كيف تُقيَّم المجوهرات في الميراث

«كم تساوي هذه المجوهرات؟» في الميراث، الجواب ليس مسألة سوق فحسب: بل يخضع لتسلسل تحدده المادة 764 من القانون العام للضرائب. وفهم ذلك يتيح اختيار الطريق الأعدل — وغالبًا الأقل كلفة — للورثة.

1. البيع العلني خلال سنتين

إذا بيعت المجوهرات في مزاد علني خلال السنتين التاليتين للوفاة، فالثمن الصافي المحصل عليه هو الذي يُعتمد قيمةً خاضعة للضريبة. وللقاعدة منطقها: السوق قد حسم الأمر.

إنه طريق شفاف، لكن له قيوده: آجال البيع، مصاريف دار المزادات، تقلب النتيجة — فقد تبقى قطعة دون بيع أو تُباع بأقل من تقديرها. نفصّل الفروق مع الشراء المباشر في صفحتنا المخصصة لـالمحضرين القضائيين.

2. الجرد خلال خمس سنوات

في غياب البيع العلني، يُعتمد التقدير الوارد في جرد يُعدّ خلال السنوات الخمس التالية للوفاة. وهو الطريق الأكثر شيوعًا بالنسبة للمجوهرات: تُوصف كل قطعة وتُوزن وتُوصَّف ثم تُقيَّم.

وهو أيضًا الأكثر تحكّمًا: تعرفون ما تُصرّحون به، وتحتفظون بالمجوهرات إن شئتم، وتتوفرون على وثيقة حُجّية. وتقديرنا الكتابي لهذا الغرض تحديدًا؛ وكثيرًا ما يطلبه الموثقون، وقد أعددنا دليلًا مخصصًا لهم: خبرة المجوهرات للموثقين.

3. الإقرار التقديري من الورثة

في غياب الطريقتين الأوليين، يعتمد القانون الإقرار المفصّل والتقديري من الأطراف. وهو الطريق الأكثر تعرضًا: فبدون خبرة تسنده، يصعب الدفاع عن قيمة مقترحة «بالحدس» في حال المراقبة.

حدّ التأمين الأدنى: القاعدة التي تُنسى

بالنسبة للمجوهرات والأحجار الكريمة والأعمال الفنية، يضيف البند II من المادة 764 قيدًا: إذا كان عقد تأمين ضد السرقة أو الحريق يغطي هذه الممتلكات ساريًا يوم الوفاة، وكان قد أُبرم قبل أقل من عشر سنوات من فتح الميراث، فلا يجوز أن تقل القيمة المصرّح بها عن تلك الواردة في العقد. وعند تعدد الوثائق، يُعتمد متوسط التقديرات أساسًا.

النتيجة العملية: قبل التصريح، يجب معرفة ما إذا كانت المجوهرات مؤمّنة، وبأي مبلغ. ونخصص لذلك صفحة كاملة: التأمين والقيمة المصرّح بها.

قيمة التأمين، قيمة السوق، سعر الشراء: ثلاثة أرقام مختلفة

هذا هو أكثر مصادر سوء الفهم شيوعًا في مواعيدنا، ويستحق أن يُطرح بوضوح:

• قيمة التأمين تقابل كلفة الاستبدال بجديد، في المتجر: وهو الرقم الأعلى؛
• قيمة السوق هي الثمن الذي تُتداول به القطعة فعليًا مستعملة: وهي المرجع في الميراث؛
• سعر الشراء هو ما يعرضه مهني فورًا، نقدًا.

وهكذا يمكن للمجوهرة نفسها أن تكون «مؤمّنة بـ30 000 €»، و«تساوي 14 000 €»، و«تُشترى بـ11 000 €» دون أن يكون أي من هذه الأرقام خاطئًا: فهي لا تجيب عن السؤال نفسه. وللتصريح، فإن قيمة السوق يوم الوفاة هي المعتبرة — مع مراعاة حدّ التأمين الأدنى المذكور أعلاه.

حُدّث في 24 يوليوز 2026 — الجداول والخصومات قابلة للتغيير مع كل قانون مالية.