תכשיט במתנה: מתנה פשוטה או תרומה שיש לדווח עליה?

זו השאלה הראשונה שיש לשאול, ועליה תלוי כל השאר: התכשיט שאתה נותן — או שקיבלת — האם הוא מתנת שימוש או מתנה ידנית?

מתנת שימוש: מתנה, מבחינה משפטית

מתנת שימוש פטורה ממס על תרומות. אין צורך לדווח עליה, היא אינה חייבת במס, ולא תובא בחשבון בירושה: המקבל שומר אותה לצמיתות, מבלי לתת דין וחשבון ליורשים האחרים.

כדי ליהנות מהסדר זה, יש לעמוד בשני תנאים:

• הזדמנות. המתנה צריכה להינתן באירוע שבו נהוג לתת: יום הולדת, חתונה, לידה, ברית מילה, הצלחה במבחן, חגי סוף השנה.
• מידתיות. ערכה צריך להישאר צנוע ביחס להכנסות ולרכוש של הנותן, כפי שנבחן ביום מתן המתנה.

אין שום סף חוקי — וזו בדיוק הבעיה

בניגוד לרעיון נפוץ, החוק אינו קובע סכום מקסימלי או אחוז. בתי המשפט שוקלים כל מקרה לגופו, תוך השוואת ערך הנכס ליכולותיו של הנותן. העוסקים בתחום מרבים לגרוס שמתנת שימוש לא צריכה לדלדל את נכסי הנותן, אך אין כלל מספרי מחייב.

השלכה מעשית: ערך התכשיט הוא שקובע את ההסדר החל. טבעת ב-1,500 אירו שניתנה לחתונה על ידי משפחה אמידה היא מתנת שימוש ללא עוררין; יהלום יחיד ב-25,000 אירו שניתן "לחג המולד" יסווג ככל הנראה כמתנה ידנית — עם ההשלכות הפיסקליות והירושה הנלוות.

מתנה ידנית: מסירת נכס ללא הזדמנות או ללא מידתיות

ברגע שאחד משני התנאים חסר, עוברים למתנה ידנית. זו חייבת להיות מדווחת על ידי המקבל, עשויה לגרור מסים בהתאם לקרבת המשפחה ולפטור הזמין, ותובא בחשבון בירושה — כלומר תילקח בחשבון בעת חלוקת העיזבון בין היורשים.

אין סיבה לדאגה: מתנה ידנית המדווחת כראוי היא חוקית לחלוטין ולעתים קרובות משתלמת, שכן היא מנצלת פטור שמתחדש כל חמש עשרה שנה. הסיכון אינו בנתינה, אלא בנתינה מבלי לדעת באיזה הסדר אתה נמצא.

מה אנחנו מביאים לשאלה זו

אנחנו לא מסווגים משפטית מתנה — זה לא תפקידנו ולא מומחיותנו. לעומת זאת, אנו מספקים את המרכיב שאיש אינו יכול לקבוע: ערך השוק של התכשיט, בכתב ומתוארך. על בסיס זה נוטריון או רשות המס יעריכו את המידתיות.

ובמקרים רבים, ערך זה מרגיע: תכשיטים שמשפחות חשבו ליקרים מאוד מתבררים כבעלי ערך מתון, מה שמסווג את המתנה ללא עוררין כמתנת שימוש.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — הפטורים ודרכי הדיווח משתנים מעת לעת; בדוק את הכלל החל ביום התרומה שלך.