Права на спадщину на ювелірні вироби: що потрібно знати

У разі смерті сімейні ювелірні вироби входять до складу спадщини нарівні з квартирою або банківським рахунком. Тому їх потрібно декларувати за їхньою ринковою вартістю на день смерті — і цю вартість має хтось встановити. Саме тут наша професія перетинається з вашою: з 1985 року ми проводимо експертизу ювелірних виробів та діамантів, що передаються у спадок, як для спадкоємців, так і для нотаріусів.

Ця сторінка коротко, зрозумілою мовою, описує, що говорить французьке законодавство про оподаткування ювелірних виробів у спадщині: як вони оцінюються, чому вони не підпадають під відомий «пакет 5 %», які пільги застосовуються та в які строки потрібно подавати декларацію.

Ювелірні вироби входять до спадщини за їхньою реальною вартістю

Принцип простий: усі майно померлого додається, формуючи активи спадщини. Ювелірні вироби, годинники, дорогоцінне каміння та предмети мистецтва входять до цього, незалежно від того, чи знаходяться вони в сейфі, у спадкоємця чи в шухляді. Їхня вартість визначається як ринкова вартість на день смерті, тобто ціна, за якою їх можна було б продати — а не ціна покупки на момент придбання, не їхня сентиментальна цінність і не ціна, що вказана у вітрині ювелірного магазину сьогодні.

Ця відмінність має дуже конкретні наслідки: солитер, куплений за 12 000 євро у 1995 році, сьогодні може коштувати значно більше або значно менше, залежно від якості каменя, його огранювання та стану ринку. Тільки гемологічна експертиза дозволяє це з’ясувати.

Пастка № 1: пакет 5 % не покриває ювелірні вироби

Багато спадкоємців вважають, що рухоме майно — а отже «все, що не є нерухомістю» — можна декларувати пакетно у розмірі 5 % від решти спадщини. Це помилка, яка може дорого коштувати.

Цей пакет у 5 % справді існує: він передбачений пунктом 3° розділу I статті 764 Загального податкового кодексу, але стосується лише меблів, що обставляють житло, тобто, у значенні статті 534 Цивільного кодексу, меблів, призначених для використання та оздоблення квартир: ліжок, стільців, столів, гобеленів…

Ювелірні вироби, дорогоцінне каміння, предмети мистецтва та колекціонування належать до окремого режиму, режиму розділу II тієї ж статті: вони повинні бути оцінені та задекларовані окремо. Податкова доктрина (BOFiP) чітко це пояснює. Іншими словами: застосувати пакет 5 % і «забути» про ювелірні вироби — це ризик донарахування податків.

Як адміністрація оцінює ювелірні вироби: три методи, у порядку

Стаття 764 CGI встановлює ієрархію. Застосовуються, у порядку:

1. Ціна з публічних торгів, проведених протягом двох років після смерті. Якщо ювелірні вироби були продані на аукціоні, отримана ціна має доказову силу.
2. Оцінка з опису майна, складеного протягом п’яти років після смерті. Це найпоширеніший і найконтрольованіший шлях: проводиться експертиза кожного предмета окремо.
3. Оціночна декларація спадкоємців, якщо немає двох попередніх. Це найризикованіший шлях, якщо вона не підкріплена серйозною експертизою.

І головне, спеціальне правило для ювелірних виробів встановлює мінімальну межу: якщо померлий (або його чоловік/дружина) уклав договір страхування від крадіжки або пожежі, який покриває ці ювелірні вироби, дійсний на день смерті та укладений менш ніж за десять років до неї, задекларована вартість не може бути нижчою за оцінку, зазначену в цьому договорі. У разі наявності кількох полісів, середнє значення оцінок є орієнтиром. Ми детально розглядаємо це питання — та його нюанси — на нашій окремій сторінці про страхування та вартість ювелірних виробів.

Знижки та шкала: скільки реально платять?

Ювелірні вироби не оподатковуються окремо: їхня вартість додається до решти спадщини, після чого застосовуються знижки, що належать кожному спадкоємцю, та шкала, що відповідає його ступеню спорідненості.

Чинні знижки

• Пережилий подружжя або партнер за ПАКС: повне звільнення від податку на спадщину.
• Дитина (пряма лінія): 100 000 євро від кожного з батьків на кожну дитину.
• Брат або сестра: 15 932 євро.
• Племінник або племінниця: 7 967 євро.
• Спадкоємець з інвалідністю: додатково 159 325 євро, що підлягають підсумовуванню.

Шкала для прямої лінії

Понад знижку, оподатковувана частка кожної дитини оподатковується за прогресивною шкалою:

• до 8 072 євро: 5 %
• від 8 072 до 12 109 євро: 10 %
• від 12 109 до 15 932 євро: 15 %
• від 15 932 до 552 324 євро: 20 %
• від 552 324 до 902 838 євро: 30 %
• від 902 838 до 1 805 677 євро: 40 %
• понад 1 805 677 євро: 45 %

Між братами та сестрами ставки становлять 35 % до 24 430 євро та 45 % понад цю суму. Деталі для кожного випадку з прикладами розрахунків для ювелірних виробів наведено на нашій сторінці шкала та знижки.

Порядок величини

Розглянемо спадщину у 700 000 євро (квартира 600 000 євро та 100 000 євро ювелірних виробів), яка ділиться між двома дітьми. Кожен отримує 350 000 євро, мінус 100 000 євро знижки: 250 000 євро оподатковуваних, тобто приблизно 48 200 євро податку на кожну дитину. У цій сумі частка, що припадає на ювелірні вироби — 50 000 євро на дитину, оподаткована за ставкою 20 % — становить сама по собі приблизно 10 000 євро податку на кожного спадкоємця.

У цьому вся суть: цей податок сплачується готівкою, тоді як ювелірні вироби не є ліквідними. Багато спадкоємців вирішують продати частину, щоб сплатити рахунок; ми пояснюємо, як це зробити правильно, на сторінці продаж ювелірних виробів для сплати податків.

Строки, які не можна пропустити

Декларацію про спадщину слід подати протягом шести місяців після смерті, якщо вона сталася у метрополії Франції, та протягом дванадцяти місяців, якщо смерть сталася за кордоном. Після цього строку нараховуються відсотки за затримку у розмірі 0,20 % на місяць, до яких додається збільшення на 10 % після дванадцяти місяців — та до 40 % у разі невиконання офіційної вимоги.

Шість місяців пролітають швидко, коли потрібно знайти, зібрати та оцінити розрізнені ювелірні вироби. Тому ми приймаємо без попереднього запису: експертиза зазвичай займає менше години.

Що ми робимо на практиці

Наше втручання — це втручання професіонала ринку, а не нотаріальної контори:

• ми ідентифікуємо та зважуємо кожен виріб, перевіряємо каміння за допомогою лупи та рефрактометра, перевіряємо проби та підписи;
• ми встановлюємо обґрунтовану ринкову вартість для кожного виробу, яку ви передаєте своєму нотаріусу для декларації;
• якщо спадкоємці вирішують продати, ми надаємо тверду пропозицію з негайною оплатою та рахунком — документом, корисним для спадкової справи.

Ця експертиза є безкоштовною та незобов'язуючою: ви вільні залишити ювелірні вироби собі, розділити їх або продати в іншому місці.

Оновлено 24 липня 2026 року — шкали та знижки можуть змінюватися з кожним законом про бюджет.