Як оцінюються ювелірні вироби у спадщині

«Скільки коштують ці ювелірні вироби?» У спадщині відповідь не є лише справою ринку: вона підпорядковується ієрархії, встановленій статтею 764 Загального податкового кодексу. Її розуміння дозволяє спадкоємцям обрати найсправедливіший — і часто найменш витратний — шлях.

1. Публічний продаж протягом двох років

Якщо ювелірні вироби продаються на публічних аукціонах протягом двох років після смерті, як оподатковувана вартість береться отримана чиста ціна. У цього правила є логіка: ринок вирішив.

Це прозорий шлях, але він має свої обмеження: строки продажу, витрати аукціонного дому, невизначеність результату — річ може залишитися непроданою або піти нижче за оцінку. Ми детально описуємо відмінності від прямого викупу на нашій сторінці, присвяченій судовим виконавцям-аукціоністам.

2. Інвентаризація протягом п’яти років

За відсутності публічного продажу береться оцінка, зазначена в інвентарі, складеному протягом п’яти років після смерті. Це найпоширеніший шлях для ювелірних виробів: кожна річ описується, зважується, характеризується, а потім оцінюється.

Це також найбільш контрольований шлях: ви знаєте, що декларуєте, зберігаєте ювелірні вироби, якщо бажаєте, і маєте документ, що має юридичну силу. Наша письмова оцінка має саме таку мету; її часто запитують нотаріуси, і ми підготували призначений для них посібник: експертиза ювелірних виробів для нотаріусів.

3. Оціночна декларація спадкоємців

За відсутності двох перших варіантів закон бере до уваги детальну та оціночну декларацію сторін. Це найбільш ризикований шлях: без експертизи, що його підкріплює, заявлена «на око» вартість погано захищається у разі перевірки.

Мінімум страхової оцінки: правило, яке забувають

Для ювелірних виробів, дорогоцінного каміння та творів мистецтва частина II статті 764 додає обмеження: якщо на день смерті діяв договір страхування від крадіжки або пожежі, що покриває ці блага, і його було укладено менш ніж за десять років до відкриття спадщини, задекларована вартість не може бути нижчою за ту, що зазначена в договорі. Якщо існує кілька полісів, за основу береться середнє значення оцінок.

Практичний наслідок: перш ніж декларувати, потрібно знати, чи були ювелірні вироби застраховані та на яку суму. Ми присвятили цьому цілу сторінку: страхування та задекларована вартість.

Страхова вартість, ринкова вартість, ціна викупу: три різні цифри

Це найпоширеніше джерело непорозумінь на наших зустрічах, і його варто окреслити чітко:

• страхова вартість відповідає вартості заміни нової речі в магазині: це найвища цифра;
• ринкова вартість — це ціна, за якою річ реально продається вживаною: це орієнтир для спадщини;
• ціна викупу — це те, що професіонал пропонує негайно, готівкою.

Один і той самий ювелірний виріб може, таким чином, бути «застрахованим на 30 000 €», «коштувати 14 000 €» і «бути викупленим за 11 000 €», і жодна з цих цифр не буде хибною: вони відповідають на різні запитання. Для декларації має значення ринкова вартість на день смерті — з урахуванням страхового мінімуму, згаданого вище.

Оновлено 24 липня 2026 року — шкали та звільнення можуть змінюватися з кожним законом про фінанси.