מס ירושה על תכשיטים: מה צריך לדעת

בעת פטירה, תכשיטי המשפחה הם חלק מנכסי העיזבון, כמו דירה או חשבון בנק. יש להצהיר עליהם לפי שווי השוק ביום הפטירה — ואת השווי הזה צריך מישהו לקבוע. כאן המקצוע שלנו פוגש את שלכם: מאז 1985 אנו מעריכים תכשיטים ויהלומים שעוברים בירושה, עבור היורשים ועבור נוטריונים.

דף זה מסכם, בשפה ברורה, מה אומר החוק הצרפתי על מיסוי תכשיטים בירושה: כיצד הם מוערכים, מדוע הם פטורים מה'קבוע של 5%', אילו פטורים חלים, ומה המועדים להצהרה.

תכשיטים נכללים בעיזבון לפי שוויים הריאלי

העיקרון פשוט: כל נכסי המנוח מסוכמים ליצירת נכסי העיזבון. תכשיטים, שעונים, אבני חן ופריטי אמנות כלולים בכך, בין אם הם בכספת, אצל יורש או במגירה. השווי שייקבע הוא השווי המסחרי ביום הפטירה, כלומר המחיר שבו ניתן היה למכור אותם — לא מחיר הקנייה המקורי, לא הערך הסנטימנטלי, ולא המחיר המוצג בחלון ראווה של תכשיטן כיום.

להבחנה הזו יש השלכות מעשיות מאוד: יהלום סוליטר שנקנה ב-12,000 אירו ב-1995 עשוי להיות שווה כיום הרבה יותר או הרבה פחות, תלוי באיכות האבן, בחיתוך ובמצב השוק. רק הערכה גמולוגית יכולה לקבוע זאת.

המלכודת מספר 1: קביעת 5% אינה מכסה תכשיטים

יורשים רבים מאמינים שניתן להצהיר על רהיטים — כלומר 'כל מה שאינו נדל"ן' — לפי קביעה של 5% משאר העיזבון. זו טעות יקרה.

קביעת 5% אכן קיימת: היא מופיעה בסעיף 3 של I לסעיף 764 לקוד המס הכללי, אך היא חלה רק על רהיטים ביתיים, כלומר, לפי סעיף 534 לקוד האזרחי, רהיטים המיועדים לשימוש ולקישוט של דירות: מיטות, כיסאות, שולחנות, שטיחי קיר...

תכשיטים, אבני חן, פריטי אמנות ופריטי אספנות כפופים למשטר נפרד, לפי סעיף II לאותו סעיף: יש להעריך ולהצהיר עליהם בנפרד. הדוקטרינה הפיסקלית (BOFiP) מפורשת בעניין זה. כלומר, החלת קביעת 5% ו'שכחת' התכשיטים חושפת את העיזבון לתיקון מס.

כיצד הרשות מעריכה תכשיטים: שלוש שיטות, לפי הסדר

סעיף 764 ל-CGI קובע היררכיה. נבחר, לפי הסדר:

1. מחיר מכירה פומבית שהתקיימה בתוך שנתיים מהפטירה. אם התכשיטים נמכרו בבית מכירות, המחיר שהתקבל הוא הקובע.
2. הערכה מתוך מלאי שנערך בתוך חמש שנים מהפטירה. זו הדרך הנפוצה והמבוקרת ביותר: מעריכים כל פריט בנפרד.
3. הצהרה מעריכה של היורשים, אם אין את שתי הקודמות. זו הדרך המסוכנת ביותר אם היא אינה מבוססת על הערכה מקצועית רצינית.

וחשוב מכך, כלל מיוחד לתכשיטים קובע רף מינימלי: אם המנוח (או בן/בת זוגו) חתם על חוזה ביטוח נגד גניבה או שריפה שכיסה תכשיטים אלה, שהיה בתוקף ביום הפטירה ונחתם פחות מעשר שנים לפני כן, הערך המוצהר לא יכול להיות נמוך מההערכה המופיעה בחוזה זה. במקרה של מספר פוליסות, ממוצע ההערכות הוא הבסיס. אנו מפרטים נקודה זו — ואת הניואנסים שלה — בעמוד הייעודי שלנו על ביטוח וערך תכשיטים.

