Права спадкування на ювелірні вироби: що потрібно знати

У разі смерті сімейні прикраси входять до складу спадщини нарівні з квартирою чи банківським рахунком. Вони мають бути задекларовані за їхньою ринковою вартістю на день смерті — і цю вартість хтось має встановити. Саме тут наша робота перетинається з вашою: з 1985 року ми оцінюємо передані у спадок ювелірні вироби та діаманти для спадкоємців та нотаріусів.

На цій сторінці коротко, зрозумілою мовою, викладено, що говорить французьке законодавство про оподаткування ювелірних виробів при спадкуванні: як вони оцінюються, чому вони не підпадають під відому «фіксовану ставку 5%», які пільги застосовуються та в які строки потрібно подавати декларацію.

Ювелірні вироби входять до спадщини за їхньою реальною вартістю

Принцип простий: усі активи померлого підсумовуються, утворюючи спадкову масу. Ювелірні вироби, годинники, дорогоцінне каміння та предмети мистецтва є її частиною, незалежно від того, чи знаходяться вони в сейфі, у спадкоємця чи в шухляді. Їхньою вартістю вважається ринкова вартість на день смерті, тобто ціна, за яку їх можна було б продати — а не ціна покупки в минулому, не сентиментальна цінність та не ціна, зазначена на вітрині ювеліра сьогодні.

Це розмежування має дуже конкретні наслідки: сольтер, куплений за 12 000 € у 1995 році, сьогодні може коштувати значно більше або значно менше, залежно від якості каменю, його огранювання та стану ринку. Лише гемологічна експертиза дозволяє це з'ясувати.

Пастка №1: фіксована ставка 5% не поширюється на ювелірні вироби

Багато спадкоємців помилково вважають, що рухоме майно — а отже «все, що не є нерухомістю» — можна задекларувати за фіксованою ставкою 5% від решти спадщини. Це дорога помилка.

Така фіксована ставка 5% справді існує: вона передбачена пунктом 3.I статті 764 Загального податкового кодексу, але стосується лише меблів (meubles meublants), тобто, за змістом статті 534 Цивільного кодексу, меблів, призначених для використання та оздоблення квартир: ліжок, стільців, столів, гобеленів…

Ювелірні вироби, дорогоцінне каміння, предмети мистецтва та колекціонування підпорядковуються окремому режиму, визначеному у II тієї ж статті: вони мають бути оцінені та задекларовані окремо. Податкова доктрина (BOFiP) є чіткою з цього приводу. Іншими словами, застосування фіксованої ставки 5% та «забуття» ювелірних виробів наражає спадщину на податкову перевірку.

Як адміністрація оцінює ювелірні вироби: три методи, в порядку черговості

Стаття 764 Податкового кодексу встановлює ієрархію. Застосовуються, в порядку черговості:

1. Ціна публічного продажу, що відбувся протягом двох років після смерті. Якщо ювелірні вироби були продані на аукціоні, отримана ціна є визначальною.
2. Оцінка з інвентарного опису, складеного протягом п'яти років після смерті. Це найпоширеніший і найнадійніший шлях: вироби оцінюються один за одним експертами.
3. Орієнтовна декларація спадкоємців, за відсутності двох попередніх. Це найризикованіший шлях, якщо він не підкріплений серйозною експертизою.

І, що особливо важливо, для ювелірних виробів діє правило, що встановлює нижню межу: якщо померлий (або його дружина) уклав договір страхування від крадіжки чи пожежі, що покривав ці прикраси, чинний на день смерті та укладений менш ніж за десять років до цього, задекларована вартість не може бути нижчою за оцінку, зазначену в цьому договорі. У разі наявності кількох полісів, за основу береться середня оцінка. Ми детально розглядаємо це питання — та його нюанси — на нашій спеціальній сторінці про страхування та вартість ювелірних виробів.

Знижки та шкала оподаткування: скільки насправді платити?

Ювелірні вироби не оподатковуються окремо: їх вартість додається до решти спадщини, потім застосовується знижка, належна кожному спадкоємцю, та шкала, що відповідає його ступеню споріднення.

Чинні знижки

• Переживший чоловік/дружина або партнер за PACS: повне звільнення від спадкового податку.
• Дитина (пряма лінія): 100 000 € на одного з батьків та на одну дитину.
• Брат або сестра: 15 932 €.
• Племінник або племінниця: 7 967 €.
• Спадкоємець з інвалідністю: додатково 159 325 €, можна комбінувати.

Шкала для прямої лінії

Понад знижку оподатковувана частка кожної дитини обкладається за прогресивною шкалою:

• до 8 072 €: 5 %
• від 8 072 до 12 109 €: 10 %
• від 12 109 до 15 932 €: 15 %
• від 15 932 до 552 324 €: 20 %
• від 552 324 до 902 838 €: 30 %
• від 902 838 до 1 805 677 €: 40 %
• понад 1 805 677 €: 45 %

Між братами та сестрами ставки становлять 35 % до 24 430 € та 45 % понад цю суму. Деталі для кожного випадку з прикладами для ювелірних виробів дивіться на нашій сторінці шкала та знижки.

Орієнтовний порядок величин

Візьмемо спадщину на 700 000 € (квартира вартістю 600 000 € та ювелірні вироби на 100 000 €), яка ділиться між двома дітьми. Кожен отримує 350 000 €, мінус 100 000 € знижки: 250 000 € оподатковуваної суми, тобто приблизно 48 200 € податку на дитину. З цієї суми частка, що припадає на ювелірні вироби — 50 000 € на дитину, оподаткована за ставкою 20 % — становить приблизно 10 000 € податку на спадкоємця.

У цьому й полягає проблема: цей податок сплачується готівкою, тоді як ювелірні вироби не є ліквідними. Багато спадкоємців вирішують продати їх частину, щоб покрити витрати; ми пояснюємо, як це зробити належним чином, на сторінці продаж ювелірних виробів для сплати податку.

Строки, які не можна пропустити

Декларацію про спадщину слід подати протягом шести місяців з дня смерті, якщо вона настала у материковій Франції, та протягом дванадцяти місяців, якщо вона настала за кордоном. Після закінчення цього терміну нараховуються відсотки за прострочення у розмірі 0,20 % на місяць, плюс надбавка 10 % після дванадцяти місяців — яка зростає до 40 % у разі невідповіді на офіційне повідомлення.

Шість місяців минають швидко, коли потрібно знайти, зібрати та оцінити розкидані ювелірні вироби. Саме тому ми приймаємо без попереднього запису: експертиза зазвичай займає менше години.

Що ми робимо конкретно

Наше втручання — це робота професіонала ринку, а не нотаріальної контори:

• ми ідентифікуємо та зважуємо кожен предмет, перевіряємо каміння через лупу та рефрактометр, перевіряємо проби та підписи;
• ми встановлюємо обґрунтовану ринкову вартість кожного предмета, яку ви передаєте своєму нотаріусу для декларації;
• якщо спадкоємці вирішують продати, ми робимо тверду пропозицію з негайною оплатою та рахунком-фактурою — документом, корисним для справи про спадщину.

Ця експертиза є безкоштовною та не зобов'язує: ви вільні залишити ювелірні вироби собі, розділити їх або продати в іншому місці.

Оновлено 24 липня 2026 року — шкали та знижки можуть змінюватися з кожним законом про фінанси.