Δικαιώματα κληρονομιάς επί κοσμημάτων: όσα πρέπει να γνωρίζετε

Σε περίπτωση θανάτου, τα οικογενειακά κοσμήματα αποτελούν μέρος της κληρονομικής περιουσίας, όπως ένα διαμέρισμα ή ένας τραπεζικός λογαριασμός. Πρέπει επομένως να δηλωθούν στην αγοραία αξία τους κατά την ημερομηνία θανάτου — και αυτήν την αξία, κάποιος πρέπει να την καθορίσει. Εδώ η δουλειά μας συναντά τη δική σας: από το 1985, εκτιμούμε τα κοσμήματα και τα διαμάντια που μεταβιβάζονται, τόσο για τους κληρονόμους όσο και για τους συμβολαιογράφους.

Αυτή η σελίδα συνοψίζει, σε απλή γλώσσα, τι λέει ο γαλλικός νόμος για τη φορολογία των κοσμημάτων σε κληρονομιά: πώς αποτιμώνται, γιατί δεν καλύπτονται από το γνωστό «κατ' αποκοπή 5 %», ποιες απαλλαγές ισχύουν και σε ποιες προθεσμίες δηλώνεται.

Τα κοσμήματα εισέρχονται στην κληρονομιά στην πραγματική τους αξία

Η αρχή είναι απλή: όλα τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος αθροίζονται για να σχηματίσουν το κληρονομικό ενεργητικό. Τα κοσμήματα, ρολόγια, πολύτιμοι λίθοι και αντικείμενα τέχνης αποτελούν μέρος αυτού, είτε βρίσκονται σε θυρίδα, είτε σε κληρονόμο είτε σε συρτάρι. Η αξία που λαμβάνεται υπόψη είναι η εμπορική αξία κατά την ημερομηνία θανάτου, δηλαδή η τιμή στην οποία θα μπορούσαν να πωληθούν — όχι η τιμή αγοράς της εποχής, ούτε η συναισθηματική τους αξία, ούτε η τιμή που αναγράφεται σε βιτρίνα κοσμηματοπωλείου σήμερα.

Αυτή η διάκριση έχει πολύ συγκεκριμένες συνέπειες: ένα μονόπετρο που αγοράστηκε 12.000 € το 1995 μπορεί να αξίζει πολύ περισσότερο ή πολύ λιγότερο σήμερα, ανάλογα με την ποιότητα της πέτρας, το κόψιμό της και την κατάσταση της αγοράς. Μόνο μια γεμολογική εξέταση μπορεί να το αποκαλύψει.

Η παγίδα Νο 1: το κατ' αποκοπή 5 % δεν καλύπτει τα κοσμήματα

Πολλοί κληρονόμοι πιστεύουν ότι η κινητή περιουσία — και επομένως «ό,τι δεν είναι ακίνητο» — μπορεί να δηλωθεί κατ' αποκοπή στο 5 % του υπολοίπου της κληρονομιάς. Πρόκειται για δαπανηρό λάθος.

Αυτό το κατ' αποκοπή 5 % υπάρχει όντως: προβλέπεται στο 3° του Ι του άρθρου 764 του Γενικού Φορολογικού Κώδικα, αλλά αφορά μόνο τα έπιπλα κατοικίας, δηλαδή, κατά την έννοια του άρθρου 534 του Αστικού Κώδικα, τα έπιπλα που προορίζονται για χρήση και διακόσμηση διαμερισμάτων: κρεβάτια, καθίσματα, τραπέζια, ταπετσαρίες...

Τα κοσμήματα, πολύτιμοι λίθοι, αντικείμενα τέχνης και συλλογής υπάγονται σε διαφορετικό καθεστώς, αυτό του ΙΙ του ίδιου άρθρου: πρέπει να αποτιμώνται και να δηλώνονται ξεχωριστά. Το φορολογικό δόγμα (BOFiP) είναι σαφές σε αυτό το σημείο. Με άλλα λόγια: η εφαρμογή του κατ' αποκοπή 5 % και η «παράβλεψη» των κοσμημάτων εκθέτει την κληρονομιά σε φορολογικό έλεγχο.

Πώς η διοίκηση αποτιμά τα κοσμήματα: τρεις μέθοδοι, με σειρά

Το άρθρο 764 του CGI καθορίζει μια ιεραρχία. Λαμβάνεται, με σειρά:

1. Η τιμή δημόσιου πλειστηριασμού που πραγματοποιήθηκε εντός δύο ετών από τον θάνατο. Αν τα κοσμήματα βγουν σε δημοπρασία, η τιμή που επιτεύχθηκε είναι δεσμευτική.
2. Η εκτίμηση απογραφής που συντάχθηκε εντός πέντε ετών από τον θάνατο. Είναι ο πιο συνηθισμένος και ασφαλής τρόπος: τα κομμάτια εκτιμώνται ένα προς ένα.
3. Η εκτιμώμενη δήλωση των κληρονόμων, ελλείψει των δύο προηγούμενων. Ο πιο επικίνδυνος τρόπος αν δεν βασίζεται σε σοβαρή εκτίμηση.

Και κυρίως, ένας κανόνας ειδικός για τα κοσμήματα θέτει ένα κατώτατο όριο: αν ο αποθανών (ή ο/η σύζυγός του) είχε συνάψει ασφαλιστήριο συμβόλαιο κατά κλοπής ή πυρκαγιάς που κάλυπτε αυτά τα κοσμήματα, ενεργό κατά την ημερομηνία θανάτου και συναφθέν λιγότερο από δέκα χρόνια πριν, η δηλωθείσα αξία δεν μπορεί να είναι χαμηλότερη από την εκτίμηση που αναγράφεται σε αυτό το συμβόλαιο. Σε περίπτωση πολλαπλών συμβολαίων, λαμβάνεται ως αναφορά ο μέσος όρος των εκτιμήσεων. Αναλύουμε αυτό το σημείο — και τις αποχρώσεις του — στην ειδική σελίδα μας για την ασφάλιση και την αξία των κοσμημάτων.

