आभूषणों पर उत्तराधिकार शुल्क: जो जानना आवश्यक है

मृत्यु के समय, पारिवारिक आभूषण किसी अपार्टमेंट या बैंक खाते की तरह ही उत्तराधिकार संपत्ति का हिस्सा होते हैं। इसलिए उन्हें मृत्यु के दिन के बाजार मूल्य पर घोषित किया जाना चाहिए — और यह मूल्य किसी को निर्धारित करना होगा। यहीं हमारा पेशा आपके पेशे से मिलता है: 1985 से, हम उत्तराधिकार में मिले आभूषणों और हीरों का मूल्यांकन करते हैं, चाहे वे उत्तराधिकारियों के लिए हों या नोटरी के लिए।

यह पृष्ठ सरल भाषा में संक्षेप में बताता है कि फ्रांसीसी कानून उत्तराधिकार में आभूषणों के कराधान के बारे में क्या कहता है: उनका मूल्यांकन कैसे किया जाता है, वे प्रसिद्ध "5% के फ्लैट रेट" से क्यों बचते हैं, कौन सी छूटें लागू होती हैं, और किस समय सीमा के भीतर घोषित करना है।

आभूषण अपने वास्तविक मूल्य पर उत्तराधिकार में शामिल होते हैं

सिद्धांत सरल है: मृतक की सभी संपत्तियों को जोड़कर उत्तराधिकार संपत्ति बनाई जाती है। आभूषण, घड़ियाँ, बहुमूल्य पत्थर और कला वस्तुएँ इसका हिस्सा हैं, चाहे वे तिजोरी में हों, किसी उत्तराधिकारी के पास हों या दराज में। उनका माना जाने वाला मूल्य मृत्यु के दिन का विक्रय मूल्य है, अर्थात वह कीमत जिस पर उन्हें बेचा जा सकता था — न कि उनकी तत्कालीन खरीद कीमत, न भावनात्मक मूल्य, और न ही आज किसी जौहरी की दुकान की खिड़की में प्रदर्शित कीमत।

इस अंतर के बहुत ठोस परिणाम होते हैं: 1995 में 12 000 € में खरीदा गया एक सॉलिटेयर आज पत्थर की गुणवत्ता, उसके आकार और बाजार की स्थिति के आधार पर काफी अधिक या काफी कम मूल्य का हो सकता है। इसे केवल एक रत्न विशेषज्ञता से ही जाना जा सकता है।

जाल नंबर 1: 5% का फ्लैट रेट आभूषणों को कवर नहीं करता

कई उत्तराधिकारी मानते हैं कि चल संपत्ति — और इसलिए "जो भी अचल संपत्ति नहीं है" — को उत्तराधिकार के शेष के 5% पर फ्लैट रेट पर घोषित किया जा सकता है। यह एक महँगी गलती है।

यह 5% का फ्लैट रेट मौजूद है: यह सामान्य कर संहिता के अनुच्छेद 764 के I के 3° में प्रावधानित है, लेकिन यह केवल घरेलू सामान से संबंधित है, अर्थात सिविल संहिता के अनुच्छेद 534 के अर्थ में, अपार्टमेंट के उपयोग और सजावट के लिए इच्छित सामान: बिस्तर, कुर्सियाँ, मेज, टेपेस्ट्री…

आभूषण, रत्न, कला वस्तुएँ और संग्रहणीय वस्तुएँ एक अलग व्यवस्था के अंतर्गत आती हैं, उसी अनुच्छेद के II की: उनका मूल्यांकन और घोषणा अलग से की जानी चाहिए। कर सिद्धांत (BOFiP) इस बिंदु पर स्पष्ट है। दूसरे शब्दों में: 5% का फ्लैट रेट लागू करना और आभूषणों को "भूल जाना" उत्तराधिकार को पुनर्निर्धारण के जोखिम में डालता है।

प्रशासन आभूषणों का मूल्यांकन कैसे करता है: तीन विधियाँ, क्रम में

CGI का अनुच्छेद 764 एक पदानुक्रम निर्धारित करता है। क्रम में माना जाता है:

1. सार्वजनिक नीलामी की कीमत जो मृत्यु के दो वर्ष के भीतर हुई हो। यदि आभूषण नीलामी कक्ष में जाते हैं, तो प्राप्त कीमत अंतिम होती है।
2. मृत्यु के पाँच वर्ष के भीतर तैयार की गई सूची का अनुमान। यह सबसे सामान्य और सबसे नियंत्रित तरीका है: वस्तुओं का एक-एक करके विशेषज्ञ मूल्यांकन कराया जाता है।
3. उत्तराधिकारियों की अनुमानित घोषणा, यदि उपरोक्त दोनों में से कोई न हो। यदि यह किसी गंभीर विशेषज्ञता पर आधारित न हो तो यह सबसे जोखिम भरा तरीका है।

और विशेष रूप से, आभूषणों के लिए एक विशेष नियम एक न्यूनतम सीमा निर्धारित करता है: यदि मृतक (या उसके जीवनसाथी) ने इन आभूषणों को चोरी या आग से बचाने के लिए बीमा अनुबंध लिया था, जो मृत्यु के दिन प्रभावी था और दस वर्ष से कम पहले किया गया था, तो घोषित मूल्य उस अनुबंध में दर्शाए गए मूल्यांकन से कम नहीं हो सकता। कई पॉलिसियों के मामले में, मूल्यांकनों का औसत संदर्भ के रूप में कार्य करता है। हम इस बिंदु — और इसकी बारीकियों — का विवरण अपने समर्पित पृष्ठ बीमा और आभूषणों का मूल्य में देते हैं।

कटौतियाँ और दर-सूची: वास्तव में कितना भुगतान किया जाता है?

