מיסי ירושה על תכשיטים: מה שצריך לדעת

עם פטירה, תכשיטי המשפחה נכללים בנכסי העיזבון בדיוק כמו דירה או חשבון בנק. לפיכך יש להצהיר עליהם לפי שווי השוק שלהם ביום הפטירה — ומישהו צריך לקבוע את השווי הזה. כאן נפגש המקצוע שלנו עם שלכם: מאז 1985 אנו עורכים הערכה לתכשיטים וליהלומים הנמסרים בירושה, הן עבור היורשים והן עבור הנוטריונים.

עמוד זה מסכם, בלשון פשוטה, מה אומר החוק הצרפתי על המיסוי של תכשיטים בירושה: כיצד הם מוערכים, מדוע הם אינם נכללים ב'שיעור הקבוע של 5%' הידוע, אילו ניכויים חלים, ובאילו מועדים יש להצהיר.

התכשיטים נכנסים לעיזבון לפי שוויָם הריאלי

העיקרון פשוט: כל נכסי המנוח מחוברים יחד ליצירת נכסי העיזבון. תכשיטים, שעונים, אבנים יקרות וחפצי אמנות נכללים בהם, בין אם הם בכספת, chez יורש או במגירה. השווי הננקט הוא שווי המכירה ביום הפטירה, כלומר המחיר שבו ניתן היה למכרם — לא מחיר הרכישה דאז, לא השווי הרגשי, ולא המחיר המוצג בחלון הראווה של צורף כיום.

להבחנה זו השלכות מעשיות מאוד: סוליטר שנרכש ב-12,000 € בשנת 1995 עשוי להיות שווה כיום הרבה יותר או הרבה פחות, בהתאם לאיכות האבן, לגזרתה ולמצב השוק. רק הערכה גמולוגית מאפשרת לדעת זאת.

המלכודת מס' 1: השיעור הקבוע של 5% אינו מכסה תכשיטים

יורשים רבים סבורים כי ניתן להצהיר על המיטלטלין — ולפיכך 'כל מה שאינו מקרקעין' — בשיעור קבוע של 5% מיתרת העיזבון. זוהי טעות יקרה.

השיעור הקבוע של 5% אכן קיים: הוא נקבע בסעיף 3° של I של סעיף 764 לקוד המסים הכללי, אך הוא חל רק על רהיטי בית, כלומר, במשמעות סעיף 534 לקוד האזרחי, מיטלטלין המיועדים לשימוש ולקישוט הדירות: מיטות, כיסאות, שולחנות, שטיחי קיר…

תכשיטים, אבנים יקרות, חפצי אמנות וחפצי אספנות כפופים למשטר נפרד, זה של II של אותו סעיף: יש להעריך ולהצהיר עליהם בנפרד. הדוקטרינה הפיסקלית (BOFiP) מפורשת בנקודה זו. במילים אחרות: יישום השיעור הקבוע של 5% ו'שכחה' של התכשיטים חושפים את העיזבון לשומת מס.

כיצד מעריכה הרשות את התכשיטים: שלוש שיטות, לפי הסדר

סעיף 764 ל-CGI קובע סדר עדיפויות. נוהגים לפי הסדר:

1. מחיר של מכירה פומבית שהתרחשה בתוך שנתיים מהפטירה. אם התכשיטים נמכרים באולם מכירות, המחיר שהושג הוא הקובע.
2. הערכת מלאי שנערך בתוך חמש שנים מהפטירה. זוהי הדרך הנפוצה והמבוקרת ביותר: מעריכים את הפריטים, אחד לאחד.
3. הצהרה מעריכה של היורשים, בהיעדר שתי הקודמות. זוהי הדרך המסוכנת ביותר אם אינה מבוססת על הערכה מקצועית רצינית.

ומעל לכל, כלל המיוחד לתכשיטים קובע רצפה: אם המנוח (או בן זוגו) היה מבוטח בחוזה ביטוח מפני גניבה או שריפה המכסה תכשיטים אלה, בתוקף ביום הפטירה ונחתם פחות מעשר שנים קודם לכן, השווי המוצהר לא יוכל להיות נמוך מההערכה המופיעה בחוזה זה. במקרה של פוליסות מרובות, הממוצע של ההערכות משמש כהתייחסות. אנו מפרטים נקודה זו — ואת הניואנסים שלה — בעמוד הייעודי שלנו על ביטוח ושווי התכשיטים.

