לוח שיעורים והפטורים החלים על תכשיטים בירושה

תכשיטים אינם כפופים למיסוי נפרד: שווים מצטרף לשווי שאר נכסי המנוח, ולאחר מכן כל יורש מחויב במס בהתאם לקרבתו המשפחתית, לאחר ניכוי ההפטור האישי שלו. להלן הנתונים התקפים כיום ומה שהם נותנים בפועל.

הפטורים לפי יורש

• בן/בת הזוג שנותר/ה בחיים, בן/בת זוג רשום/ה (PACS): פטור מלא — אין מס לשלם, ללא תלות בשווי התכשיטים שירשו.
• ילד/ה: הפטור של 100,000 €, לכל הורה ולכל ילד/ה.
• נכד/ה (בייצוג או במתנה): 1,594 € בירושה, למעט מקרה של ייצוג של הורה שנפטר לפני כן.
• אח/אחות: 15,932 € (עם אפשרות לפטור מלא בכפוף לתנאים מחמירים של גיל, רווקות ומגורים משותפים).
• אחיין/אחיינית: 7,967 €.
• אדם עם מוגבלות: 159,325 € נוספים, הניתנים לצבירה עם ההפטור הקשור לקרבת משפחה.

הלוח המדורג בקו ישר

לאחר ההפטור, חלקו של כל ילד ממוסה לפי מדרגות:

• עד 8,072 €: 5%
• מ-8,072 עד 12,109 €: 10%
• מ-12,109 עד 15,932 €: 15%
• מ-15,932 עד 552,324 €: 20%
• מ-552,324 עד 902,838 €: 30%
• מ-902,838 עד 1,805,677 €: 40%
• מעל 1,805,677 €: 45%

בין אחים ואחיות: 35% עד 24,430 €, ולאחר מכן 45%. עבור אחיינים ואחייניות וכן הורים עד המדרגה הרביעית, השיעור הוא 55%; הוא מגיע ל-60% בין אנשים שאינם קרובי משפחה.

שלושה מצבים מספריים

בן/בת זוג יורש/ת תכשיטים

אלמנה יורשת את תכשיטי בעלה, ששוויים מוערך ב-80,000 €. כיוון שבן/בת הזוג שנותר/ה בחיים פטור/ה ממס ירושה, אין מס לשלם על תכשיטים אלו. עם זאת, יש להצהיר עליהם: הם נכללים בעיזבון ומשפיעים על חלקו של כל אחד.

שני ילדים, עיזבון של 700,000 €

העיזבון כולל דירה (600,000 €) ותכשיטים (100,000 €). כל ילד מקבל 350,000 €, פחות הפטור של 100,000 €, דהיינו 250,000 € חייבים במס: כ-48,200 € מס לכל ילד. החלק המקביל לתכשיטים (50,000 € לכל ילד, במדרגת ה-20%) מייצג כ-10,000 € מס לכל אחד.

אחיינית יורשת סט תכשיטים

אחיינית מקבלת סט תכשיטים ששוויו מוערך ב-30,000 €. לאחר ההפטור של 7,967 €, החלק החייב במס הוא 22,033 €, הממוסה ב-55%: כ-12,100 € מס. זהו המקרה הטיפוסי שבו השווי שנקבע לתכשיט מכריע — ושבו הערכה מקצועית, לא גבוהה מדי ולא נמוכה מדי, משנה באמת את הסכום.

מדוע השווי שנקבע כה חשוב

הערכת יתר של 20,000 € על מקבץ תכשיטים עולה לילד 4,000 € מס נוספים (במדרגת ה-20%), ולאחיין עד 11,000 € (55%). הערכת חסר, לעומת זאת, חושפת לשומה עם ריביות. לפיכך, העניין אינו «להצהיר נמוך», אלא להצהיר נכון, עם מסמך שעומד במבחן.

עודכן ב-24 ביולי 2026 — הלוחות וההפטורים עשויים להשתנות בכל חוק תקציב.