आभूषणों पर अलग से कर नहीं लगता: उनका मूल्य शेष उत्तराधिकार में जुड़ जाता है, फिर प्रत्येक उत्तराधिकारी की अपनी कटौती और उसके संबंध-स्तर के अनुसार दर-सूची लागू की जाती है।

वर्तमान में लागू कटौतियाँ

• जीवित जीवनसाथी या PACS साथी: उत्तराधिकार शुल्क से पूर्ण छूट।
• संतान (सीधी श्रेणी): प्रति माता-पिता और प्रति संतान 100 000 €।
• भाई या बहन: 15 932 €।
• भतीजा या भतीजी: 7 967 €।
• विकलांग उत्तराधिकारी: अतिरिक्त 159 325 €, संचयी।

सीधी श्रेणी में दर-सूची

कटौती से अधिक की राशि पर, प्रत्येक संतान का कर योग्य हिस्सा एक प्रगतिशील दर-सूची के अधीन है:

• 8 072 € तक: 5 %
• 8 072 से 12 109 € तक: 10 %
• 12 109 से 15 932 € तक: 15 %
• 15 932 से 552 324 € तक: 20 %
• 552 324 से 902 838 € तक: 30 %
• 902 838 से 1 805 677 € तक: 40 %
• 1 805 677 € से अधिक पर: 45 %

भाई-बहनों के बीच, दरें 24 430 € तक 35 % और उससे अधिक पर 45 % हैं। प्रत्येक स्थिति का विवरण, आभूषणों पर लागू संख्यात्मक उदाहरणों सहित, हमारे पृष्ठ दर-सूची और कटौतियाँ पर उपलब्ध है।

एक अनुमानित परिमाण

मान लीजिए 700 000 € का उत्तराधिकार (600 000 € का एक अपार्टमेंट और 100 000 € के आभूषण) दो संतानों के बीच बँटता है। प्रत्येक को 350 000 € मिलते हैं, जिसमें से 100 000 € की कटौती घटाने पर: 250 000 € कर योग्य, अर्थात प्रति संतान लगभग 48 200 € शुल्क। इस कुल में, आभूषणों को आवंटित हिस्सा — प्रति संतान 50 000 €, जिस पर 20 % कर लगता है — अकेले ही लगभग प्रति उत्तराधिकारी 10 000 € शुल्क के बराबर है।

यही पूरी चुनौती है: ये शुल्क नकद में भुगतान किए जाते हैं, जबकि आभूषण स्वयं तरल नहीं हैं। कई उत्तराधिकारी बिल चुकाने के लिए उनका एक हिस्सा बेचना चुनते हैं; हम बताते हैं कि इसे उचित तरीके से कैसे किया जाए, पृष्ठ शुल्क चुकाने के लिए आभूषण बेचना पर।

महत्वपूर्ण समय-सीमाएँ

उत्तराधिकार की घोषणा मृत्यु के बाद छह महीने के भीतर जमा करनी होती है यदि मृत्यु फ्रांस महानगरीय क्षेत्र में हुई हो, और बारह महीने के भीतर यदि विदेश में हुई हो। इस अवधि के बाद, 0,20 % प्रति माह की विलंब ब्याज लगती है, साथ ही बारह महीने से अधिक पर 10 % की वृद्धि — जो अनुस्मारक का उत्तर न मिलने पर 40 % तक बढ़ जाती है।

छह महीने जल्दी बीत जाते हैं जब बिखरे हुए आभूषणों को खोजना, एकत्र करना और मूल्यांकन कराना हो। इसीलिए हम बिना अपॉइंटमेंट के मिलते हैं: एक विशेषज्ञता आमतौर पर एक घंटे से कम समय लेती है।

हम वास्तव में क्या करते हैं

हमारा हस्तक्षेप बाजार के एक पेशेवर का है, नोटरी कार्यालय का नहीं:

• हम प्रत्येक वस्तु की पहचान और वजन करते हैं, आवर्धक लेंस और अपवर्तनमापी से रत्नों की जाँच करते हैं, हॉलमार्क और हस्ताक्षर सत्यापित करते हैं;
• हम प्रत्येक वस्तु के लिए एक तर्कसंगत बाजार मूल्य स्थापित करते हैं, जिसे आप घोषणा के लिए अपने नोटरी को सौंपते हैं;
• यदि उत्तराधिकारी बेचने का निर्णय लेते हैं, तो हम एक पक्का प्रस्ताव देते हैं, तत्काल भुगतान और चालान के साथ — उत्तराधिकार फ़ाइल के लिए एक उपयोगी दस्तावेज़।

यह विशेषज्ञता निःशुल्क और बिना किसी बाध्यता के है: आप आभूषण रखने, बाँटने या कहीं और बेचने के लिए स्वतंत्र रहते हैं।

24 जुलाई 2026 को अद्यतन — दर-सूचियाँ और कटौतियाँ प्रत्येक वित्त कानून में बदल सकती हैं।