הנחות וטבלת מדרגות: כמה משלמים בפועל?

תכשיטים אינם ממוסים בנפרד: שוויים מתווסף לשאר העיזבון, ולאחר מכן מוחלת ההנחה המיוחדת לכל יורש וטבלת המדרגות בהתאם לקרבת המשפחה שלו.

ההנחות הנוהגות

• בן/בת זוג שנותר/ה בחיים או שותף/שותפה להסכם PACS: פטור מלא ממס ירושה.
• ילד/ה (קו ישר): 100,000 אירו לכל הורה ולכל ילד/ה.
• אח או אחות: 15,932 אירו.
• אחיין או אחיינית: 7,967 אירו.
• יורש/ת במצב של מוגבלות: 159,325 אירו נוספים, הניתנים לצבירה.

טבלת המדרגות בקו ישר

מעבר להנחה, החלק החייב במס של כל ילד/ה כפוף לטבלת מדרגות פרוגרסיבית:

• עד 8,072 אירו: 5%
• מ-8,072 עד 12,109 אירו: 10%
• מ-12,109 עד 15,932 אירו: 15%
• מ-15,932 עד 552,324 אירו: 20%
• מ-552,324 עד 902,838 אירו: 30%
• מ-902,838 עד 1,805,677 אירו: 40%
• מעל 1,805,677 אירו: 45%

בין אחים ואחיות, השיעורים הם 35% עד 24,430 אירו ו-45% מעבר לכך. הפירוט לפי כל מקרה, עם דוגמאות מספריות המיושמות על תכשיטים, נמצא בעמוד שלנו טבלת מדרגות והנחות.

סדר גודל

ניקח עיזבון של 700,000 אירו (דירה ב-600,000 אירו ותכשיטים ב-100,000 אירו) המחולק בין שני ילדים. כל אחד מקבל 350,000 אירו, פחות 100,000 אירו של הנחה: 250,000 אירו חייבים במס, כלומר כ-48,200 אירו מס לכל ילד. מתוך סכום זה, החלק המיוחס לתכשיטים — 50,000 אירו לכל ילד, הממוסים ב-20% — מהווה לבדו כ-10,000 אירו מס לכל יורש.

זו כל הנקודה: מסים אלה משולמים במזומן, בעוד התכשיטים עצמם אינם נזילים. יורשים רבים בוחרים למכור חלק מהם כדי לממן את החשבון; אנו מסבירים כיצד לעשות זאת כראוי בעמוד מכירת תכשיטים לתשלום המסים.

המועדים שאסור לפספס

הצהרת הירושה יש להגיש בתוך שישה חודשים ממועד הפטירה, אם אירעה בצרפת המטרופולינית, ובתוך שנים עשר חודשים אם אירעה בחו"ל. לאחר מועד זה, מצטברים ריביות פיגור של 0.20% לחודש, ובנוסף תוספת של 10% מעבר לשנים עשר חודשים — המוגדלת ל-40% במקרה של דרישה שלא נענתה.

שישה חודשים חולפים במהירות כשצריך לאתר, לאסוף ולהעריך תכשיטים מפוזרים. לכן אנו מקבלים ללא תור: הערכה אורכת בדרך כלל פחות משעה.

מה אנחנו עושים, באופן מעשי

התערבותנו היא של איש מקצוע מהשוק, לא של משרד נוטריוני:

• אנו מזהים ושוקלים כל פריט, בודקים את האבנים בזכוכית מגדלת וברפרקטומטר, מאמתים את ההטבעות והחתימות;
• אנו קובעים שווי שוק מנומק, פריט אחר פריט, שאותו תעבירו לנוטריון שלכם לצורך ההצהרה;
• אם היורשים יחליטו למכור, אנו מציעים הצעה מחייבת, עם תשלום מיידי וחשבונית — מסמך שימושי לתיק הירושה.

הערכה זו חינם וללא התחייבות: אתם נשארים חופשיים לשמור את התכשיטים, לחלקם או למכרם במקום אחר.

עודכן ב-24 ביולי 2026 — טבלאות המדרגות וההנחות עשויות להשתנות בכל חוק תקציב.