Як оцінюються ювелірні вироби у спадщині

« Скільки коштують ці ювелірні вироби? » У спадщині відповідь — не лише питання ринку: вона підпорядковується ієрархії, встановленій статтею 764 Загального податкового кодексу. Її розуміння дозволяє обрати найсправедливіший — і часто найменш витратний — шлях для спадкоємців.

1. Публічний продаж протягом двох років

Якщо ювелірні вироби продані з публічних торгів протягом двох років після смерті, саме чиста ціна, отримана в результаті, вважається оподатковуваною вартістю. Правило має логіку: ринок вирішив.

Це прозорий шлях, але він має свої обмеження: строки продажу, комісійні аукціонного дому, непередбачуваність результату — річ може бути не проданою або піти нижче оцінки. Ми детально описуємо відмінності від прямого викупу на нашій сторінці, присвяченій аукціоністам.

2. Опис протягом п'яти років

За відсутності публічного продажу береться оцінка, що міститься в описі, складеному протягом п'яти років після смерті. Це найпоширеніший шлях для ювелірних виробів: кожен предмет описується, зважується, характеризується, а потім оцінюється.

Це також найбільш контрольований шлях: ви знаєте, що декларуєте, ви можете зберегти ювелірні вироби, якщо хочете, і у вас є документ, який можна використати. Наша письмова оцінка саме для цього; її часто вимагають нотаріуси, і ми підготували путівник для них: експертиза ювелірних виробів для нотаріусів.

3. Оціночна декларація спадкоємців

За відсутності перших двох, закон приймає детальну та оціночну декларацію сторін. Це найбільш ризикований шлях: без експертизи, що її підтверджує, вартість, заявлена « на око », погано захищена у разі перевірки.

Страховий мінімум: правило, про яке забувають

Для ювелірних виробів, дорогоцінного каміння та творів мистецтва пункт II статті 764 додає обмеження: якщо договір страхування від крадіжки або пожежі, що покриває це майно, діяв на день смерті і був укладений менш ніж за десять років до відкриття спадщини, задекларована вартість не може бути нижчою за ту, що зазначена в договорі. Коли існує кілька полісів, базою слугує середнє арифметичне оцінок.

Практичний наслідок: перед декларуванням необхідно знати, чи були ювелірні вироби застраховані, і на яку суму. Ми присвячуємо цьому питанню окрему сторінку: страхування та задекларована вартість.

Страхова вартість, ринкова вартість, ціна викупу: три різні цифри

Це найчастіше джерело непорозумінь на наших зустрічах, і його варто чітко пояснити:

• страхова вартість відповідає вартості заміни на нову, у магазині: це найвища цифра;
• ринкова вартість — це ціна, за якою річ реально продається на вторинному ринку: це орієнтир для спадщини;
• ціна викупу — це те, що професіонал пропонує негайно, готівкою.

Таким чином, один і той самий ювелірний виріб може бути « застрахований на 30 000 € », « коштувати 14 000 € » і « бути викуплений за 11 000 € », і жодна з цих цифр не буде хибною: вони відповідають на різні питання. Для декларування важлива ринкова вартість на день смерті — з урахуванням страхового мінімуму, згаданого вище.

Оновлено 24 липня 2026 р. — шкали та пільги можуть змінюватися з кожним бюджетним законом.