Спадкові права на ювелірні вироби: що потрібно знати

У разі смерті родинні ювелірні вироби входять до складу спадкового майна так само, як квартира чи банківський рахунок. Тому їх потрібно декларувати за ринковою вартістю на день смерті — і цю вартість хтось має встановити. Саме тут наша професія перетинається з вашою: з 1985 року ми проводимо експертизу ювелірних виробів і діамантів, що передаються у спадок, як для спадкоємців, так і для нотаріусів.

Ця сторінка простою мовою узагальнює, що каже французьке законодавство про оподаткування ювелірних виробів у спадщині: як їх оцінюють, чому вони не підпадають під відому «фіксовану ставку 5 %», які пільги застосовуються та в які строки потрібно декларувати.

Ювелірні вироби входять до спадщини за їхньою реальною вартістю

Принцип простий: усе майно померлого підсумовується, формуючи спадкову масу. Ювелірні вироби, годинники, дорогоцінне каміння та предмети мистецтва входять до неї, незалежно від того, чи вони зберігаються в сейфі, у спадкоємця чи в шухляді. Їхня вартість визначається як реальна ринкова вартість на день смерті, тобто ціна, за якою їх можна було б продати — а не ціна придбання в минулому, не сентиментальна цінність і не ціна, зазначена сьогодні у вітрині ювеліра.

Ця відмінність має цілком конкретні наслідки: солітер, придбаний за 12 000 € у 1995 році, сьогодні може коштувати значно більше або значно менше, залежно від якості каменю, його огранювання та стану ринку. Лише гемологічна експертиза дає змогу це встановити.

Пастка № 1: фіксована ставка 5 % не покриває ювелірні вироби

Багато спадкоємців вважають, що рухоме майно — а отже, «все, що не є нерухомістю» — можна декларувати за фіксованою ставкою 5 % від решти спадщини. Це дорога помилка.

Ця фіксована ставка 5 % справді існує: вона передбачена пунктом 3° розділу I статті 764 Загального податкового кодексу, але стосується лише меблів для облаштування помешкання, тобто, у розумінні статті 534 Цивільного кодексу, меблів, призначених для використання та оздоблення квартир: ліжок, сидінь, столів, гобеленів…

Ювелірні вироби, дорогоцінне каміння, предмети мистецтва та колекціонування підпадають під окремий режим — розділ II тієї ж статті: їх потрібно оцінювати та декларувати окремо. Податкова доктрина (BOFiP) є чіткою з цього питання. Інакше кажучи: застосування фіксованої ставки 5 % і «забування» про ювелірні вироби наражає спадщину на податкове донарахування.

Як адміністрація оцінює ювелірні вироби: три методи, у порядку черговості

Стаття 764 CGI встановлює ієрархію. Застосовується, у порядку:

1. Ціна публічного продажу, що відбувся протягом двох років після смерті. Якщо ювелірні вироби продаються на аукціоні, отримана ціна є визначальною.
2. Оцінка з опису майна, складеного протягом п’яти років після смерті. Це найпоширеніший і найконтрольованіший шлях: вироби оцінюються поштучно.
3. Оціночна декларація спадкоємців, якщо два попередні способи відсутні. Це найризикованіший шлях, якщо він не підкріплений жодною серйозною експертизою.

І головне: правило, властиве саме ювелірним виробам, встановлює мінімальну межу: якщо померлий (або його подружжя) уклав договір страхування від крадіжки чи пожежі, що покриває ці ювелірні вироби, чинний на день смерті та укладений менш ніж за десять років до того, задекларована вартість не може бути нижчою за оцінку, зазначену в цьому договорі. У разі кількох полісів за орієнтир править середнє значення оцінок. Ми детально розглядаємо це питання — та його нюанси — на нашій спеціальній сторінці про страхування та вартість ювелірних виробів.

Пільги та шкала: скільки насправді сплачується?

Прикраси не оподатковуються окремо: їхня вартість додається до решти спадщини, після чого застосовується пільга, що належить кожному спадкоємцю, та шкала, що відповідає його ступеню споріднення.

Чинні пільги

• Переживший подружжя або партнер за PACS: повне звільнення від спадкового податку.
• Дитина (пряма лінія): 100 000 € на кожного з батьків і на кожну дитину.
• Брат або сестра: 15 932 €.
• Племінник або племінниця: 7 967 €.
• Спадкоємець з інвалідністю: додатково 159 325 €, які підсумовуються.

Шкала за прямою лінією

Понад пільгу оподатковувана частка кожної дитини підлягає прогресивній шкалі:

• до 8 072 €: 5 %
• від 8 072 до 12 109 €: 10 %
• від 12 109 до 15 932 €: 15 %
• від 15 932 до 552 324 €: 20 %
• від 552 324 до 902 838 €: 30 %
• від 902 838 до 1 805 677 €: 40 %
• понад 1 805 677 €: 45 %

Між братами й сестрами ставки становлять 35 % до 24 430 € і 45 % понад цю суму. Деталі за кожним випадком, із числовими прикладами, застосованими до прикрас, наведено на нашій сторінці шкала та пільги.

Порядок величини

Візьмімо спадщину в 700 000 € (квартира за 600 000 € та 100 000 € прикрас), поділену між двома дітьми. Кожна отримує 350 000 €, мінус 100 000 € пільги: 250 000 € оподатковуваних, тобто близько 48 200 € податку на дитину. У цій сумі частка, що припадає на прикраси — 50 000 € на дитину, оподатковані за ставкою 20 % — становить сама по собі близько 10 000 € податку на кожного спадкоємця.

У цьому вся суть: ці податки сплачуються грошима, тоді як прикраси не є ліквідними. Багато спадкоємців вирішують продати частину з них, щоб профінансувати рахунок; ми пояснюємо, як зробити це належно, на сторінці продати прикраси, щоб сплатити податки.

Строки, які не можна пропустити

Декларацію про спадщину необхідно подати протягом шести місяців після смерті, якщо вона сталася в континентальній Франції, і протягом дванадцяти місяців, якщо вона сталася за кордоном. Після цього строку нараховуються пеня за прострочення в розмірі 0,20 % на місяць, до якої додається надбавка 10 % після дванадцяти місяців — збільшена до 40 % у разі офіційного запиту, що залишився без відповіді.

Шість місяців минають швидко, коли потрібно знайти, зібрати та оцінити розпорошені прикраси. Саме тому ми приймаємо без попереднього запису: експертиза зазвичай триває менше години.

Що ми робимо конкретно

Наше втручання — це діяльність професіонала ринку, а не нотаріальної контори:

• ми ідентифікуємо та зважуємо кожен виріб, перевіряємо камені під лупою та рефрактометром, перевіряємо клейма та підписи;
• ми встановлюємо обґрунтовану ринкову вартість, виріб за виробом, яку ви передаєте своєму нотаріусу для декларації;
• якщо спадкоємці вирішують продати, ми формуємо тверду пропозицію з негайною оплатою та рахунком-фактурою — документом, корисним для справи про спадщину.

Ця експертиза безкоштовна та без зобов’язань: ви залишаєтеся вільними зберегти прикраси, розподілити їх або продати в іншому місці.

Оновлено 24 липня 2026 року — шкали та пільги можуть змінюватися з кожним законом про фінанси.