Jak se oceňují šperky v dědictví

„Kolik tyto šperky stojí?“ V případě dědictví není odpověď jen otázkou trhu: řídí se hierarchií stanovenou článkem 764 Všeobecného daňového zákoníku. Její pochopení umožňuje zvolit nejspravedlivější – a často i nejlevnější – cestu pro dědice.

1. Veřejný prodej do dvou let

Pokud jsou šperky prodány ve veřejné dražbě do dvou let po úmrtí, jako zdanitelná hodnota se použije čistá cena dosažená při prodeji. Toto pravidlo má logiku: trh rozhodl.

Je to transparentní cesta, ale má svá omezení: lhůty prodeje, náklady aukční síně, nejistota výsledku – kus může zůstat neprodaný nebo být prodán pod odhadní cenou. Rozdíly oproti přímému výkupu podrobně popisujeme na stránce věnované soudním znalcům.

2. Soupis do pěti let

Pokud nedošlo k veřejnému prodeji, použije se odhad uvedený v soupisu vyhotoveném do pěti let od úmrtí. To je nejčastější cesta u šperků: každý kus je popsán, zvážen, charakterizován a poté oceněn.

Je to také cesta, kterou lze nejlépe kontrolovat: víte, co deklarujete, pokud chcete, šperky si ponecháte, a máte k dispozici právně závazný dokument. Naše písemný odhad má přesně tento účel; je často vyžadován notáři a připravili jsme pro ně průvodce: expertíza šperků pro notáře.

3. Odhadní prohlášení dědiců

Při neexistenci prvních dvou možností zákon akceptuje podrobné a odhadní prohlášení stran. Tato cesta je nejrizikovější: bez odborného posudku, který by ji podpořil, lze hodnotu uvedenou „od oka“ jen těžko obhájit při daňové kontrole.

Minimální pojistná hodnota: pravidlo, na které se zapomíná

U šperků, drahokamů a uměleckých předmětů dodává odstavce II článku 764 další omezení: pokud ke dni úmrtí trvala pojistná smlouva proti krádeži nebo požáru, která tyto věci kryla, a byla uzavřena méně než deset let před otevřením dědictví, deklarovaná hodnota nesmí být nižší než hodnota uvedená ve smlouvě. Pokud existuje více pojistek, použije se průměr odhadů.

Praktický důsledek: před provedením prohlášení je třeba zjistit, zda byly šperky pojištěny a na jakou částku. Této otázce věnujeme celou stránku: pojištění a deklarovaná hodnota.

Pojistná hodnota, tržní hodnota, výkupní cena: tři různá čísla

To je nejčastější zdroj nedorozumění při našich konzultacích a zaslouží si jasné vysvětlení:

• pojistná hodnota odpovídá reprodukční ceně nového kusu v obchodě: je to nejvyšší číslo;
• tržní hodnota je cena, za kterou se kus skutečně obchoduje na sekundárním trhu: je to referenční hodnota pro dědictví;
• výkupní cena je částka, kterou profesionál okamžitě nabídne v hotovosti.

Tentýž šperk tak může být „pojištěn na 30 000 €“, „mít hodnotu 14 000 €“ a být „vykoupen za 11 000 €“, aniž by některé z těchto čísel bylo nepravdivé: odpovídají na různé otázky. Pro prohlášení je rozhodující tržní hodnota ke dni úmrtí – s výhradou výše zmíněné minimální pojistné hodnoty.

Aktualizováno 24. července 2026 – sazby a slevy se mohou měnit s každým finančním zákonem.