Φόρος κληρονομιάς στα κοσμήματα: τι πρέπει να γνωρίζετε

Σε περίπτωση θανάτου, τα οικογενειακά κοσμήματα αποτελούν μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας όπως ένα διαμέρισμα ή ένας τραπεζικός λογαριασμός. Πρέπει επομένως να δηλωθούν στην αγοραία αξία τους κατά την ημέρα του θανάτου — και αυτή η αξία πρέπει να προσδιοριστεί από κάποιον. Εδώ συναντάται η δική μας δραστηριότητα με τη δική σας: από το 1985, εκτιμούμε κοσμήματα και διαμάντια που μεταβιβάζονται, για λογαριασμό κληρονόμων αλλά και συμβολαιογράφων.

Αυτή η σελίδα συνοψίζει, με απλά λόγια, τι ορίζει η γαλλική νομοθεσία για τη φορολόγηση των κοσμημάτων σε κληρονομιά: πώς εκτιμώνται, γιατί διαφεύγουν από το περίφημο «κατ' αποκοπή 5 %», ποιες απαλλαγές εφαρμόζονται και σε ποιες προθεσμίες δηλώνονται.

Τα κοσμήματα εντάσσονται στην κληρονομιά στην πραγματική τους αξία

Η αρχή είναι απλή: όλα τα περιουσιακά στοιχεία του αποβιώσαντος αθροίζονται για να σχηματίσουν την κληρονομιαία περιουσία. Τα κοσμήματα, τα ρολόγια, οι πολύτιμοι λίθοι και τα έργα τέχνης αποτελούν μέρος της, είτε βρίσκονται σε θησαυροφυλάκιο, είτε σε κληρονόμο, είτε σε συρτάρι. Η αξία που λαμβάνεται υπόψη είναι η εμπορική αξία κατά την ημέρα του θανάτου, δηλαδή η τιμή στην οποία θα μπορούσαν να πωληθούν — όχι η τιμή αγοράς τους εκείνης της εποχής, ούτε η συναισθηματική τους αξία, ούτε η τιμή βιτρίνας ενός κοσμηματοπωλείου σήμερα.

Αυτή η διάκριση έχει πολύ συγκεκριμένες συνέπειες: ένα μονόπετρο που αγοράστηκε 12.000 € το 1995 μπορεί να αξίζει σήμερα σημαντικά περισσότερο ή λιγότερο, ανάλογα με την ποιότητα του λίθου, το μέγεθός του και την κατάσταση της αγοράς. Μόνο μια γεμμολογική εκτίμηση μπορεί να το διαπιστώσει.

Η παγίδα ν° 1: το κατ' αποκοπή 5 % δεν καλύπτει τα κοσμήματα

Πολλοί κληρονόμοι πιστεύουν ότι τα κινητά — και άρα «ό,τι δεν είναι ακίνητο» — μπορούν να δηλωθούν κατ' αποκοπή στο 5 % της υπόλοιπης κληρονομιάς. Αυτό είναι ένα δαπανηρό λάθος.

Αυτό το κατ' αποκοπή 5 % υπάρχει: προβλέπεται από το 3° του I του άρθρου 764 του Γενικού Κώδικα Φόρων, αλλά αφορά μόνο τα έπιπλα οικιακής χρήσης, δηλαδή, κατά την έννοια του άρθρου 534 του Αστικού Κώδικα, τα έπιπλα που προορίζονται για τη χρήση και τον στολισμό των διαμερισμάτων: κρεβάτια, καθίσματα, τραπέζια, ταπετσαρίες…

Τα κοσμήματα, οι πολύτιμοι λίθοι, τα έργα τέχνης και τα αντικείμενα συλλογής υπάγονται σε ξεχωριστό καθεστώς, αυτό του II του ίδιου άρθρου: πρέπει να εκτιμώνται και να δηλώνονται χωριστά. Η φορολογική δογματική (BOFiP) είναι σαφής ως προς αυτό. Με άλλα λόγια: η εφαρμογή του κατ' αποκοπή 5 % και η «παράλειψη» των κοσμημάτων εκθέτει την κληρονομιά σε καταλογισμό.

Πώς η διοίκηση εκτιμά τα κοσμήματα: τρεις μέθοδοι, με σειρά

Το άρθρο 764 του CGI ορίζει μια ιεραρχία. Λαμβάνονται υπόψη, με σειρά:

1. Η τιμή δημόσιου πλειστηριασμού που έγινε εντός δύο ετών από τον θάνατο. Εάν τα κοσμήματα πωληθούν σε αίθουσα δημοπρασιών, η τιμή που επιτυγχάνεται είναι αυτή που ισχύει.
2. Η εκτίμηση απογραφής που συντάχθηκε εντός πέντε ετών από τον θάνατο. Είναι η πιο συνηθισμένη και πιο ελεγχόμενη οδός: εκτιμώνται τα κομμάτια, ένα προς ένα.
3. Η δηλωτική εκτίμηση των κληρονόμων, ελλείψει των δύο προηγούμενων. Είναι η πιο επικίνδυνη οδός εάν δεν βασίζεται σε καμία σοβαρή εκτίμηση.

Και κυρίως, ένας κανόνας ειδικά για τα κοσμήματα θέτει ένα κατώτατο όριο: εάν ο αποβιώσας (ή ο σύζυγός του) είχε συνάψει ασφαλιστήριο κατά κλοπής ή πυρκαγιάς που κάλυπτε αυτά τα κοσμήματα, εν ισχύι κατά την ημέρα του θανάτου και συναφθέν λιγότερο από δέκα χρόνια πριν, η δηλωθείσα αξία δεν μπορεί να είναι κατώτερη από την εκτίμηση που αναγράφεται σε αυτό το συμβόλαιο. Σε περίπτωση πολλαπλών ασφαλιστηρίων, ο μέσος όρος των εκτιμήσεων χρησιμεύει ως σημείο αναφοράς. Αναλύουμε αυτό το σημείο — και τις αποχρώσεις του — στη ειδική σελίδα μας για την ασφάλεια και την αξία των κοσμημάτων.