Απαλλαγές και κλίμακα: πόσα πληρώνουμε πραγματικά;

Τα κοσμήματα δεν φορολογούνται ξεχωριστά: η αξία τους προστίθεται στο υπόλοιπο της κληρονομιάς και στη συνέχεια εφαρμόζεται η απαλλαγή που αναλογεί σε κάθε κληρονόμο και η κλίμακα που αντιστοιχεί στη συγγενική σχέση.

Οι ισχύουσες απαλλαγές

• Επιζών σύζυγος ή σύντροφος συμφώνου συμβίωσης (PACS): πλήρης απαλλαγή από φόρο κληρονομιάς.
• Τέκνο (κατευθείαν γραμμή): 100.000 € ανά γονέα και ανά τέκνο.
• Αδελφός ή αδελφή: 15.932 €.
• Ανεψιός ή ανεψιά: 7.967 €.
• Κληρονόμος με αναπηρία: επιπλέον 159.325 €, σωρευτικά.

Η κλίμακα στην κατευθείαν γραμμή

Πέραν της απαλλαγής, το φορολογητέο μερίδιο κάθε τέκνου υπόκειται σε προοδευτική κλίμακα:

• έως 8.072 €: 5 %
• από 8.072 έως 12.109 €: 10 %
• από 12.109 έως 15.932 €: 15 %
• από 15.932 έως 552.324 €: 20 %
• από 552.324 έως 902.838 €: 30 %
• από 902.838 έως 1.805.677 €: 40 %
• άνω των 1.805.677 €: 45 %

Μεταξύ αδελφών, οι συντελεστές είναι 35 % έως 24.430 € και 45 % για το υπερβάλλον. Λεπτομέρειες ανά περίπτωση, με αριθμητικά παραδείγματα που εφαρμόζονται στα κοσμήματα, υπάρχουν στη σελίδα μας Κλίμακα και απαλλαγές.

Ένα ενδεικτικό μέγεθος

Ας πάρουμε μια κληρονομιά 700.000 € (ένα διαμέρισμα 600.000 € και 100.000 € σε κοσμήματα) που μοιράζεται μεταξύ δύο τέκνων. Κάθε τέκνο λαμβάνει 350.000 €, μείον 100.000 € απαλλαγής: 250.000 € φορολογητέα, δηλαδή περίπου 48.200 € φόρου ανά τέκνο. Σε αυτό το σύνολο, το μερίδιο που αναλογεί στα κοσμήματα — 50.000 € ανά τέκνο, με συντελεστή 20 % — αντιστοιχεί περίπου σε 10.000 € φόρου ανά κληρονόμο.

Εδώ είναι το ζητούμενο: αυτοί οι φόροι πληρώνονται σε μετρητά, ενώ τα κοσμήματα δεν είναι ρευστοποιήσιμα. Πολλοί κληρονόμοι επιλέγουν να πουλήσουν ένα μέρος τους για να καλύψουν τον λογαριασμό· εξηγούμε πώς να το κάνετε σωστά στη σελίδα πώληση κοσμημάτων για την πληρωμή φόρων.

Οι προθεσμίες που δεν πρέπει να χάσετε

Η δήλωση κληρονομιάς πρέπει να υποβληθεί εντός έξι μηνών από τον θάνατο, εάν αυτός συνέβη στη μητροπολιτική Γαλλία, και εντός δώδεκα μηνών εάν συνέβη στο εξωτερικό. Μετά την παρέλευση αυτής της προθεσμίας, επιβάλλονται τόκοι υπερημερίας 0,20 % μηνιαίως, συν προσαύξηση 10 % μετά από δώδεκα μήνες — η οποία αυξάνεται σε 40 % σε περίπτωση άγονης ειδοποίησης συμμόρφωσης.

Έξι μήνες περνούν γρήγορα όταν πρέπει να βρείτε, να συγκεντρώσετε και να εκτιμήσετε κοσμήματα που είναι διασκορπισμένα. Γι' αυτό και δεχόμαστε χωρίς ραντεβού: μια πραγματογνωμοσύνη διαρκεί συνήθως λιγότερο από μία ώρα.

Τι κάνουμε εμείς, συγκεκριμένα

Η παρέμβασή μας είναι αυτή ενός επαγγελματία της αγοράς, όχι συμβολαιογραφικού γραφείου:

• ταυτοποιούμε και ζυγίζουμε κάθε τεμάχιο, ελέγχουμε τις πέτρες με μεγεθυντικό φακό και διαθλασίμετρο, επαληθεύουμε τις σφραγίδες και τις υπογραφές·
• καταρτίζουμε μια αιτιολογημένη αγοραία αξία, ανά τεμάχιο, την οποία διαβιβάζετε στον συμβολαιογράφο σας για τη δήλωση·
• εάν οι κληρονόμοι αποφασίσουν να πουλήσουν, υποβάλλουμε μια σταθερή προσφορά, με άμεση πληρωμή και τιμολόγιο — ένα χρήσιμο έγγραφο για τον φάκελο κληρονομιάς.

Αυτή η πραγματογνωμοσύνη είναι δωρεάν και χωρίς υποχρέωση: είστε ελεύθεροι να κρατήσετε τα κοσμήματα, να τα μοιραστείτε ή να τα πουλήσετε αλλού.

Ενημερώθηκε στις 24 Ιουλίου 2026 — οι κλίμακες και απαλλαγές ενδέχεται να μεταβληθούν με κάθε νέο προϋπολογισμό.