תעריפים ופטורים החלים על תכשיטים בירושה

תכשיטים אינם חייבים במס מיוחד: ערכם מצטרף ליתר נכסי המוריש, ולאחר מכן כל יורש מחויב לפי קרבתו, לאחר ניכוי הפטור האישי שלו. להלן הנתונים התקפים והשלכותיהם המעשיות.

הפטורים לפי יורש

• בן/בת זוג שורדים, ידוע בציבור (PACS): פטור מלא – אין מס לתשלום, ללא קשר לשווי התכשיטים שהועברו.
• ילד: 100,000 אירו פטור, לכל הורה ולכל ילד.
• נכד (בייצוג או במתנה): 1,594 אירו בירושה, למעט ייצוג במקרה שהורה נפטר.
• אח או אחות: 15,932 אירו (פטור מלא אפשרי בתנאים מחמירים של גיל, רווקות ומגורים משותפים).
• אחיין או אחיינית: 7,967 אירו.
• אדם בעל מוגבלות: 159,325 אירו נוספים, המצטברים לפטור על פי קרבת המשפחה.

מדרגות המס בקו ישיר

לאחר הפטור, חלקו של כל ילד מתחייב במס לפי מדרגות:

• עד 8,072 אירו: 5%
• מ-8,072 עד 12,109 אירו: 10%
• מ-12,109 עד 15,932 אירו: 15%
• מ-15,932 עד 552,324 אירו: 20%
• מ-552,324 עד 902,838 אירו: 30%
• מ-902,838 עד 1,805,677 אירו: 40%
• מעל 1,805,677 אירו: 45%

בין אחים ואחיות: 35% עד 24,430 אירו, ולאחר מכן 45%. לאחיינים ואחיינות וכן לקרובים עד דרגה רביעית, השיעור הוא 55%; הוא מגיע ל-60% בין אנשים שאינם קרובי משפחה.

שלושה מצבים לדוגמה

בן זוג יורש תכשיטים

אלמנה ירשה תכשיטים מבעלה המוערכים ב-80,000 אירו. בן הזוג השורד פטור ממס ירושה, ולכן אין מס לתשלום על תכשיטים אלה. עם זאת, יש לדווח עליהם: הם נכנסים לעזבון ומשפיעים על חלקי היורשים.

שני ילדים, עזבון של 700,000 אירו

העזבון כולל דירה (600,000 אירו) ותכשיטים (100,000 אירו). כל ילד מקבל 350,000 אירו, בניכוי פטור של 100,000 אירו, כלומר 250,000 אירו חייבים במס: כ-48,200 אירו מס לכל ילד. החלק המקביל לתכשיטים (50,000 אירו לכל ילד, במדרגה של 20%) מהווה כ-10,000 אירו מס לכל אחד.

אחיינית יורשת תכשיט

אחיינית מקבלת תכשיט המוערך ב-30,000 אירו. לאחר הפטור של 7,967 אירו, החלק החייב במס הוא 22,033 אירו, בשיעור 55%: כ-12,100 אירו מס. זהו מקרה טיפוסי שבו השווי שנקבע לתכשיט משפיע משמעותית – ושם הערכה מקצועית, לא גבוהה מדי ולא נמוכה מדי, משנה את החשבון בפועל.

מדוע השווי שנקבע כה חשוב

הערכת יתר של 20,000 אירו על קבוצת תכשיטים עולה 4,000 אירו מס נוסף לילד (מדרגה 20%), ועד 11,000 אירו לאחיין (55%). הערכת חסר, לעומת זאת, חושפת לתיקון עם ריביות. לכן המטרה אינה "לדווח נמוך", אלא לדווח נכון, עם מסמך שעומד במבחן.

עודכן ב-24 ביולי 2026 — התעריפים והפטורים עשויים להשתנות בכל חוק תקציב.