حقوق الميراث على المجوهرات: ما يجب معرفته

عند الوفاة، تعد مجوهرات العائلة جزءًا من أصول التركة تمامًا مثل شقة أو حساب مصرفي. لذلك يجب الإقرار عنها بقيمتها السوقية في يوم الوفاة - ويجب على شخص ما تحديد هذه القيمة. وهنا يتقاطع عملنا مع عملكم: منذ عام 1985، نقوم بتقييم المجوهرات والألماس الموروثة، سواء للورثة أو لكُتاب العدل.

تلخص هذه الصفحة، بلغة واضحة، ما يقوله القانون الفرنسي حول الضرائب على المجوهرات في الميراث: كيف يتم تقييمها، ولماذا لا تخضع لما يسمى "مبلغ 5٪ الثابت"، وما هي الإعفاءات المطبقة، وما هي المواعيد النهائية للإقرار.

تُدرج المجوهرات في التركة بقيمتها الحقيقية

المبدأ بسيط: تُجمع جميع ممتلكات المتوفى لتكوين أصول التركة. وتشمل المجوهرات والساعات والأحجار الكريمة والأعمال الفنية، سواء كانت في خزنة أو لدى وارث أو في درج. قيمتها المعتمدة هي القيمة السوقية في يوم الوفاة، أي السعر الذي يمكن بيعها به - وليس سعر شرائها في ذلك الوقت، ولا قيمتها العاطفية، ولا السعر المعروض في واجهة متجر مجوهرات اليوم.

ولهذا التمييز عواقب عملية للغاية: فخاتم الماس الذي اشتريته مقابل 12000 يورو في عام 1995 قد يساوي الآن أكثر أو أقل بكثير، اعتمادًا على جودة الحجر وقطعه وحالة السوق. فقط خبرة الأحجار الكريمة يمكنها تحديد ذلك.

المأزق الأول: مبلغ 5٪ الثابت لا يغطي المجوهرات

يعتقد العديد من الورثة أن الأثاث المنزلي - وبالتالي "كل ما ليس عقارًا" - يمكن الإقرار عنه بمبلغ ثابت قدره 5٪ من باقي التركة. وهذا خطأ مكلف.

مبلغ الـ 5٪ هذا موجود بالفعل: منصوص عليه في البند 3° من الفقرة I من المادة 764 من قانون الضرائب العام، لكنه لا يشمل سوى الأثاث المنزلي، أي بالمعنى المقصود في المادة 534 من القانون المدني، الأثاث المخصص لاستخدام وتزيين الشقق: الأسرّة والكراسي والطاولات والمفروشات...

أما المجوهرات والأحجار الكريمة والأعمال الفنية والمقتنيات فتخضع لنظام ضريبي مختلف، وهو المنصوص عليه في الفقرة II من نفس المادة: يجب تقييمها والإقرار عنها بشكل منفصل. والمذهب الضريبي (BOFiP) صريح في هذا الشأن. بعبارة أخرى: تطبيق مبلغ الـ 5٪ الثابت و"نسيان" المجوهرات يعرض التركة لتدقيق ضريبي.

كيف تقوم الإدارة بتقييم المجوهرات: ثلاث طرق، بالترتيب

تحدد المادة 764 من قانون الضرائب العام تسلسلًا هرميًا. نعتمد، بالترتيب:

1. سعر البيع العلني الذي تم خلال السنتين التاليتين للوفاة. إذا تم بيع المجوهرات في قاعة مبيعات، يكون السعر المحصل هو المعتمد.
2. تقييم جرد تم إعداده خلال السنوات الخمس التالية للوفاة. هذا هو المسار الأكثر شيوعًا والأكثر تحكمًا: نقوم بتقييم القطع، واحدة تلو الأخرى.
3. الإقرار التقديري للورثة، في غياب الطريقتين السابقتين. هذا هو المسار الأكثر خطورة إذا لم يكن مدعومًا بأي خبرة جادة.

وقبل كل شيء، هناك قاعدة خاصة بالمجوهرات تفرض حدًا أدنى: إذا كان المتوفى (أو زوجه) قد أبرم عقد تأمين ضد السرقة أو الحريق يغطي هذه المجوهرات، وكان ساريًا في يوم الوفاة ومبرمًا قبل أقل من عشر سنوات، فلا يمكن أن تكون القيمة المصرح بها أقل من التقييم الوارد في هذا العقد. في حالة وجود وثائق تأمين متعددة، يتم استخدام متوسط التقييمات كمرجع. نوضح هذه النقطة - وفروقها الدقيقة - في صفحتنا المخصصة حول التأمين وقيمة المجوهرات.

