Dědická daň z klenotů: co je třeba vědět

Při úmrtí jsou rodinné šperky součástí pozůstalostního majetku stejně jako byt nebo bankovní účet. Musí být proto nahlášeny v tržní hodnotě ke dni úmrtí – a tuto hodnotu musí někdo stanovit. Zde se naše profese setkává s vaší: od roku 1985 oceňujeme šperky a diamanty předávané dědicům i notářům.

Tato stránka shrnuje jasnou řečí, co říká francouzský zákon o zdanění šperků v pozůstalosti: jak se oceňují, proč nepodléhají známému „paušálu 5 %“, jaké slevy se uplatní a v jakých lhůtách je třeba je nahlásit.

Šperky vstupují do pozůstalosti v reálné hodnotě

Princip je jednoduchý: veškerý majetek zesnulého se sečte a tvoří pozůstalostní aktivum. Šperky, hodinky, drahokamy a umělecké předměty do něj patří, ať už jsou v trezoru, u dědice nebo v šuplíku. Jejich hodnota se stanoví jako tržní hodnota ke dni úmrtí, tedy cena, za kterou by mohly být prodány – nikoli jejich pořizovací cena, sentimentální hodnota ani cena vystavená v okně klenotníka.

Tento rozdíl má velmi konkrétní důsledky: solitér zakoupený za 12 000 € v roce 1995 může mít dnes hodnotu výrazně vyšší nebo nižší v závislosti na kvalitě kamene, jeho brusu a stavu trhu. Pouze gemologické ocenění to umožní zjistit.

Past č. 1: Paušál 5 % se na šperky nevztahuje

Mnoho dědiců se domnívá, že movitý majetek – a tedy „vše, co není nemovitostí“ – lze paušálně nahlásit 5 % ze zbytku pozůstalosti. To je nákladný omyl.

Tento 5% paušál skutečně existuje: je stanoven v čl. 764 I 3° CGI, ale týká se pouze domácího zařízení (meubles meublants), tedy ve smyslu čl. 534 občanského zákoníku nábytku určeného k užívání a výzdobě bytů: postele, židle, stoly, tapiserie…

Šperky, drahé kameny, umělecké a sběratelské předměty spadají pod odlišný režim – čl. 764 II téhož zákona: musí být oceněny a nahlášeny samostatně. Daňová doktrína (BOFiP) je v tomto bodě jednoznačná. Jinými slovy: uplatnit paušál 5 % a „zapomenout“ na šperky vystavuje pozůstalost daňové kontrole.

Jak správa oceňuje šperky: tři metody v pořadí

Článek 764 CGI stanoví hierarchii. Použije se v tomto pořadí:

1. Cena ve veřejné dražbě uskutečněné do dvou let od úmrtí. Pokud šperky projdou aukční síní, dosažená cena je rozhodující.
2. Odhad ze soupisu pořízeného do pěti let od úmrtí. To je nejběžnější a nejlépe kontrolovatelná cesta: necháme ocenit jednotlivé kusy.
3. Odhadní prohlášení dědiců, pokud předchozí dvě možnosti nejsou k dispozici. To je nejrizikovější cesta, pokud není podložena seriózním oceněním.

A co je důležité, pro šperky platí zvláštní pravidlo, které stanoví minimální hranici: pokud zesnulý (nebo jeho manžel) uzavřel pojistnou smlouvu proti krádeži nebo požáru na tyto šperky, platnou ke dni úmrtí a uzavřenou méně než deset let předtím, nesmí být nahlášená hodnota nižší než ocenění uvedené v této smlouvě. V případě více smluv se použije průměr ocenění. Tento bod – a jeho nuance – podrobně rozvádíme na naší stránce věnované pojištění a hodnotě šperků.

Slevy a sazebník: kolik skutečně zaplatíte?

Šperky nejsou zdaněny samostatně: jejich hodnota se přičte ke zbytku pozůstalosti, poté se uplatní sleva příslušející každému dědici a sazebník odpovídající jeho příbuzenskému vztahu.

Platné slevy

• Pozůstalý manžel/manželka nebo registrovaný partner: úplné osvobození od dědické daně.
• Dítě (v přímé linii): 100 000 € na rodiče a na dítě.
• Sourozenec: 15 932 €.
• Synovec nebo neteř: 7 967 €.
• Dědic se zdravotním postižením: dalších 159 325 €, kumulovatelné.

Sazebník v přímé linii

Nad rámec slevy podléhá zdanitelná část každého dítěte progresivnímu sazebníku:

• do 8 072 €: 5 %
• od 8 072 do 12 109 €: 10 %
• od 12 109 do 15 932 €: 15 %
• od 15 932 do 552 324 €: 20 %
• od 552 324 do 902 838 €: 30 %
• od 902 838 do 1 805 677 €: 40 %
• nad 1 805 677 €: 45 %

Mezi sourozenci činí sazby 35 % do 24 430 € a 45 % nad tuto částku. Podrobnosti podle jednotlivých případů s číselnými příklady aplikovanými na šperky naleznete na naší stránce sazebník a slevy.

Řádový odhad

Vezměme pozůstalost v hodnotě 700 000 € (byt za 600 000 € a šperky za 100 000 €) rozdělenou mezi dvě děti. Každé obdrží 350 000 €, minus 100 000 € slevy: 250 000 € zdanitelných, což činí přibližně 48 200 € daně na dítě. V tomto součtu připadá podíl připadající na šperky – 50 000 € na dítě, zdaněných 20 % – přibližně 10 000 € daně na dědice.

To je celý problém: tyto daně se platí v hotovosti, zatímco šperky nejsou likvidní. Mnoho dědiců se rozhodne část prodat, aby pokryli náklady; my vysvětlujeme, jak postupovat správně na stránce prodej šperků na úhradu daní.

Lhůty, které nesmíte propást

Dědické přiznání musí být podáno do šesti měsíců po úmrtí, pokud k němu došlo v metropolitní Francii, a do dvanácti měsíců, pokud k němu došlo v zahraničí. Po uplynutí této lhůty běží úrok z prodlení 0,20 % měsíčně, k němuž se připočítává přirážka 10 % po dvanácti měsících – která se zvyšuje na 40 % v případě marné výzvy.

Šest měsíců uteče rychle, když je třeba najít, shromáždit a nechat ocenit rozptýlené šperky. Proto přijímáme bez objednání: expertiza obvykle trvá méně než hodinu.

Co konkrétně děláme

Naše činnost je činností profesionála na trhu, nikoli notářského úřadu:

• identifikujeme a vážíme každý kus, kontrolujeme kameny lupou a refraktometrem, ověřujeme puncovní značky a signatury;
• stanovujeme odůvodněnou tržní hodnotu kus po kuse, kterou předáte svému notáři pro přiznání;
• rozhodnou-li se dědicové prodat, předložíme závaznou nabídku s okamžitou platbou a fakturou – dokument užitečný pro dědické řízení.

Tato expertiza je bezplatná a nezávazná: máte svobodu si šperky ponechat, rozdělit je nebo prodat jinde.

Aktualizováno 24. července 2026 – sazebníky a slevy se mohou měnit s každým finančním zákonem.