דיני ירושה על תכשיטים: מה צריך לדעת

בעת פטירה, תכשיטי המשפחה מהווים חלק מנכסי העיזבון כמו דירה או חשבון בנק. לפיכך יש להצהיר עליהם לפי שווי השוק ביום הפטירה – ושווי זה חייב להיקבע על ידי מישהו. כאן מקצועתנו פוגשת את שלכם: מאז 1985, אנו מעריכים תכשיטים ויהלומים המועברים בירושה, עבור יורשים ועבור נוטריונים.

דף זה מסכם, בשפה ברורה, מה אומר החוק הצרפתי על מיסוי תכשיטים בירושה: כיצד הם מוערכים, מדוע הם חומקים מה"תקרה של 5%" המפורסמת, אילו פטורים חלים, ובאילו מועדים יש להצהיר.

התכשיטים נכללים בעיזבון לפי שווים הריאלי

העיקרון פשוט: כל נכסי המנוח מסתכמים ליצירת נכסי העיזבון. תכשיטים, שעונים, אבני חן וחפצי אמנות נכללים בכך, בין אם הם בכספת, אצל יורש או במגירה. שווים הנקבע הוא השווי המסחרי ביום הפטירה, כלומר המחיר שבו ניתן היה למכור אותם – לא מחיר הקנייה המקורי, לא הערך הרגשי, ולא המחיר המוצג בחלון ראווה של תכשיטן כיום.

להבחנה זו יש השלכות מעשיות: טבעת סוליטר שנרכשה ב-12,000 אירו ב-1995 עשויה להיות שווה הרבה יותר או הרבה פחות כיום, בהתאם לאיכות האבן, חיתוכה ומצב השוק. רק הערכה גמולוגית מאפשרת לדעת זאת.

המלכודת מס' 1: תקרת 5% אינה מכסה תכשיטים

יורשים רבים סבורים שניתן להצהיר על ריהוט – ומכאן "כל מה שאינו נדל"ן" – בשיעור קבוע של 5% מהיתר העיזבון. זוהי טעות יקרה.

תקרת 5% זו קיימת אמנם: היא נקבעה בסעיף 764, I, 3° לקוד המס הכללי, אך היא חלה רק על רהיטים ביתיים, כלומר, לפי סעיף 534 לקוד האזרחי, רהיטים המיועדים לשימוש ולקישוט הדירות: מיטות, כיסאות, שולחנות, שטיחי קיר...

תכשיטים, אבני חן, חפצי אמנות ואוספים כפופים למשטר נפרד, זה של סעיף II לאותו סעיף: יש להעריכם ולהצהיר עליהם בנפרד. הדוקטרינה הפיסקלית (BOFiP) מפורשת בעניין זה. כלומר: יישום תקרת 5% ו"שכחת" התכשיטים חושפת את העיזבון לתיקון.

כיצד הרשות מעריכה תכשיטים: שלוש שיטות, לפי סדר

סעיף 764 לקוד המס הכללי קובע היררכיה. נקבע, לפי הסדר:

1. מחיר מכירה פומבית שהתקיימה בתוך שנתיים מהפטירה. אם התכשיטים נמכרו בבית מכירות, המחיר שהושג מחייב.
2. הערכת מלאי שנערך בתוך חמש שנים מהפטירה. זוהי הדרך הנפוצה והמבוקרת ביותר: מעריכים את הפריטים אחד אחד.
3. הצהרה משוערת של היורשים, בהיעדר שתי השיטות הקודמות. זוהי הדרך המסוכנת ביותר אם אינה נתמכת בהערכה רצינית.

ובנוסף, כלל ייחודי לתכשיטים קובע רצפה: אם המנוח (או בן זוגו) חתם על חוזה ביטוח נגד גניבה או שריפה המכסה תכשיטים אלה, שהיה בתוקף ביום הפטירה ונחתם פחות מעשר שנים לפני כן, הערך המוצהר לא יכול להיות נמוך מההערכה המופיעה בחוזה זה. במקרה של פוליסות מרובות, ממוצע ההערכות משמש כהתייחסות. אנו מפרטים נקודה זו – וניואנסים שלה – בעמוד הייעודי שלנו על ביטוח ושווי תכשיטים.