الإعفاءات والجدول الضريبي: كم ندفع فعلاً؟

لا تُفرض الضرائب على المجوهرات بشكل منفصل: تُضاف قيمتها إلى باقي التركة، ثم يُطبَّق الإعفاء الخاص بكل وارث والجدول الضريبي المطابق لدرجة قرابته.

الإعفاءات المعمول بها

• الزوج الباقي على قيد الحياة أو شريك PACS: إعفاء كامل من حقوق الميراث.
• الابن (في الخط المباشر): 100,000 € عن كل والد وكل ابن.
• الأخ أو الأخت: 15,932 €.
• ابن الأخ أو ابن الأخت: 7,967 €.
• الوارث في حالة إعاقة: 159,325 € إضافية، قابلة للتراكم.

الجدول الضريبي في الخط المباشر

بعد الإعفاء، يخضع الجزء الخاضع للضريبة لكل ابن لجدول تصاعدي:

• حتى 8,072 €: 5%
• من 8,072 إلى 12,109 €: 10%
• من 12,109 إلى 15,932 €: 15%
• من 15,932 إلى 552,324 €: 20%
• من 552,324 إلى 902,838 €: 30%
• من 902,838 إلى 1,805,677 €: 40%
• ما يزيد عن 1,805,677 €: 45%

بين الإخوة والأخوات، تكون المعدلات 35% حتى 24,430 € و45% بعد ذلك. التفاصيل حسب كل حالة، مع أمثلة رقمية مطبقة على المجوهرات، موجودة في صفحتنا الجدول الضريبي والإعفاءات.

حجم تقريبي

لنأخذ تركة بقيمة 700,000 € (شقة بقيمة 600,000 € ومجوهرات بقيمة 100,000 €) موزعة بين ابنين. يحصل كل منهما على 350,000 € ناقص 100,000 € إعفاء: 250,000 € خاضعة للضريبة، أي حوالي 48,200 € حقوقًا عن كل ابن. في هذا الإجمالي، الحصة المنسوبة إلى المجوهرات - 50,000 € لكل ابن، خاضعة للضريبة بنسبة 20% - تمثل وحدها حوالي 10,000 € حقوقًا عن كل وارث.

هذا هو التحدي: هذه الحقوق تُدفع نقدًا، بينما المجوهرات ليست سائلة. يختار العديد من الورثة بيع جزء منها لتمويل الفاتورة؛ نشرح كيفية القيام بذلك بشكل صحيح في صفحة بيع المجوهرات لدفع الحقوق.

المواعيد النهائية التي يجب عدم تفويتها

يجب تقديم إقرار الميراث خلال ستة أشهر من تاريخ الوفاة إذا حدثت في فرنسا الحضرية، وفي غضون اثني عشر شهرًا إذا حدثت في الخارج. بعد هذا الموعد، تسري فوائد تأخير بنسبة 0.20% شهريًا، بالإضافة إلى غرامة قدرها 10% بعد اثني عشر شهرًا، وترتفع إلى 40% في حالة إنذار دون استجابة.

تمر ستة أشهر بسرعة عندما يتعين العثور على مجوهرات متناثرة وجمعها وتقييمها. لهذا نستقبلكم دون موعد مسبق: الخبرة تستغرق عادة أقل من ساعة.

ما نقوم به، عمليًا

تدخلنا هو تدخل محترف في السوق، وليس مكتب توثيق:

• نحدد ونزن كل قطعة، ونفحص الأحجار بالعدسة المكبرة وجهاز قياس الانكسار، ونتحقق من الدمغات والتوقيعات؛
• نحدد قيمة سوقية مبررة، قطعة بقطعة، وترسلونها إلى كاتب العدل الخاص بكم للإقرار؛
• إذا قرر الورثة البيع، نقدم عرضًا نهائيًا، مع دفع فوري وفاتورة - وهي وثيقة مفيدة لملف الميراث.

هذه الخبرة مجانية وبدون التزام: تظلون أحرارًا في الاحتفاظ بالمجوهرات أو مشاركتها أو بيعها في مكان آخر.

آخر تحديث في 24 يوليو 2026 - الجداول والإعفاءات قابلة للتغيير مع كل قانون مالية.