הצהרת מתנה ידנית של תכשיט: המדריך המלא

תכשיט שניתן שלא במסגרת מתנת שימוש חייב בהצהרה. ההליך השתנה ב-1 בינואר 2026: הנה מה שצריך לעשות, באיזה סדר, ועם איזה סכום.

מי מצהיר, ומתי

חובת ההצהרה מוטלת על המקבל של המתנה, ולא על הנותן. עליה להתבצע בתוך חודש מיום חשיפת המתנה לרשויות המס.

נקודה שלעתים קרובות אינה מובנת: הגשת הצהרה אינה בהכרח תשלום. מתחת לסכום הפטור הזמין, אין חובת מס — אך ההצהרה עדיין הכרחית, כי היא שמתחילה את תקופת חמש עשרה השנה שבסיומה הפטור מתחדש. מתנה שלא הוצהרה, פירושה פטור שלעולם לא נטען מחדש, ושווי שיצוף שוב בעת חלוקת הירושה.

ההצהרה המקוונת, כיום הכלל

מאז 1 בינואר 2026, ההצהרה מתבצעת מקוונת, דרך האזור האישי של המקבל באתר impots.gouv.fr, במדור המוקדש למתנות. טופס הנייר מספר 2735 אינו מקובל עוד עבור רוב המתנות.

חמשת החריגים שבהם נייר עדיין נדרש

• המקבל הוא קטין או בגיר מוגן, והנותן אינו האפוטרופוס החוקי שלו;
• ההצהרה מצריכה קיזוז מס שכבר שולם בחו"ל (סעיף 784 A ל-CGI);
• המתנה נוגעת לנכסים הפטורים במסגרת מנגנון Dutreil (סעיפים 787 B ו-787 C);
• מדובר במתנת כסף המיועדת לרכישה או לשיפוץ אנרגטי של מגורי הקבע (סעיף 790 A bis);
• הנכס הועבר בעבר בקו ישיר וחזר לנכסי הנותן.

במקרים אלה, טופס 2735-SD מוגש בשני עותקים לשירות המוסמך, יחד עם תשלום המס החל במידת הצורך.

באיזה שווי להצהיר על תכשיט?

כאן מקצועיותנו נכנסת לתמונה. מתנה ידנית מוצהרת לפי השווי הריאלי של הנכס ביום המתנה: המחיר שבו ניתן היה למכור אותו, לא מחיר הקנייה ההיסטורי ולא ערך הביטוח, שגבוה יותר מבנית שכן הוא תואם להחלפה בחדש.

הצהרת שווי מופרז חושפת להערכת מס; הצהרת שווי גבוה מדי גורמת לתשלום מס מיותר או מנצלת פטור לחינם. הערכת שמאי מקצועית בכתב פותרת את הבעיה, ומשמשת כראיה אם הרשות תשאל.

שמרו את התיעוד, גם אם אין מס לתשלום

אנו ממליצים תמיד לשמור יחד שלושה מרכיבים: אישור ההצהרה, ההערכה המתועדת של התכשיט, ותצלום של הפריט. עשרים שנה לאחר מכן, בעת חלוקת הירושה, תיק זה יהיה שווה יותר מכל זיכרונות המשפחה — כי מצב התכשיט ביום המתנה הוא זה שישמש כנקודת יחוס, כפי שמוסבר בעמוד שלנו על הדין לגבי הירושה.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — פטורים ודרכי הצהרה משתנים מעת לעת; יש לבדוק את הכלל בתוקף ביום המתנה שלך.