Dědická daň ze šperků: co je třeba vědět

Při úmrtí tvoří rodinné šperky součást dědické pozůstalosti stejně jako byt nebo bankovní účet. Musí být proto přiznány v tržní hodnotě ke dni úmrtí — a tuto hodnotu musí někdo stanovit. Právě zde se naše profese protíná s vaší: od roku 1985 posuzujeme předávané šperky a diamanty, a to jak pro dědice, tak pro notáře.

Tato stránka srozumitelně shrnuje, co říká francouzský zákon o zdanění šperků v dědictví: jak se oceňují, proč nepodléhají známému „paušálu 5 %“, jaké odpočty se uplatňují a v jakých lhůtách je nutné je přiznat.

Šperky vstupují do dědictví ve své skutečné hodnotě

Princip je jednoduchý: veškerý majetek zůstavitele se sečte a tvoří dědickou pozůstalost. Šperky, hodinky, drahé kameny a umělecké předměty jsou její součástí, ať už jsou v trezoru, u dědice nebo v zásuvce. Jejich hodnota se stanoví jako tržní hodnota ke dni úmrtí, tedy cena, za kterou by mohly být prodány — nikoli jejich někdejší kupní cena, ani jejich citová hodnota, ani dnešní cena vystavená ve výloze klenotníka.

Toto rozlišení má velmi konkrétní důsledky: solitér koupený v roce 1995 za 12 000 € může mít dnes výrazně vyšší nebo výrazně nižší hodnotu, podle kvality kamene, jeho brusu a stavu trhu. Zjistit to umožní pouze gemologické posouzení.

Past č. 1: paušál 5 % se na šperky nevztahuje

Mnoho dědiců se domnívá, že movitý majetek — a tedy „vše, co není nemovitost“ — lze přiznat paušálně ve výši 5 % ze zbytku dědictví. To je nákladný omyl.

Tento paušál 5 % skutečně existuje: stanoví jej čl. 764 odst. I bod 3° Code général des impôts, týká se však pouze movitého zařízení domácnosti, tedy ve smyslu čl. 534 Code civil movitých věcí určených k užívání a výzdobě bytů: postelí, sedacího nábytku, stolů, tapisérií…

Šperky, drahokamy, umělecké a sběratelské předměty podléhají samostatnému režimu, a to podle odst. II téhož článku: musí být oceněny a přiznány samostatně. Daňová doktrína (BOFiP) je v tomto bodě jednoznačná. Jinými slovy: uplatnění paušálu 5 % a „opomenutí“ šperků vystavuje dědictví dodatečnému vyměření.

Jak správce daně oceňuje šperky: tři metody v tomto pořadí

Čl. 764 CGI stanoví pořadí. Uplatní se postupně:

1. Cena dosažená ve veřejné dražbě uskutečněné do dvou let od úmrtí. Pokud šperky projdou aukční síní, je dosažená cena směrodatná.
2. Ocenění z inventáře pořízeného do pěti let od úmrtí. To je nejběžnější a nejlépe zvládnutelná cesta: jednotlivé kusy se nechají posoudit jeden po druhém.
3. Odhadové prohlášení dědiců, pokud neexistuje ani jedno z předchozích. To je nejrizikovější cesta, není-li podložena seriózním posouzením.

A především platí pravidlo specifické pro šperky, které stanoví minimální hranici: pokud zůstavitel (nebo jeho manžel) uzavřel pojistnou smlouvu proti krádeži nebo požáru kryjící tyto šperky, platnou ke dni úmrtí a uzavřenou méně než deset let před ním, nesmí být přiznaná hodnota nižší než ocenění uvedené v této smlouvě. V případě více pojistek slouží jako referenční hodnota průměr ocenění. Tento bod — a jeho nuance — podrobně rozvádíme na naší stránce věnované pojištění a hodnotě šperků.

Odpočty a sazebník: kolik se skutečně platí?

Šperky se nezdanňují zvlášť: jejich hodnota se přičte ke zbytku dědictví, poté se uplatní odpočet náležející každému dědici a sazebník odpovídající jeho příbuzenskému vztahu.

Platné odpočty

• Přeživší manžel nebo partner v PACS: úplné osvobození od dědické daně.
• Dítě (přímá linie): 100 000 € na rodiče a na dítě.
• Bratr nebo sestra: 15 932 €.
• Synovec nebo neteř: 7 967 €.
• Dědic se zdravotním postižením: dalších 159 325 €, kumulativně.

Sazebník v přímé linii

Nad rámec odpočtu podléhá zdanitelná část každého dítěte progresivnímu sazebníku:

• do 8 072 €: 5 %
• od 8 072 do 12 109 €: 10 %
• od 12 109 do 15 932 €: 15 %
• od 15 932 do 552 324 €: 20 %
• od 552 324 do 902 838 €: 30 %
• od 902 838 do 1 805 677 €: 40 %
• nad 1 805 677 €: 45 %

Mezi bratry a sestrami jsou sazby 35 % do 24 430 € a 45 % nad tuto částku. Podrobnosti podle jednotlivých případů s číselnými příklady aplikovanými na šperky najdete na naší stránce sazebník a odpočty.

Řádová velikost

Vezměme dědictví ve výši 700 000 € (byt za 600 000 € a šperky za 100 000 €) rozdělené mezi dvě děti. Každé dostane 350 000 €, minus 100 000 € odpočet: 250 000 € zdanitelných, tedy přibližně 48 200 € daně na dítě. V tomto celku část připadající na šperky — 50 000 € na dítě, zdaněných 20 % — představuje sama o sobě přibližně 10 000 € daně na dědice.

V tom spočívá celý problém: tyto daně se platí v penězích, zatímco šperky nejsou likvidní. Mnoho dědiců se rozhodne část jich prodat, aby účet uhradilo; jak postupovat správně vysvětlujeme na stránce prodat šperky pro úhradu daní.

Lhůty, které nesmíte zmeškat

Dědické přiznání je třeba podat do šesti měsíců od úmrtí, pokud k němu došlo ve francouzské metropoli, a do dvanácti měsíců, pokud k němu došlo v zahraničí. Po uplynutí této lhůty běží úrok z prodlení ve výši 0,20 % měsíčně, k němuž se po dvanácti měsících připočítává zvýšení o 10 % — až 40 % v případě výzvy, která zůstala bez odpovědi.

Šest měsíců uteče rychle, když je třeba dohledat, shromáždit a nechat ocenit rozptýlené šperky. Proto přijímáme i bez objednání: expertiza obvykle trvá méně než hodinu.

Co konkrétně děláme

Naše činnost je činností profesionála na trhu, nikoli notářského úřadu:

• identifikujeme a vážíme každý kus, kontrolujeme kameny lupou a refraktometrem, ověřujeme puncovní značky a signatury;
• stanovujeme odůvodněnou tržní hodnotu, kus po kuse, kterou předáte svému notáři pro přiznání;
• rozhodnou-li se dědicové prodat, předkládáme závaznou nabídku s okamžitou platbou a fakturou — dokument užitečný pro spis dědického řízení.

Tato expertiza je zdarma a bez závazku: zůstáváte svobodní šperky si ponechat, rozdělit nebo prodat jinde.

Aktualizováno 24. července 2026 — sazebníky a odpočty se mohou měnit s každým finančním zákonem.