Απαλλαγές και κλίμακα: πόσο πληρώνει κανείς πραγματικά;

Τα κοσμήματα δεν φορολογούνται ξεχωριστά: η αξία τους προστίθεται στην υπόλοιπη κληρονομιά και στη συνέχεια εφαρμόζεται η απαλλαγή που αναλογεί σε κάθε κληρονόμο και η κλίμακα που αντιστοιχεί στον βαθμό συγγένειάς του.

Οι ισχύουσες απαλλαγές

• Επιζών σύζυγος ή σύντροφος με σύμφωνο συμβίωσης (PACS): πλήρης απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς.
• Τέκνο (ευθεία γραμμή): 100 000 € ανά γονέα και ανά τέκνο.
• Αδελφός ή αδελφή: 15 932 €.
• Ανιψιός ή ανιψιά: 7 967 €.
• Κληρονόμος με αναπηρία: επιπλέον 159 325 €, σωρευτικά.

Η κλίμακα στην ευθεία γραμμή

Πέραν της απαλλαγής, το φορολογητέο μερίδιο κάθε τέκνου υπόκειται σε προοδευτική κλίμακα:

• έως 8 072 €: 5 %
• από 8 072 έως 12 109 €: 10 %
• από 12 109 έως 15 932 €: 15 %
• από 15 932 έως 552 324 €: 20 %
• από 552 324 έως 902 838 €: 30 %
• από 902 838 έως 1 805 677 €: 40 %
• άνω των 1 805 677 €: 45 %

Μεταξύ αδελφών, οι συντελεστές είναι 35 % έως 24 430 € και 45 % πέραν αυτού. Η αναλυτική παρουσίαση κατά περίπτωση, με αριθμητικά παραδείγματα εφαρμοσμένα στα κοσμήματα, βρίσκεται στη σελίδα μας κλίμακα και απαλλαγές.

Μια τάξη μεγέθους

Ας πάρουμε μια κληρονομιά 700 000 € (ένα διαμέρισμα 600 000 € και 100 000 € κοσμήματα) που μοιράζεται σε δύο τέκνα. Καθένα λαμβάνει 350 000 €, μείον 100 000 € απαλλαγή: 250 000 € φορολογητέα, δηλαδή περίπου 48 200 € φόρος ανά τέκνο. Στο σύνολο αυτό, το μερίδιο που αναλογεί στα κοσμήματα — 50 000 € ανά τέκνο, φορολογούμενα με 20 % — αντιπροσωπεύει από μόνο του περίπου 10 000 € φόρο ανά κληρονόμο.

Εδώ βρίσκεται όλο το διακύβευμα: αυτοί οι φόροι πληρώνονται σε μετρητά, ενώ τα κοσμήματα δεν είναι ρευστά. Πολλοί κληρονόμοι επιλέγουν να πουλήσουν ένα μέρος τους για να καλύψουν τον λογαριασμό· εξηγούμε πώς να το κάνετε σωστά στη σελίδα πώληση κοσμημάτων για την πληρωμή των φόρων.

Οι προθεσμίες που δεν πρέπει να χαθούν

Η δήλωση κληρονομιάς πρέπει να υποβληθεί εντός έξι μηνών από τον θάνατο, εφόσον επήλθε στη μητροπολιτική Γαλλία, και εντός δώδεκα μηνών εφόσον επήλθε στο εξωτερικό. Μετά την παρέλευση αυτής της προθεσμίας, τρέχουν τόκοι υπερημερίας 0,20 % ανά μήνα, στους οποίους προστίθεται προσαύξηση 10 % πέραν των δώδεκα μηνών — η οποία ανέρχεται σε 40 % σε περίπτωση όχλησης που έμεινε αναπάντητη.

Έξι μήνες περνούν γρήγορα όταν πρέπει να βρεθούν, να συγκεντρωθούν και να εκτιμηθούν κοσμήματα διασκορπισμένα. Γι' αυτό δεχόμαστε χωρίς ραντεβού: μια εκτίμηση διαρκεί συνήθως λιγότερο από μία ώρα.

Τι κάνουμε, συγκεκριμένα

Η παρέμβασή μας είναι αυτή ενός επαγγελματία της αγοράς, όχι ενός συμβολαιογραφείου:

• αναγνωρίζουμε και ζυγίζουμε κάθε κομμάτι, ελέγχουμε τις πέτρες με μεγεθυντικό φακό και διαθλασίμετρο, επαληθεύουμε τις σφραγίδες και τις υπογραφές·
• καταρτίζουμε μια αιτιολογημένη αξία αγοράς, κομμάτι προς κομμάτι, την οποία διαβιβάζετε στον συμβολαιογράφο σας για τη δήλωση·
• εάν οι κληρονόμοι αποφασίσουν να πουλήσουν, διατυπώνουμε μια σταθερή προσφορά, με άμεση πληρωμή και τιμολόγιο — ένα χρήσιμο έγγραφο για τον φάκελο της κληρονομιάς.

Αυτή η εκτίμηση είναι δωρεάν και χωρίς δέσμευση: παραμένετε ελεύθεροι να κρατήσετε τα κοσμήματα, να τα μοιραστείτε ή να τα πουλήσετε αλλού.

Ενημερώθηκε στις 24 Ιουλίου 2026 — οι κλίμακες και οι απαλλαγές ενδέχεται να μεταβληθούν με κάθε νόμο περί προϋπολογισμού.