הצהרה על מתנה ידנית של תכשיט: ההליך שיש לפעול לפיו

תכשיט שניתן שלא כמתנת נוהג חייב בהצהרה. ההליך השתנה ב-1 בינואר 2026: להלן מה יש לעשות, באיזה סדר, ובאיזה סכום.

מי מצהיר, ומתי

ההצהרה מוטלת על הנהנה מהמתנה, ולא על הנותן. עליה להתבצע בחודש שלאחר גילוי המתנה לרשות המסים.

נקודה שלעיתים קרובות אינה מובנת כהלכה: הצהרה אינה synonymous לתשלום. מתחת להטבת המס הזמינה, אין חוב מס — אך ההצהרה עדיין נדרשת, שכן היא זו שמתחילה את תקופת חמש עשרה השנים שבסיומה משתחזרת הטבת המס. מתנה שלא הוצהרה משמעה הטבת מס שלעולם אינה מתחדשת, ושווי שיצוף מחדש בעת הירושה.

ההצהרה המקוונת, מעתה הכלל

מאז 1 בינואר 2026, ההצהרה מתבצעת באופן מקוון, מהאזור האישי של הנהנה באתר impots.gouv.fr, במדור המוקדש למתנות. טופס הנייר מס' 2735 אינו מתקבל עוד עבור כלל המתנות.

חמשת היוצאים מן הכלל שבהם נדרש טופס נייר

• הנהנה הוא קטין או בגיר מוגן, והנותן אינו האפוטרופוס החוקי שלו;
• ההצהרה מחייבת זיכוי מס ששולם כבר בחו"ל (סעיף 784 A לחוק המסים הצרפתי);
• המתנה חלה על נכסים הפטורים במסגרת הסדר Dutreil (סעיפים 787 B ו-787 C);
• מדובר במתנת כסף המיועדת לרכישה או לשיפוץ אנרגטי של המעון הראשי (סעיף 790 A bis);
• הנכס הועבר בעבר בקו ישיר וחזר לנכסי הנותן.

במקרים אלה, טופס מס' 2735-SD מוגש בשני עותקים לשירות המוסמך, בצירוף תשלום המסים, אם ישנם.

באיזה שווי להצהיר על תכשיט?

כאן נכנסת מקצועיותנו. מתנה ידנית מוצהרת לפי שווי השוק של הנכס ביום המתנה: המחיר שבו ניתן היה למכור אותו, לא מחיר הרכישה בזמנו ולא שווי הביטוח, שהוא מטבעו גבוה יותר מאחר שהוא משקף החלפה בחדש.

הצהרה על שווי דמיוני חושפת את המצהיר לשומה מחדש; הצהרה על שווי גבוה מדי גורמת לתשלום מסים מיותרים או לצריכת הטבת מס לחינם. הערכה מקצועית בכתב פותרת את השאלה, ומשמשת כאסמכתא אם הרשות תעלה ספקות.

שמרו על התיעוד, גם ללא מסים לתשלום

אנו ממליצים באופן שיטתי לשמור יחד שלושה פריטים: אישור ההצהרה, הערכת התכשיט החתומה בתאריך, ותצלום של הפריט. עשרים שנה לאחר מכן, בעת חלוקת הירושה, תיק זה יהיה שווה יותר מכל זכרונות המשפחה — שכן מצב התכשיט ביום המתנה הוא שישמש כנקודת ייחוס, כפי שמוסבר בעמוד שלנו על היחס לירושה.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — הטבת המס ואופני ההצהרה משתנים תדיר; בדקו את הכלל התקף ביום המתנה שלכם.