانكسار، والتحقق من الأختام والتوقيعات؛
• نحدد قيمة سوقية مبررة، قطعة قطعة، ترسلها إلى كاتب العدل الخاص بك للإقرار؛
• إذا قرر الورثة البيع، نقدم عرضاً نهائياً، مع دفع فوري وفاتورة - وثيقة مفيدة لملف الميراث.

هذه الخبرة مجانية وبدون التزام: تظل حراً في الاحتفاظ بالمجوهرات أو مشاركتها أو بيعها في مكان آخر.

آخر تحديث في 24 يوليو 2026 — قد تتغير الجداول والإعفاءات مع كل قانون مالية.