Jak se oceňují šperky v dědictví

„Kolik tyto šperky stojí?“ V dědictví není odpověď jen otázkou trhu: řídí se hierarchií stanovenou článkem 764 Všeobecného daňového zákoníku. Její pochopení umožňuje zvolit nejspravedlivější – a často i nejméně nákladnou – cestu pro dědice.

1. Veřejný prodej do dvou let

Pokud jsou šperky prodány ve veřejné dražbě do dvou let od úmrtí, jako zdanitelná hodnota se použije čistá dosažená cena. Pravidlo má logiku: trh rozhodl.

Je to transparentní cesta, ale má svá omezení: lhůty prodeje, náklady aukční síně, nejistota výsledku – kus může být neprodán nebo odhad podceněn. Podrobnosti o rozdílech oproti přímému výkupu najdete na naší stránce věnované aukčním komisařům.

2. Soupis do pěti let

Není-li veřejný prodej, použije se odhad uvedený v soupisu sepsaném do pěti let od úmrtí. Je to nejčastější cesta u šperků: každý kus je popsán, zvážen, charakterizován a oceněn.

Je to také cesta nejlépe kontrolovatelná: víte, co přiznáváte, šperky si v případě zájmu ponecháte a máte k dispozici právně závazný dokument. Náš písemný odhad má přesně tento účel; je často vyžadován notáři, a připravili jsme pro ně průvodce: expertíza šperků pro notáře.

3. Odhadní prohlášení dědiců

Není-li k dispozici ani jedna z prvních dvou možností, zákon přijímá podrobné odhadní prohlášení stran. Je to nejexponovanější cesta: bez odborného posudku se hodnota odhadnutá „od oka“ těžko obhajuje při kontrole.

Minimální pojistná hodnota: pravidlo, na které se zapomíná

Pro šperky, drahokamy a umělecké předměty přidává odstavec II článku 764 omezení: pokud ke dni úmrtí existovala pojistná smlouva proti krádeži nebo požáru kryjící tato aktiva, uzavřená méně než deset let před otevřením dědictví, uvedená hodnota nesmí být nižší než hodnota uvedená ve smlouvě. Pokud existuje více pojistek, použije se průměr ocenění.

Praktický důsledek: před přiznáním je třeba zjistit, zda byly šperky pojištěny a na jakou částku. Tomuto bodu věnujeme celou stránku: pojištění a deklarovaná hodnota.

Pojistná hodnota, tržní hodnota, výkupní cena: tři různá čísla

To je nejčastější zdroj nedorozumění na našich schůzkách a je třeba to jasně uvést:

• Pojistná hodnota odpovídá nákladům na novou náhradu v obchodě: je to nejvyšší číslo;
• Tržní hodnota je cena, za kterou se kus skutečně obchoduje na sekundárním trhu: je referencí pro dědictví;
• Výkupní cena je to, co profesionál nabídne okamžitě v hotovosti.

Tentýž šperk tak může být „pojištěn na 30 000 €“, „mít hodnotu 14 000 €“ a „být vykoupen za 11 000 €“, aniž by některé z těchto čísel bylo falešné: odpovídají na různé otázky. Pro přiznání je rozhodující tržní hodnota ke dni úmrtí – s výhradou výše zmíněného pojistného minima.

Aktualizováno 24. července 2026 – sazby a slevy se mohou měnit s každým finančním zákonem.