ניכויים ומדרגות מס: כמה באמת משלמים?

תכשיטים אינם ממוסים בנפרד: שוויים מתווסף לשאר העיזבון, ולאחר מכן מוחלים הניכוי המגיע לכל יורש ומדרגת המס המתאימה לקרבת המשפחה.

הניכויים הקיימים

• בן/בת זוג שנותרו בחיים או שותף/פה ל-PACS: פטור מלא ממס ירושה.
• ילד (בקו ישיר): 100,000 אירו לכל הורה ולכל ילד.
• אח או אחות: 15,932 אירו.
• אחיין או אחיינית: 7,967 אירו.
• יורש עם מוגבלות: 159,325 אירו נוספים, הניתנים לצירוף.

מדרגת המס בקו ישיר

מעבר לניכוי, החלק החייב במס של כל ילד כפוף למדרגת מס פרוגרסיבית:

• עד 8,072 אירו: 5%
• מ-8,072 עד 12,109 אירו: 10%
• מ-12,109 עד 15,932 אירו: 15%
• מ-15,932 עד 552,324 אירו: 20%
• מ-552,324 עד 902,838 אירו: 30%
• מ-902,838 עד 1,805,677 אירו: 40%
• מעבר ל-1,805,677 אירו: 45%

בין אחים ואחיות, השיעורים הם 35% עד 24,430 אירו ו-45% מעל לכן. הפירוט לפי מקרה, עם דוגמאות מספריות המיושמות על תכשיטים, נמצא בעמוד שלנו מדרגות וניכויים.

סדר גודל

ניקח עיזבון של 700,000 אירו (דירה ב-600,000 אירו ותכשיטים ב-100,000 אירו) המחולק בין שני ילדים. כל אחד מקבל 350,000 אירו, פחות 100,000 אירו ניכוי: 250,000 אירו חייבים במס, כלומר כ-48,200 אירו מס לכל ילד. בסכום זה, החלק המיוחס לתכשיטים — 50,000 אירו לכל ילד, הממוסה ב-20% — מייצג לבדו כ-10,000 אירו מס לכל יורש.

זו כל הנקודה: מסים אלה משולמים במזומן, בעוד שתכשיטים אינם נזילים. יורשים רבים בוחרים למכור חלק מהם כדי לממן את החשבון; אנו מסבירים כיצד לעשות זאת כראוי בעמוד מכירת תכשיטים לתשלום מסים.

מועדים שחובה לעמוד בהם

יש להגיש את הצהרת הירושה בתוך שישה חודשים מהפטירה אם היא אירעה בצרפת המטרופוליטנית, ובתוך שנים עשר חודשים אם אירעה בחו"ל. לאחר מועד זה, נגבים ריביות פיגורים של 0.20% לחודש, בתוספת קנס של 10% לאחר שנים עשר חודשים — המוגדל ל-40% במקרה של התראה ללא מענה.

שישה חודשים חולפים במהירות כשצריך למצוא, לאסוף ולהעריך תכשיטים מפוזרים. לכן אנו מקבלים ללא תיאום מראש: הערכה אורכת בדרך כלל פחות משעה.

מה אנו עושים, בפועל

ההתערבות שלנו היא של איש מקצוע מהשוק, לא של משרד נוטריוני:

• אנו מזהים ושוקלים כל פריט, בודקים את האבנים בזכוכית מגדלת וברפרקטומטר, מאמתים סימני היכר וחתימות;
• אנו קובעים שווי שוק מנומק, פריט אחר פריט, שאתם מעבירים לנוטריון שלכם לצורך ההצהרה;
• אם היורשים מחליטים למכור, אנו מציעים הצעה מחייבת, עם תשלום מיידי וחשבונית — מסמך שימושי לתיק הירושה.

הערכה זו היא בחינם וללא התחייבות: אתם חופשיים לשמור את התכשיטים, לחלק אותם או למכור אותם במקום אחר.

עודכן ב-24 ביולי 2026 — המדרגות והניכויים עשויים להשתנות בכל חוק תקציב.