טבלת תעריפים ופטורים המיושמים על תכשיטים בירושה

תכשיטים אינם כפופים למיסוי מיוחד: ערכם מצטרף לשאר נכסי המנוח, וכל יורש מחויב במס לפי קרבתו המשפחתית, לאחר החלת הפטור האישי שלו. להלן הנתונים המעודכנים ומה הם אומרים בפועל.

הפטורים לכל יורש

• בן/בת זוג שורדים/ת, שותף/פה ל-PACS: פטור מלא — אין מס לתשלום, ללא קשר לשווי התכשיטים המועברים.
• ילד: פטור של 100,000 €, לכל הורה ולכל ילד.
• נכד (בייצוג או במתנה): 1,594 € בירושה, אלא אם כן מייצג הורה שנפטר לפני כן.
• אח או אחות: 15,932 € (עם פטור מלא אפשרי בתנאים מחמירים של גיל, רווקות ומגורים משותפים).
• אחיין או אחיינית: 7,967 €.
• אדם עם מוגבלות: 159,325 € נוספים, הניתנים לצירוף עם הפטור הקשור לקרבת המשפחה.

טבלת התעריפים הפרוגרסיבית בקו הישר

לאחר הפטור, חלקו של כל ילד מחויב במס לפי מדרגות:

• עד 8,072 €: 5%
• מ-8,072 עד 12,109 €: 10%
• מ-12,109 עד 15,932 €: 15%
• מ-15,932 עד 552,324 €: 20%
• מ-552,324 עד 902,838 €: 30%
• מ-902,838 עד 1,805,677 €: 40%
• מעבר ל-1,805,677 €: 45%

בין אחים ואחיות: 35% עד 24,430 €, ולאחר מכן 45%. עבור אחיינים ואחייניות וכן קרובי משפחה עד דרגה רביעית, השיעור הוא 55%; הוא מגיע ל-60% בין אנשים שאינם קרובי משפחה.

שלוש סיטואציות מספריות

בן/בת זוג יורש/ת את התכשיטים

אלמנה יורשת את תכשיטי בעלה, המוערכים ב-80,000 €. בן/בת הזוג השורדים פטורים ממס עיזבון, ולכן אין מס לתשלום על תכשיטים אלה. עם זאת, יש להצהיר עליהם: הם נכללים במסת העיזבון ומשפיעים על חלקו של כל אחד.

שני ילדים, עיזבון של 700,000 €

העיזבון כולל דירה (600,000 €) ותכשיטים (100,000 €). כל ילד מקבל 350,000 €, פחות פטור של 100,000 €, כלומר 250,000 € חייבים במס: כ-48,200 € מס לכל ילד. החלק המקביל לתכשיטים (50,000 € לכל ילד, במדרגה של 20%) מייצג כ-10,000 € מס לכל אחד.

אחיינית יורשת סט תכשיטים

אחיינית מקבלת סט תכשיטים המוערך ב-30,000 €. לאחר הפטור של 7,967 €, החלק החייב הוא 22,033 €, המחויב ב-55%: כ-12,100 € מס. זהו מקרה טיפוסי שבו השווי שנקבע לתכשיט מכביד מאוד — וכאן הערכה מקצועית, לא גבוהה מדי ולא נמוכה מדי, באמת משנה את החשבון.

מדוע השווי שנקבע כה חשוב

הערכת יתר של 20,000 € על קבוצת תכשיטים עולה 4,000 € מס נוסף לילד (מדרגה של 20%), ועד 11,000 € לאחיין (55%). הערכת חסר, לעומת זאת, חושפת לשומה חוזרת עם ריביות. לכן המטרה אינה "להצהיר נמוך", אלא להצהיר נכון, עם מסמך שמחזיק מעמד.

עודכן ב-24 ביולי 2026 — הטבלאות והפטורים עשויים להשתנות בכל חוק תקציב.