הצהרת מתנה ידנית של תכשיט: המדריך המלא

תכשיט שניתן במתנה שאינה מתנת שימוש חייב להיות מוצהר. ההליך השתנה החל מ-1 בינואר 2026: הנה מה שצריך לעשות, באיזה סדר, ובאיזה סכום.

מי מצהיר ומתי

חובת ההצהרה מוטלת על מקבל המתנה, ולא על הנותן. יש להגישה תוך חודש ממועד הגילוי של המתנה לרשויות המס.

נקודה שלא תמיד מובנת: הצהרה אינה כפופה בהכרח לתשלום. מתחת לסכום הפטור הזמין, אין חובת תשלום מס, אך ההצהרה עדיין נחוצה, שכן היא מתחילה את מניין 15 השנים שבסיומן הפטור מתחדש. מתנה שלא הוצהרה – הפטור לעולם לא מתחדש, והערך צץ מחדש בעת הירושה.

ההצהרה המקוונת – מעתה הכלל

החל מ-1 בינואר 2026, ההצהרה מתבצעת באינטרנט, דרך האזור האישי של המקבל באתר impots.gouv.fr, במדור המוקדש למתנות. טופס הנייר מס' 2735 אינו מתקבל עוד עבור רוב המתנות.

חמשת החריגים שבהם נייר עדיין נדרש

• המקבל הוא קטין או בגיר מוגן, והנותן אינו נציגו החוקי;
• ההצהרה מחייבת קיזון של מס שכבר שולם בחו"ל (סעיף 784 A ל-CGI);
• המתנה נוגעת לנכסים הפטורים במסגרת מנגנון Dutreil (סעיפים 787 B ו-787 C);
• מדובר במתנת כסף המיועדת לרכישה או לשיפוץ אנרגטי של מגורים עיקריים (סעיף 790 A bis);
• הנכס הועבר בעבר בקו ישיר וחזר לנכסי הנותן.

במקרים אלה, טופס 2735-SD מוגש בשני עותקים לשירות המוסמך, יחד עם תשלום המס החל.

באיזה ערך להצהיר על תכשיט?

כאן נכנס המומחיות שלנו. מתנה ידנית מוצהרת לפי שווי השוק של הנכס ביום נתינת המתנה: המחיר שניתן לקבל בעבורו במכירה, לא מחיר הקנייה בזמנו ולא ערך הביטוח, הגבוה באופן מבני כיוון שהוא משקף החלפה בחדש.

הצהרה על ערך מופרז חושפת לתיקון; הצהרה על ערך נמוך מדי גורמת לתשלום מס מיותר או לבזבוז פטור. הערכה מקצועית בכתב פותרת את הבעיה, ומשמשת אסמכתה אם הרשויות יעלו שאלות.

שמרו את התיעוד, גם ללא תשלום מס

אנו ממליצים תמיד לשמור יחד שלושה מסמכים: אישור ההצהרה, ההערכה המתוארכת של התכשיט, ותצלום של הפריט. עשרים שנה לאחר מכן, בעת חלוקת הירושה, תיק זה יהיה שווה יותר מכל זיכרונות משפחתיים – שכן מצב התכשיט ביום נתינת המתנה הוא שישמש כנקודת ייחוס, כפי שמוסבר בעמוד שלנו בנושא הדיווח לירושה.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — הפטורים ואופני ההצהרה משתנים מדי פעם; בדקו את הכלל התקף במועד מתנתכם.