Danění šperků v dědictví: co je třeba vědět

Při úmrtí jsou rodinné šperky součástí dědického majetku stejně jako byt nebo bankovní účet. Musí být proto deklarovány v tržní hodnotě ke dni úmrtí – a tuto hodnotu musí někdo stanovit. Zde se naše profese setkává s vaší: od roku 1985 oceňujeme předávané šperky a diamanty pro dědice i notáře.

Tato stránka shrnuje, co říká francouzský zákon o zdanění šperků v dědictví: jak se oceňují, proč se na ně nevztahuje známý „paušál 5 %“, jaké slevy se uplatňují a v jakých lhůtách je třeba podat přiznání.

Šperky vstupují do dědictví v reálné hodnotě

Princip je jednoduchý: veškerý majetek zemřelého se sečte a tvoří dědický majetek. Šperky, hodinky, drahé kameny a umělecké předměty do něj patří, ať už jsou v trezoru, u dědice nebo v šuplíku. Jejich hodnota je tržní hodnota ke dni úmrtí, tedy cena, za kterou by se daly prodat – nikoli jejich pořizovací cena, sentimentální hodnota ani cena vitríny současného klenotníka.

Toto rozlišení má velmi konkrétní důsledky: solitér zakoupený za 12 000 € v roce 1995 může mít dnes hodnotu výrazně vyšší nebo nižší v závislosti na kvalitě kamene, brusu a stavu trhu. Pouze gemologické posouzení to může určit.

Úskalí č. 1: Paušál 5 % se na šperky nevztahuje

Mnoho dědiců se domnívá, že movitý majetek – a tedy „všechno, co není nemovitost“ – lze paušálně přiznat 5 % ze zbytku dědictví. To je nákladná chyba.

Tento 5% paušál skutečně existuje: stanoví ho 3° bodu I článku 764 Všeobecného daňového zákoníku, ale týká se pouze zařizovacích předmětů (meubles meublants), tedy ve smyslu článku 534 Občanského zákoníku nábytku určeného k užívání a výzdobě bytů: postele, židle, stoly, tapiserie…

Šperky, drahokamy, umělecké a sběratelské předměty spadají pod odlišný režim, podle II téhož článku: musí být oceněny a přiznány samostatně. Daňová doktrína (BOFiP) je v tomto ohledu jednoznačná. Jinými slovy: aplikace 5% paušálu a „opomenutí“ šperků vystavuje dědictví riziku doměření daně.

Jak správce daně oceňuje šperky: tři metody, v pořadí

Článek 764 CGI stanoví hierarchii. Použije se v tomto pořadí:

1. Cena veřejného prodeje uskutečněného do dvou let od úmrtí. Pokud šperky prošly aukční síní, rozhoduje dosažená cena.
2. Odhad ze soupisu pořízeného do pěti let od úmrtí. To je nejběžnější a nejspolehlivější cesta: každý kus je posouzen samostatně.
3. Odhadní prohlášení dědiců, pokud nelze použít předchozí dvě možnosti. Toto je nejrizikovější cesta, pokud není podložena seriózním odhadem.

A především, pro šperky platí zvláštní pravidlo stanovující minimální hodnotu: jestliže zemřelý (nebo jeho manžel) uzavřel pojistnou smlouvu proti krádeži nebo požáru kryjící tyto šperky, která byla platná ke dni úmrtí a uzavřena méně než deset let předtím, deklarovaná hodnota nesmí být nižší než ocenění uvedené v této smlouvě. V případě více pojistek je směrodatný průměr ocenění. Tento bod – a jeho nuance – podrobně rozebíráme na naší stránce věnované pojištění a hodnotě šperků.

Odpočty a sazby: kolik se skutečně platí?

Šperky nejsou zdaněny zvlášť: jejich hodnota se přičítá ke zbytku dědictví, poté se uplatní odpočet pro každého dědice a sazba odpovídající jeho příbuzenskému vztahu.

Platné odpočty

• Pozůstalý manžel/manželka nebo registrovaný partner: úplné osvobození od dědické daně.
• Dítě (přímá linie): 100 000 € na jednoho rodiče a na jedno dítě.
• Sourozenec: 15 932 €.
• Synovec nebo neteř: 7 967 €.
• Dědic se zdravotním postižením: dalších 159 325 €, kumulativně.

Sazby v přímé linii

Nad rámec odpočtu podléhá zdanitelná část každého dítěte progresivní sazbě:

• do 8 072 €: 5 %
• od 8 072 do 12 109 €: 10 %
• od 12 109 do 15 932 €: 15 %
• od 15 932 do 552 324 €: 20 %
• od 552 324 do 902 838 €: 30 %
• od 902 838 do 1 805 677 €: 40 %
• nad 1 805 677 €: 45 %

Mezi sourozenci činí sazby 35 % do 24 430 € a 45 % nad tuto částku. Podrobnosti podle jednotlivých případů s číselnými příklady aplikovanými na šperky naleznete na naší stránce sazby a odpočty.

Příklad pro představu

Vezměme dědictví v hodnotě 700 000 € (byt za 600 000 € a šperky za 100 000 €) rozdělené mezi dvě děti. Každé získá 350 000 €, po odečtení odpočtu 100 000 €: zdanitelných 250 000 €, což činí přibližně 48 200 € daně na dítě. Z této částky připadá na šperky – 50 000 € na dítě, zdaněných 20 % – přibližně 10 000 € daně na dědice.

Právě v tom je problém: daň se platí v hotovosti, zatímco šperky nejsou likvidní. Mnozí dědicové se proto rozhodnou část prodat, aby daň zaplatili; jak postupovat, vysvětlujeme na stránce prodej šperků na zaplacení daně.

Lhůty, které nesmíte promeškat

Daňové přiznání k dědictví je třeba podat do šesti měsíců od úmrtí, pokud nastalo v metropolitní Francii, a do dvanácti měsíců, pokud nastalo v zahraničí. Po uplynutí této lhůty se účtují úroky z prodlení ve výši 0,20 % měsíčně, k nimž se připočítává přirážka 10 % po dvanácti měsících – až 40 % v případě neuposlechnutí výzvy.

Šest měsíců uteče rychle, když je třeba dohledat, shromáždit a nechat ocenit rozptýlené šperky. Proto přijímáme bez objednání: expertiza obvykle netrvá déle než hodinu.

Co konkrétně děláme

Naše role je rolí tržního profesionála, nikoli notářského úřadu:

• identifikujeme a vážíme každý kus, kontrolujeme kameny lupou a refraktometrem, ověřujeme puncovní značky a signatury;
• stanovíme tržní hodnotu s odůvodněním pro každý kus, kterou předáte svému notáři k přiznání;
• rozhodnou-li se dědicové prodat, podáme závaznou nabídku s okamžitou platbou a fakturou – dokumentem užitečným pro dědické řízení.

Tato expertiza je bezplatná a nezávazná: šperky si můžete ponechat, rozdělit nebo prodat jinde.

Aktualizováno 24. července 2026 – sazby a odpočty se mohou měnit s každým finančním zákonem.