ניכויים ומדרגות: כמה משלמים בפועל?

תכשיטים אינם מחויבים במס בנפרד: ערכם מתווסף ליתרת העיזבון, ואז מופעלים הניכוי הספציפי לכל יורש ומדרגת המס המתאימה לקרבת המשפחה.

הניכויים התקפים

• בן/בת הזוג שנותרו בחיים או בן/בת זוג בהסכם PACS: פטור מוחלט ממס ירושה.
• ילד (יורש ישיר): 100,000 אירו להורה ולילד.
• אח או אחות: 15,932 אירו.
• אחיין או אחיינית: 7,967 אירו.
• יורש עם מוגבלות: 159,325 אירו נוספים, הניתנים לצבירה.

מדרגות המס ביורשים ישירים

מעבר לניכוי, החלק החייב במס של כל ילד כפוף למדרגה מתקדמת:

• עד 8,072 אירו: 5%
• מ-8,072 עד 12,109 אירו: 10%
• מ-12,109 עד 15,932 אירו: 15%
• מ-15,932 עד 552,324 אירו: 20%
• מ-552,324 עד 902,838 אירו: 30%
• מ-902,838 עד 1,805,677 אירו: 40%
• מעל 1,805,677 אירו: 45%

בין אחים ואחיות, השיעורים הם 35% עד 24,430 אירו ו-45% מעל לכך. פירוט לפי מצבים שונים, עם דוגמאות מספריות המיושמות על תכשיטים, נמצא בעמוד שלנו מדרגות וניכויים.

סדר גודל

ניקח עיזבון של 700,000 אירו (דירה ב-600,000 אירו ותכשיטים ב-100,000 אירו) המחולק בין שני ילדים. כל אחד מקבל 350,000 אירו, בניכוי 100,000 אירו: 250,000 אירו חייבים במס, שהם כ-48,200 אירו מס לכל ילד. בתוך סכום זה, החלק המיוחס לתכשיטים - 50,000 אירו לילד, בחיוב של 20% - מייצג לבדו כ-10,000 אירו מס לכל יורש.

זוהי כל הנקודה: מס זה משולם במזומן, בעוד התכשיטים אינם נזילים. יורשים רבים בוחרים למכור חלק מהם כדי לממן את התשלום; אנו מסבירים כיצד לעשות זאת בצורה נכונה בעמוד מכירת תכשיטים לתשלום מס.

מועדים שאין לפספס

יש להגיש את הצהרת הירושה תוך שישה חודשים מהפטירה אם התרחשה בצרפת המטרופולינית, ותוך שנים עשר חודשים אם התרחשה בחו״ל. לאחר מועד זה, מצטברים ריבית פיגורים של 0.20% לחודש, בתוספת קנס של 10% לאחר שנים עשר חודשים - שעולה ל-40% במקרה של אזהרה ללא מענה.

שישה חודשים עוברים מהר כשצריך לאתר, לאסוף ולהעריך תכשיטים מפוזרים. לכן אנו מקבלים ללא תיאום: הערכה אורכת בדרך כלל פחות משעה.

מה אנו עושים, בפועל

ההתערבות שלנו היא של איש מקצוע מהשוק, לא של משרד נוטריון:

• אנו מזהים ושוקלים כל פריט, בודקים את האבנים בזכוכית מגדלת וברפרקטומטר, מאמתים סימני היכר וחתימות;
• אנו קובעים שווי שוק מנומק, פריט אחר פריט, אותו תעבירו לנוטריון שלכם לצורך ההצהרה;
• אם היורשים מחליטים למכור, אנו מציעים הצעה מחייבת, עם תשלום מיידי וחשבונית - מסמך שימושי לתיק הירושה.

הערכה זו היא בחינם וללא התחייבות: אתם חופשיים לשמור את התכשיטים, לחלקם או למכור במקום אחר.

עודכן ב-24 ביולי 2026 - המדרגות והניכויים עשויים להשתנות בכל חוק תקציב.