Δικαιώματα διαδοχής για κοσμήματα: τι πρέπει να γνωρίζετε

Σε περίπτωση θανάτου, τα οικογενειακά κοσμήματα αποτελούν μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας όπως ένα διαμέρισμα ή ένας τραπεζικός λογαριασμός. Πρέπει επομένως να δηλωθούν στην αγοραία αξία τους κατά την ημέρα του θανάτου — και αυτή την αξία πρέπει κάποιος να την καθορίσει. Εδώ είναι που η δουλειά μας συναντά τη δική σας: από το 1985, εκτιμούμε κοσμήματα και διαμάντια που μεταβιβάζονται, για τους κληρονόμους και τους συμβολαιογράφους.

Αυτή η σελίδα συνοψίζει, με σαφή γλώσσα, τι λέει ο γαλλικός νόμος για τη φορολογία των κοσμημάτων σε μια κληρονομιά: πώς αποτιμώνται, γιατί εξαιρούνται από το περίφημο «κατ' αποκοπή ποσοστό 5%», ποιες απαλλαγές ισχύουν και σε ποιες προθεσμίες πρέπει να δηλωθούν.

Τα κοσμήματα περιλαμβάνονται στην κληρονομιά στην πραγματική τους αξία

Η αρχή είναι απλή: όλα τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος προστίθενται για να σχηματίσουν το ενεργητικό της κληρονομιάς. Τα κοσμήματα, τα ρολόγια, οι πολύτιμοι λίθοι και τα έργα τέχνης αποτελούν μέρος αυτού, είτε βρίσκονται σε χρηματοκιβώτιο, είτε σε κληρονόμο, είτε σε συρτάρι. Η αξία τους που λαμβάνεται υπόψη είναι η εμπορική αξία κατά την ημέρα του θανάτου, δηλαδή η τιμή στην οποία θα μπορούσαν να πωληθούν — όχι η τιμή αγοράς της εποχής, ούτε η συναισθηματική τους αξία, ούτε η τιμή που αναγράφεται σε μια βιτρίνα κοσμηματοπωλείου σήμερα.

Αυτή η διάκριση έχει πολύ συγκεκριμένες συνέπειες: ένα μονόπετρο που αγοράστηκε 12.000 € το 1995 μπορεί να αξίζει σήμερα πολύ περισσότερο ή πολύ λιγότερο, ανάλογα με την ποιότητα του λίθου, το κόψιμό του και την κατάσταση της αγοράς. Μόνο μια γεμολογική εκτίμηση μπορεί να το αποκαλύψει.

Η παγίδα Νο. 1: το κατ' αποκοπή ποσοστό 5% δεν καλύπτει τα κοσμήματα

Πολλοί κληρονόμοι πιστεύουν ότι τα έπιπλα — και επομένως «ό,τι δεν είναι ακίνητο» — μπορούν να δηλωθούν κατ' αποκοπήν στο 5% του υπολοίπου της κληρονομιάς. Αυτό είναι ένα δαπανηρό λάθος.

Το κατ' αποκοπή ποσοστό 5% υπάρχει όντως: προβλέπεται από το 3° του I του άρθρου 764 του Γενικού Φορολογικού Κώδικα (CGI), αλλά αφορά μόνο τα έπιπλα επίπλωσης, δηλαδή, κατά την έννοια του άρθρου 534 του Αστικού Κώδικα, τα έπιπλα που προορίζονται για χρήση και διακόσμηση των κατοικιών: κρεβάτια, καθίσματα, τραπέζια, ταπισερί…

Τα κοσμήματα, πολύτιμοι λίθοι, έργα τέχνης και συλλογές υπάγονται σε ξεχωριστό καθεστώς, αυτό του II του ίδιου άρθρου: πρέπει να αποτιμώνται και να δηλώνονται ξεχωριστά. Η φορολογική διοίκηση (BOFiP) είναι σαφής σε αυτό το σημείο. Με άλλα λόγια: η εφαρμογή του κατ' αποκοπή ποσοστού 5% και η «παράλειψη» των κοσμημάτων εκθέτει την κληρονομιά σε φορολογικό έλεγχο.

Πώς αποτιμά η διοίκηση τα κοσμήματα: τρεις μέθοδοι, με σειρά

Το άρθρο 764 του CGI καθορίζει μια ιεραρχία. Λαμβάνεται υπόψη, με τη σειρά:

1. Η τιμή μιας δημόσιας πώλησης που πραγματοποιήθηκε εντός δύο ετών από το θάνατο. Αν τα κοσμήματα περάσουν από αίθουσα δημοπρασιών, η τιμή που επιτεύχθηκε είναι δεσμευτική.
2. Η εκτίμηση μιας απογραφής που συντάχθηκε εντός πέντε ετών από το θάνατο. Αυτός είναι ο πιο συνηθισμένος και πιο ελεγχόμενος δρόμος: αναθέτουμε την εκτίμηση των τεμαχίων, ένα προς ένα.
3. Η εκτιμητική δήλωση των κληρονόμων, ελλείψει των δύο προηγουμένων. Αυτή είναι η πιο επικίνδυνη οδός αν δεν βασίζεται σε σοβαρή εκτίμηση.

Και κυρίως, ένας κανόνας ειδικός για τα κοσμήματα θέτει ένα κατώτατο όριο: αν ο αποθανών (ή ο σύζυγός του) είχε συνάψει ασφαλιστήριο συμβόλαιο κατά κλοπής ή πυρκαγιάς που κάλυπτε αυτά τα κοσμήματα, ενεργό κατά την ημέρα του θανάτου και συναφθέν λιγότερο από δέκα χρόνια πριν, η δηλωθείσα αξία δεν μπορεί να είναι χαμηλότερη από την εκτίμηση που αναφέρεται σε αυτό το συμβόλαιο. Σε περίπτωση πολλαπλών συμβολαίων, ο μέσος όρος των εκτιμήσεων χρησιμεύει ως αναφορά. Αναλύουμε αυτό το σημείο — και τις αποχρώσεις του — στην ειδική μας σελίδα σχετικά με την ασφάλιση και την αξία των κοσμημάτων.

