Шкала та знижки, застосовувані до успадкованих ювелірних виробів

Ювелірні вироби не підлягають особливому оподаткуванню: їхня вартість додається до інших активів померлого, а потім кожен спадкоємець оподатковується залежно від ступеня споріднення, після застосування його особистої знижки. Ось чинні цифри та що вони означають на практиці.

Знижки для спадкоємців

• Подружжя, що пережило, партнер за ПАКС: повне звільнення — жодного податку не сплачується, незалежно від вартості переданих ювелірних виробів.
• Дитина: 100 000 євро знижки на кожного з батьків та на кожну дитину.
• Онук (за правом представлення або через дарування): 1 594 євро при спадкуванні, крім випадку представлення померлого раніше батька.
• Брат або сестра: 15 932 євро (можливе повне звільнення за суворих умов щодо віку, неодруженого статусу та спільного проживання).
• Племінник або племінниця: 7 967 євро.
• Особа з інвалідністю: додатково 159 325 євро, що можна поєднувати зі знижкою за ступенем споріднення.

Прогресивна шкала для прямої лінії

Після застосування знижки частка кожної дитини оподатковується за траншами:

• до 8 072 євро: 5 %
• від 8 072 до 12 109 євро: 10 %
• від 12 109 до 15 932 євро: 15 %
• від 15 932 до 552 324 євро: 20 %
• від 552 324 до 902 838 євро: 30 %
• від 902 838 до 1 805 677 євро: 40 %
• понад 1 805 677 євро: 45 %

Між братами та сестрами: 35 % до 24 430 євро, далі 45 %. Для племінників і племінниць, а також для родичів до 4-го ступеня споріднення ставка становить 55 %; вона сягає 60 % між особами, які не є родичами.

Три приклади з цифрами

Подружжя успадковує ювелірні вироби

Вдова успадковує ювелірні вироби чоловіка, оцінені в 80 000 євро. Оскільки подружжя, що пережило, звільнене від податку на спадщину, жоден податок не сплачується з цих ювелірних виробів. Однак їх слід задекларувати: вони входять до складу спадщини та впливають на частки кожного.

Двоє дітей, спадщина 700 000 євро

Спадщина включає квартиру (600 000 євро) та ювелірні вироби (100 000 євро). Кожна дитина отримує 350 000 євро, мінус знижка 100 000 євро, отже, оподатковувана сума становить 250 000 євро: приблизно 48 200 євро податку на кожну дитину. Частка, що відповідає ювелірним виробам (50 000 євро на дитину, у транші 20 %), становить близько 10 000 євро податку для кожного.

Племінниця успадковує гарнітур

Племінниця отримує гарнітур, оцінений у 30 000 євро. Після знижки 7 967 євро оподатковувана сума становить 22 033 євро, що оподатковується за ставкою 55 %: приблизно 12 100 євро податку. Це типовий випадок, коли вартість, зазначена для ювелірного виробу, має велике значення — і де серйозна експертиза, ні завищена, ні занижена, реально змінює суму.

Чому визначена вартість так важлива

Завищення вартості на 20 000 євро для партії ювелірних виробів коштує дитині додатково 4 000 євро податку (транш 20 %), а племіннику — до 11 000 євро (55 %). Заниження, навпаки, призводить до донарахування з відсотками. Отже, завдання полягає не в тому, щоб «задекларувати менше», а в тому, щоб задекларувати правильно, маючи документ, який витримає перевірку.

Оновлено 24 липня 2026 року — шкали та знижки можуть змінюватися з кожним законом про бюджет.