Jak se oceňují šperky v dědictví

„Kolik tyto šperky stojí?“ V dědictví není odpověď jen otázkou trhu: řídí se hierarchií stanovenou článkem 764 Všeobecného daňového zákoníku. Její pochopení umožňuje zvolit nejspravedlivější – a často nejlevnější – cestu pro dědice.

1. Veřejný prodej do dvou let

Jsou-li šperky prodány ve veřejné dražbě do dvou let po úmrtí, použije se jako zdanitelná hodnota čistá dosažená cena. Pravidlo má logiku: trh rozhodl.

Je to transparentní cesta, ale má svá omezení: prodejní lhůty, poplatky aukční síně, nejistota výsledku – kus může zůstat neprodán nebo být prodán pod odhadem. Rozdíly oproti přímému výkupu podrobně popisujeme na naší stránce věnované aukčním sínům.

2. Inventář do pěti let

Není-li veřejný prodej, použije se odhad uvedený v inventáři pořízeném do pěti let od úmrtí. U šperků je to nejčastější cesta: každý kus je popsán, zvážen, charakterizován a oceněn.

Je to také nejlépe kontrolovatelná cesta: víte, co vykazujete, šperky si můžete ponechat a máte doklad použitelný proti třetím stranám. Naše písemný odhad má přesně tento účel; často jej vyžadují notáři, a připravili jsme pro ně průvodce: expertíza šperků pro notáře.

3. Odhadní prohlášení dědiců

Není-li ani jedna z prvních dvou možností, zákon použije podrobné a odhadní prohlášení stran. To je nejrizikovější cesta: bez znaleckého posudku, který by ji podložil, se hodnota stanovená „od oka“ v případě kontroly špatně obhajuje.

Pojistné minimum: pravidlo, na které se zapomíná

U šperků, drahokamů a uměleckých předmětů přidává odstavec II článku 764 omezení: pokud byla ke dni úmrtí v platnosti pojistná smlouva proti krádeži nebo požáru, která tato aktiva kryla, a byla uzavřena méně než deset let před otevřením dědictví, vykázaná hodnota nesmí být nižší než hodnota uvedená ve smlouvě. Existuje-li více pojistek, použije se jako základ průměr ocenění.

Praktický důsledek: před vykázáním je třeba zjistit, zda byly šperky pojištěny a na jakou částku. Tomuto bodu věnujeme celou stránku: pojištění a vykázaná hodnota.

Pojistná hodnota, tržní hodnota, výkupní cena: tři různé údaje

To je nejčastější zdroj nedorozumění na našich schůzkách, a je třeba to jasně uvést:

• pojistná hodnota odpovídá reprodukční ceně nového stavu v obchodě: je to nejvyšší číslo;
• tržní hodnota je cena, za kterou se kus skutečně prodává v sekundárním oběhu: je referencí pro dědictví;
• výkupní cena je částka, kterou profesionál nabídne okamžitě, v hotovosti.

Tentýž šperk tak může být „pojištěn na 30 000 €“, „mít hodnotu 14 000 €“ a „být vykoupen za 11 000 €“, aniž by některé z těchto čísel bylo nesprávné: odpovídají na různé otázky. Pro vykázání je rozhodující tržní hodnota ke dni úmrtí – s výhradou výše zmíněného pojistného minima.

Aktualizováno 24. července 2026 – sazby a slevy se mohou měnit v závislosti na každém finančním zákoně.