Εκπτώσεις και φορολογική κλίμακα: πόσα πληρώνουμε πραγματικά;

Τα κοσμήματα δεν φορολογούνται ξεχωριστά: η αξία τους προστίθεται στο υπόλοιπο της κληρονομιάς και στη συνέχεια εφαρμόζεται η έκπτωση που αντιστοιχεί σε κάθε κληρονόμο και η κλίμακα που αντιστοιχεί στη συγγενική σχέση.

Οι ισχύουσες εκπτώσεις

• Επιζών σύζυγος ή σύντροφος PACS: πλήρης απαλλαγή από φόρους κληρονομιάς.
• Τέκνο (άμεση γραμμή): 100.000 € ανά γονέα και ανά τέκνο.
• Αδελφός ή αδελφή: 15.932 €.
• Ανεψιός ή ανεψιά: 7.967 €.
• Κληρονόμος με αναπηρία: επιπλέον 159.325 €, σωρευτικά.

Η κλίμακα στην άμεση γραμμή

Πέραν της έκπτωσης, το φορολογητέο μέρος κάθε τέκνου υπόκειται σε προοδευτική κλίμακα:

• έως 8.072 €: 5%
• από 8.072 έως 12.109 €: 10%
• από 12.109 έως 15.932 €: 15%
• από 15.932 έως 552.324 €: 20%
• από 552.324 έως 902.838 €: 30%
• από 902.838 έως 1.805.677 €: 40%
• άνω των 1.805.677 €: 45%

Μεταξύ αδελφών και αδελφών, οι συντελεστές είναι 35% έως 24.430 € και 45% για το υπερβάλλον. Η λεπτομέρεια ανά περίπτωση, με παραδείγματα που εφαρμόζονται σε κοσμήματα, βρίσκεται στη σελίδα μας κλίμακα και εκπτώσεις.

Μια τάξη μεγέθους

Ας πάρουμε μια κληρονομιά 700.000 € (ένα διαμέρισμα 600.000 € και 100.000 € σε κοσμήματα) που μοιράζεται μεταξύ δύο τέκνων. Κάθε ένα λαμβάνει 350.000 €, μείον 100.000 € έκπτωση: 250.000 € φορολογητέα, δηλαδή περίπου 48.200 € φόρος ανά τέκνο. Σε αυτό το σύνολο, το μέρος που αναλογεί στα κοσμήματα — 50.000 € ανά τέκνο, φορολογούμενο με 20% — αντιπροσωπεύει από μόνο του περίπου 10.000 € φόρο ανά κληρονόμο.

Αυτό είναι το διακύβευμα: αυτοί οι φόροι πληρώνονται σε μετρητά, ενώ τα κοσμήματα δεν είναι ρευστά. Πολλοί κληρονόμοι επιλέγουν να πουλήσουν μέρος από αυτά για να καλύψουν τον λογαριασμό· εξηγούμε πώς να το κάνουμε σωστά στη σελίδα πώληση κοσμημάτων για την πληρωμή των φόρων.

Προθεσμίες που δεν πρέπει να χάσετε

Η δήλωση κληρονομιάς πρέπει να υποβληθεί εντός έξι μηνών από τον θάνατο, εάν αυτός συνέβη στη μητροπολιτική Γαλλία, και εντός δώδεκα μηνών εάν συνέβη στο εξωτερικό. Μετά την προθεσμία αυτή, τρέχουν τόκοι υπερημερίας 0,20% μηνιαίως, στους οποίους προστίθεται προσαύξηση 10% μετά τους δώδεκα μήνες — η οποία ανέρχεται σε 40% σε περίπτωση άκαρπης ειδοποίησης.

Έξι μήνες περνούν γρήγορα όταν πρέπει να βρεθούν, να συγκεντρωθούν και να αποτιμηθούν διάσπαρτα κοσμήματα. Γι' αυτό δεχόμαστε χωρίς ραντεβού: μια πραγματογνωμοσύνη διαρκεί συνήθως λιγότερο από μία ώρα.

Τι κάνουμε συγκεκριμένα

Η παρέμβασή μας είναι αυτή ενός επαγγελματία της αγοράς, όχι συμβολαιογραφικού γραφείου:

• ταυτοποιούμε και ζυγίζουμε κάθε τεμάχιο, ελέγχουμε τις πέτρες με μεγεθυντικό φακό και διαθλασίμετρο, επαληθεύουμε τις σφραγίδες και τις υπογραφές·
• καταρτίζουμε τεκμηριωμένη εμπορική αξία, τεμάχιο προς τεμάχιο, την οποία διαβιβάζετε στον συμβολαιογράφο σας για τη δήλωση·
• εάν οι κληρονόμοι αποφασίσουν να πουλήσουν, διατυπώνουμε σταθερή προσφορά, με άμεση πληρωμή και τιμολόγιο — ένα χρήσιμο έγγραφο για τον φάκελο κληρονομιάς.

Αυτή η πραγματογνωμοσύνη είναι δωρεάν και χωρίς δέσμευση: μπορείτε να διατηρήσετε τα κοσμήματα, να τα μοιραστείτε ή να τα πουλήσετε αλλού.

Ενημερώθηκε στις 24 Ιουλίου 2026 — οι κλίμακες και οι εκπτώσεις ενδέχεται να αλλάξουν με κάθε νόμο για τον προϋπολογισμό ή φορολογικό νόμο.