Jak se oceňují šperky v dědictví

„Kolik tyto šperky stojí?“ V dědictví není odpověď jen věcí trhu: řídí se hierarchií stanovenou článkem 764 Všeobecného daňového zákoníku. Jeho pochopení umožňuje zvolit pro dědice tu nejspravedlivější — a často nejméně nákladnou — cestu.

1. Veřejná dražba do dvou let

Jsou-li šperky prodány ve veřejné dražbě do dvou let od úmrtí, jako zdanitelná hodnota se použije dosažená čistá cena. Pravidlo má svou logiku: trh rozhodl.

Je to transparentní cesta, má však svá omezení: lhůty prodeje, poplatky aukčního domu, nejistota výsledku — kus může zůstat neprodán nebo se vydražit pod odhadem. Rozdíly oproti přímému výkupu podrobně popisujeme na naší stránce věnované dražebníkům.

2. Inventura do pěti let

Nedojde-li k veřejné dražbě, použije se odhad uvedený v inventuře sepsané do pěti let od úmrtí. U šperků jde o nejčastější cestu: každý kus je popsán, zvážen, charakterizován a oceněn.

Je to také cesta nejsnáze zvládnutelná: víte, co přiznáváte, šperky si můžete ponechat a máte k dispozici dokument, který lze použít jako důkaz. Náš písemný odhad má přesně tento účel; často si jej vyžadují notáři a sestavili jsme pro ně průvodce: expertiza šperků pro notáře.

3. Odhadní prohlášení dědiců

Neexistují-li první dvě možnosti, zákon vychází z podrobného odhadního prohlášení stran. Je to nejrizikovější cesta: bez znaleckého posudku, který by je podložil, se hodnota uvedená „odhadem“ v případě kontroly obtížně obhajuje.

Pojistná minimální hranice: pravidlo, na které se zapomíná

U šperků, drahých kamenů a uměleckých předmětů přidává odstavec II článku 764 další omezení: pokud ke dni úmrtí platila pojistná smlouva proti krádeži nebo požáru kryjící tyto věci a byla uzavřena méně než deset let před otevřením dědictví, přiznaná hodnota nesmí být nižší než hodnota uvedená ve smlouvě. Existuje-li více pojistek současně, jako základ slouží průměr ocenění.

Praktický důsledek: před přiznáním je třeba vědět, zda byly šperky pojištěny a na jakou částku. Tomuto bodu věnujeme celou stránku: pojištění a přiznaná hodnota.

Pojistná hodnota, tržní hodnota, výkupní cena: tři různá čísla

Je to nejčastější zdroj nedorozumění při našich schůzkách a zaslouží si jasné vysvětlení:

• pojistná hodnota odpovídá nákladům na nahrazení nového kusu v butiku: je to nejvyšší číslo;
• tržní hodnota je cena, za kterou se kus skutečně obchoduje na sekundárním trhu: je to referenční údaj pro dědictví;
• výkupní cena je to, co profesionál nabídne okamžitě v hotovosti.

Tentýž šperk tak může být „pojištěn na 30 000 €“, „mít hodnotu 14 000 €“ a „být vykoupen za 11 000 €“, aniž by některé z těchto čísel bylo nesprávné: neodpovídají na stejnou otázku. Pro přiznání je rozhodující tržní hodnota ke dni úmrtí — s výhradou pojistné minimální hranice zmíněné výše.

Aktualizováno 24. července 2026 — sazby a odpočty se mohou měnit s každým finančním zákonem.