Таблиця ставок та пільг, застосованих до успадкованих ювелірних виробів

Ювелірні вироби не підлягають особливому оподаткуванню: їхня вартість додається до вартості іншого майна померлого, а потім кожен спадкоємець оподатковується залежно від ступеня споріднення після застосування своєї особистої пільги. Ось чинні цифри та їхнє практичне застосування.

Пільги на спадкоємця

• Подружжя, що пережило, або партнер PACS: повне звільнення — жодного податку не сплачується, незалежно від вартості переданих ювелірних виробів.
• Дитина: 100 000 євро пільги на кожного з батьків та на кожну дитину.
• Онук (у порядку представлення або дарування): 1 594 євро при спадкуванні, крім випадку представлення померлого батька.
• Брат або сестра: 15 932 євро (можливе повне звільнення за суворих умов щодо віку, неодруженого стану та спільного проживання).
• Племінник або племінниця: 7 967 євро.
• Особа з інвалідністю: додаткові 159 325 євро, які можна поєднати з пільгою за ступенем споріднення.

Прогресивна шкала для прямих спадкоємців

Після застосування пільги частка кожної дитини оподатковується за такими ставками:

• до 8 072 євро: 5 %
• від 8 072 до 12 109 євро: 10 %
• від 12 109 до 15 932 євро: 15 %
• від 15 932 до 552 324 євро: 20 %
• від 552 324 до 902 838 євро: 30 %
• від 902 838 до 1 805 677 євро: 40 %
• понад 1 805 677 євро: 45 %

Між братами та сестрами: 35 % до 24 430 євро, потім 45 %. Для племінників, племінниць та родичів до 4-го ступеня споріднення ставка становить 55 %; вона сягає 60 % для осіб, які не є родичами.

Три приклади з цифрами

Подружжя успадковує ювелірні вироби

Вдова успадковує ювелірні вироби чоловіка, оцінені в 80 000 євро. Оскільки подружжя, що пережило, звільнене від податку на спадщину, жодного податку не сплачується за ці вироби. Однак їх все одно потрібно задекларувати: вони входять до складу спадкової маси та впливають на частки кожного.

Двоє дітей, спадщина 700 000 євро

Спадщина включає квартиру (600 000 євро) та ювелірні вироби (100 000 євро). Кожна дитина отримує 350 000 євро, мінус 100 000 євро пільги, отже, 250 000 євро оподатковуються: приблизно 48 200 євро податку на дитину. Частина, що відповідає ювелірним виробам (50 000 євро на дитину, у ставці 20 %), становить близько 10 000 євро податку для кожного.

Племінниця успадковує гарнітур

Племінниця отримує гарнітур, оцінений у 30 000 євро. Після пільги в 7 967 євро оподатковувана частка становить 22 033 євро, яка оподатковується за ставкою 55 %: приблизно 12 100 євро податку. Це типовий випадок, коли визначена вартість ювелірного виробу має велике значення — і де серйозна експертиза, ні завищена, ні занижена, справді змінює рахунок.

Чому визначена вартість настільки важлива

Завищення на 20 000 євро для партії ювелірних виробів коштує дитині 4 000 євро додаткового податку (ставка 20 %), а племіннику — до 11 000 євро (55 %). Заниження, навпаки, призводить до донарахування з відсотками. Отже, мета не в тому, щоб «задекларувати низько», а в тому, щоб задекларувати правильно, маючи документ, який витримає перевірку.

Оновлено 24 липня 2026 року — ставки та пільги можуть змінюватися з кожним законом про бюджет.