תכשיט מתנה: מתנה רגילה או תרומה שיש להצהיר עליה?

זו השאלה הראשונה שצריך לשאול, וזו שתלויה בה כל השאר: התכשיט שאתם נותנים — או שקיבלתם — הוא מתנה רגילה (présent d'usage), או מתנת יד (don manuel)?

מתנה רגילה: מתנה, מבחינה משפטית

המתנה הרגילה פטורה ממיסוי תרומות. אין צורך להצהיר עליה, היא אינה חייבת במס, ולא תובא בחשבון בירושה: מקבל המתנה שומר אותה לצמיתות, ללא צורך לתת דין וחשבון לשאר היורשים.

כדי ליהנות ממעמד זה, יש לעמוד בשני תנאים:

• אירוע. המתנה חייבת להינתן בהזדמנות שבה נהוג לתת: יום הולדת, חתונה, לידה, ברית/בריתה, הצלחה בבחינה, חגי סוף השנה.
• פרופורציונליות. ערכה צריך להיות צנוע ביחס להכנסותיו ונכסיו של הנותן, כפי שנקבע ביום המתנה.

אין שום סף חוקי — וזו בדיוק הבעיה

בניגוד לדעה רווחת, החוק אינו קובע סכום מרבי או אחוזים. בתי המשפט קובעים כל מקרה לגופו, תוך השוואת ערך הפריט ליכולותיו של הנותן. נוהגים מקובלים גורסים לרוב שמתנה רגילה אינה אמורה לדלדל את נכסי הנותן, אך אין כלל מספרי מחייב.

תוצאה מעשית: ערך התכשיט הוא שקובע את הסיווג. טבעת ב-1,500 אירו שניתנה לחתונה על ידי משפחה אמידה היא מתנה רגילה שאינה שנויה במחלוקת; יהלום יחיד (solitaire) ב-25,000 אירו שניתן "לחג המולד" ייחשב ככל הנראה למתנת יד — עם ההשלכות המיסוייות והירושה הנלוות.

מתנת יד: העברת נכס, ללא אירוע או ללא פרופורציה

ברגע שאחד משני התנאים חסר, עוברים למתנת יד. על מקבל המתנה להצהיר עליה, ייתכן שיהיו חייבים במס בהתאם לקרבת המשפחה ולפטור הזמין, והיא תובא בחשבון בירושה — כלומר, תילקח בחשבון בחלוקה בין היורשים.

אין סיבה לדאגה: מתנת יד שהוצהרה כראוי היא חוקית לחלוטין ולעיתים קרובות משתלמת, שכן היא מנצלת פטור שמתחדש כל חמש עשרה שנה. הסכנה אינה בנתינה, אלא בנתינה מבלי לדעת באיזה סיווג אתם נמצאים.

מה אנו תורמים לסוגיה זו

איננו קובעים את הסיווג המשפטי של מתנה — זה לא תפקידנו ולא כשירותנו. עם זאת, אנו מספקים את המרכיב שאיש אחר אינו יכול לקבוע: שווי השוק של התכשיט, בכתב ומתוארך. על בסיס זה יעריכו נוטריון שלכם או רשות המיסים את הפרופורציונליות.

ובמקרים רבים, ערך זה מרגיע: תכשיטים שמשפחות חשבו ליקרים מאוד מתבררים כבעלי ערך מתון, מה שסיווג את המתנה ללא עוררין כמתנה רגילה.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — הפטורים ואופני ההצהרה משתנים מעת לעת; בדקו את הכללים התקפים ביום התרומה שלכם.