Dědické daně ze šperků: co byste měli vědět

Při úmrtí tvoří rodinné šperky součást dědictví stejně jako byt nebo bankovní účet. Musí být tedy přiznány v tržní hodnotě ke dni úmrtí – a tuto hodnotu musí někdo určit. Právě zde se naše profese setkává s vaší: od roku 1985 oceňujeme šperky a diamanty předávané dědictvím, a to jak pro dědice, tak pro notáře.

Tato stránka shrnuje jasnou řečí, co říká francouzský zákon o zdanění šperků v dědictví: jak se oceňují, proč nepodléhají známému „paušálu 5 %“, jaké slevy se uplatní a v jakých lhůtách se přiznávají.

Šperky se do dědictví započítávají v reálné hodnotě

Princip je jednoduchý: všechny pozůstalostní majetek se sečte a tvoří dědictví. Šperky, hodinky, drahé kameny a umělecké předměty jsou jeho součástí, ať jsou v trezoru, u dědice nebo v šuplíku. Jejich hodnota se určí jako tržní hodnota ke dni úmrtí, tedy cena, za kterou by se daly prodat – nikoli jejich pořizovací cena v minulosti, ani citová hodnota, ani cena vystavená dnes ve výloze klenotnictví.

Tento rozdíl má velmi konkrétní důsledky: solitér zakoupený v roce 1995 za 12 000 EUR může dnes mít hodnotu výrazně vyšší nebo nižší, v závislosti na kvalitě kamene, jeho brusu a stavu trhu. To může určit pouze gemologický posudek.

Úskalí č. 1: paušál 5 % se na šperky nevztahuje

Mnoho dědiců se domnívá, že movitý majetek – a tedy „vše, co není nemovitostí“ – lze přiznat paušálně 5 % ze zbytku dědictví. To je nákladný omyl.

Tento 5% paušál skutečně existuje: stanoví ho čl. 764 odst. I bod 3 Všeobecného daňového zákoníku (CGI), ale týká se pouze bytového zařízení, tedy ve smyslu čl. 534 občanského zákoníku movitých věcí určených k užívání a výzdobě bytů: postele, židle, stoly, tapiserie…

Šperky, drahé kameny, umělecké a sběratelské předměty spadají pod odlišný režim podle odst. II téhož článku: musí být oceněny a přiznány samostatně. Daňová doktrína (BOFiP) je v tomto bodě jednoznačná. Jinými slovy: použít paušál 5 % a „zapomenout“ na šperky vystavuje dědictví riziku doměření daně.

Jak úřady oceňují šperky: tři metody v pořadí

Článek 764 CGI stanoví hierarchii. Použije se v tomto pořadí:

1. Cena z veřejné dražby konané do dvou let od úmrtí. Pokud šperky projdou aukční síní, rozhodující je dosažená cena.
2. Ocenění ze soupisu pořízeného do pěti let od úmrtí. To je nejčastější a nejvíce kontrolovaná cesta: necháme ocenit jednotlivé kusy.
3. Odhadné přiznání dědiců, pokud předchozí dvě možnosti nejsou. Tato cesta je nejrizikovější, pokud není podložena seriózním posudkem.

A hlavně: pro šperky platí zvláštní pravidlo, které stanoví minimální hranici: pokud zesnulý (nebo jeho manžel) uzavřel pojistnou smlouvu proti krádeži nebo požáru kryjící tyto šperky, která byla platná ke dni úmrtí a byla uzavřena méně než deset let předtím, nemůže být přiznaná hodnota nižší než ocenění uvedené v této smlouvě. V případě více pojistek je referencí průměr ocenění. Tento bod – a jeho nuance – podrobně rozebíráme na naší stránce věnované pojištění a hodnotě šperků.

Slevy a daňové pásmo: kolik skutečně zaplatíte?

Šperky nejsou zdaněny zvlášť: jejich hodnota se přičte ke zbytku pozůstalosti a poté se uplatní sleva náležející každému dědici a daňové pásmo odpovídající jeho příbuzenskému vztahu.

Platné slevy

• Pozůstalý manžel nebo registrovaný partner: úplné osvobození od dědické daně.
• Dítě (přímá linie): 100 000 € na každého rodiče a každé dítě.
• Bratr nebo sestra: 15 932 €.
• Synovec nebo neteř: 7 967 €.
• Dědic se zdravotním postižením: dalších 159 325 €, sčitatelných.

Daňové pásmo v přímé linii

Nad rámec slevy podléhá zdanitelná část každého dítěte progresivnímu daňovému pásmu:

• do 8 072 €: 5 %
• od 8 072 do 12 109 €: 10 %
• od 12 109 do 15 932 €: 15 %
• od 15 932 do 552 324 €: 20 %
• od 552 324 do 902 838 €: 30 %
• od 902 838 do 1 805 677 €: 40 %
• nad 1 805 677 €: 45 %

Mezi bratry a sestrami jsou sazby 35 % do 24 430 € a 45 % nad tuto částku. Podrobnosti pro jednotlivé případy s konkrétními příklady aplikovanými na šperky najdete na naší stránce daňové pásmo a slevy.

Řádový odhad

Vezměme pozůstalost ve výši 700 000 € (byt za 600 000 € a šperky za 100 000 €) rozdělenou mezi dvě děti. Každé obdrží 350 000 €, po odečtení slevy 100 000 €: zdanitelných 250 000 €, což činí přibližně 48 200 € daně na dítě. V tomto celku představuje část připadající na šperky — 50 000 € na dítě, zdaněných 20 % — sama o sobě přibližně 10 000 € daně na dědice.

V tom je celý problém: tyto daně se platí v hotovosti, zatímco šperky nejsou likvidní. Mnoho dědiců se rozhodne část prodat, aby finanční závazek pokryli; vysvětlujeme, jak postupovat správně na stránce prodej šperků pro zaplacení daní.

Termíny, které nesmíte zmeškat

Daňové přiznání k dědictví musí být podáno do šesti měsíců od úmrtí, pokud k němu došlo v metropolitní Francii, a do dvanácti měsíců, pokud k němu došlo v zahraničí. Po uplynutí této lhůty se účtují úroky z prodlení ve výši 0,20 % měsíčně, k nimž se připočítává navýšení o 10 % po dvanácti měsících — až 40 % v případě výzvy, která zůstala bez odezvy.

Šest měsíců uteče rychle, když musíte najít, shromáždit a nechat ocenit rozptýlené šperky. Proto přijímáme bez objednání: expertiza obvykle trvá méně než hodinu.

Co konkrétně děláme

Naše činnost je činností profesionála na trhu, nikoli notářského úřadu:

• identifikujeme a vážíme každý kus, kontrolujeme kameny lupou a refraktometrem, ověřujeme puncovní značky a podpisy;
• stanovujeme odůvodněnou tržní hodnotu pro každý kus, kterou předáte svému notáři pro přiznání;
• pokud se dědicové rozhodnou prodat, podáváme závaznou nabídku s okamžitou platbou a fakturou — dokument užitečný pro dědické řízení.

Tato expertiza je bezplatná a nezávazná: můžete si šperky ponechat, rozdělit si je nebo je prodat jinde.

Aktualizováno 24. července 2026 — daňová pásma a slevy se mohou měnit s každým finančním zákonem.