Шкала та податкові знижки, застосовані до успадкованих ювелірних виробів

Ювелірні вироби не підлягають окремому оподаткуванню: їхня вартість додається до вартості іншого майна спадкодавця, після чого кожен спадкоємець оподатковується відповідно до свого ступеня споріднення, після застосування його особистої податкової знижки. Ось чинні цифри та те, що вони дають на практиці.

Податкові знижки за спадкоємцями

• Переживший із подружжя, партнер за угодою PACS: повне звільнення — жодного податку до сплати, незалежно від вартості переданих ювелірних виробів.
• Дитина: 100 000 € податкової знижки, на кожного з батьків і на кожну дитину.
• Онук (за правом представлення або за даруванням): 1 594 € у спадкуванні, крім випадку представлення померлого раніше батька.
• Брат або сестра: 15 932 € (з можливим повним звільненням за суворих умов щодо віку, неодруженого стану та спільного проживання).
• Племінник або племінниця: 7 967 €.
• Особа з інвалідністю: додатково 159 325 €, які можуть накопичуватися з податковою знижкою, пов’язаною зі ступенем споріднення.

Прогресивна шкала за прямою лінією

Після податкової знижки частка кожної дитини оподатковується за сходинками:

• до 8 072 €: 5 %
• від 8 072 до 12 109 €: 10 %
• від 12 109 до 15 932 €: 15 %
• від 15 932 до 552 324 €: 20 %
• від 552 324 до 902 838 €: 30 %
• від 902 838 до 1 805 677 €: 40 %
• понад 1 805 677 €: 45 %

Між братами та сестрами: 35 % до 24 430 €, далі 45 %. Для племінників і племінниць, а також батьків до 4-го ступеня споріднення ставка становить 55 %; вона сягає 60 % між особами, які не є родичами.

Три ситуації з розрахунками

Подружжя успадковує ювелірні вироби

Удова успадковує ювелірні вироби свого чоловіка, оцінені у 80 000 €. Оскільки переживший із подружжя звільнений від спадкового податку, жоден податок не сплачується за ці ювелірні вироби. Їх, однак, необхідно задекларувати: вони входять до спадкової маси та впливають на частки кожного.

Двоє дітей, спадщина на 700 000 €

Спадщина включає квартиру (600 000 €) та ювелірні вироби (100 000 €). Кожна дитина отримує 350 000 €, мінус 100 000 € податкової знижки, тобто 250 000 € оподатковуваної суми: приблизно 48 200 € податку на дитину. Частка, що відповідає ювелірним виробам (50 000 € на дитину, у сходинці 20 %), становить приблизно 10 000 € податку для кожного.

Племінниця успадковує гарнітур

Племінниця отримує гарнітур, оцінений у 30 000 €. Після податкової знижки у 7 967 € оподатковувана частка становить 22 033 €, яка оподатковується за ставкою 55 %: приблизно 12 100 € податку. Це типовий випадок, коли врахована вартість ювелірного виробу важить чимало — і коли серйозна експертиза, ні зависока, ні занизька, справді змінює суму податку.

Чому врахована вартість має таке значення

Завищення на 20 000 € для партії ювелірних виробів коштує дитині 4 000 € додаткового податку (сходинка 20 %), а племіннику — до 11 000 € (55 %). Заниження ж наражає на донарахування з відсотками. Отже, йдеться не про те, щоб «задекларувати низько», а про те, щоб задекларувати правильно, з документом, який витримує перевірку.

Оновлено 24 липня 2026 року — шкали та податкові знижки можуть змінюватися з кожним законом про фінанси.