الإعفاءات المطبقة على المجوهرات الموهوبة

إن إهداء قطعة مجوهرات ليس مكلفًا بالضرورة: فالإعفاءات الضريبية للهبات تسمح، في كثير من العائلات، بنقل الثروة دون دفع ضرائب. لكن من الضروري معرفة أي منها ينطبق - وأيها، تحديدًا، لا ينطبق.

الإعفاءات حسب درجة القرابة

• الابن: 100,000 يورو لكل والد ولكل ابن. يمكن للزوجين بالتالي نقل 200,000 يورو لكل طفل دون ضرائب.
• الحفيد: 31,865 يورو لكل جد.
• ابن الحفيد: 5,310 يورو.
• الزوج أو شريك PACS: 80,724 يورو (الإعفاء الكامل يقتصر على الميراث، وليس على الهبات بين الأحياء).
• الأخ أو الأخت: 15,932 يورو.
• ابن الأخ أو ابن الأخت: 7,967 يورو.
• الشخص ذو الإعاقة: 159,325 يورو إضافية، قابلة للتراكم.

ما يتجاوز الإعفاء، يُطبق نفس الجدول التدريجي للميراث: من 5% إلى 45% في الخط المباشر، 35% ثم 45% بين الإخوة والأخوات، 55% لأبناء الإخوة والأخوات، 60% بين الأشخاص غير الأقارب.

عداد الخمسة عشر عامًا

تُستعاد هذه الإعفاءات كل خمسة عشر عامًا. تبدأ المدة من تاريخ إقرار الهبة، مما يعطي سببًا إضافيًا للإقرار حتى عندما لا تكون هناك ضريبة مستحقة: بدون إقرار، لا يبدأ العداد أبدًا.

جميع الهبات المقدمة من نفس الواهب لنفس المستفيد خلال الخمسة عشر عامًا الماضية تُجمع لحساب الإعفاء والجدول. لذلك، يمكن لقطعة مجوهرات مهداة اليوم أن «تستهلك» ما تبقى من هبة سابقة.

الفخ: مبلغ 31,865 يورو للهبة العائلية لا ينطبق على المجوهرات

بالإضافة إلى الإعفاءات المذكورة أعلاه، هناك إعفاء محدد بقيمة 31,865 يورو بموجب المادة 790 G من قانون الضرائب العام، يُسمى غالبًا «الهبة العائلية» أو «هبة ساركوزي». وهو تراكمي مع الإعفاء العادي، مما يجعله جذابًا للغاية - لكنه مخصص حصريًا لهبات المبالغ النقدية.

الشروط دقيقة: يجب أن يكون عمر الواهب أقل من 80 عامًا وقت الهبة، ويجب أن يكون المستفيد بالغًا أو محررًا، ويجب أن يكون ابنًا أو حفيدًا أو ابن حفيد، أو في حالة عدم وجود ذرية، ابن أخ أو ابن أخت.

المجوهرات، الساعات، الألماس هي أصول عينية: وهي مستثناة من هذا النظام. هذا أحد أكثر الالتباسات شيوعًا التي نواجهها، ويمكن أن يكلف غاليًا من اعتقد أنه يمكنه نقل مجوهرات بقيمة 31,865 يورو معفاة من الضرائب.

مثالان عدديان

أم تهدي طقم مجوهرات لابنتها

قُدر الطقم بـ 45,000 يورو. لم تتلق الابنة أي هبة من قبل: الإعفاء البالغ 100,000 يورو يغطي الهبة بالكامل. لا توجد ضريبة مستحقة - لكن الإقرار لا يزال ضروريًا، ويتم استهلاك الإعفاء بمقدار 45,000 يورو للسنوات الخمس عشرة القادمة.

جد يهدي ساعة لحفيده

تبلغ قيمة الساعة 40,000 يورو. إعفاء الحفيد هو 31,865 يورو: الجزء الخاضع للضريبة يبلغ 8,135 يورو، ويُفرض عليه في الشرائح الأولى من الجدول، أي حوالي 410 يورو كضرائب. لو كان الجد قد وهب 40,000 يورو نقدًا، لكانت الهبة العائلية قد أضيفت وألغت الضريبة - مثال مثالي على الفرق في المعاملة بين النقد والمجوهرات.

آخر تحديث في 25 يوليو 2026 — تتغير الإعفاءات وإجراءات الإقرار بانتظام؛ تحقق من القاعدة السارية في تاريخ هبتك.