לתת תכשיטים בחייכם: מה כדאי לדעת

להעביר טבעת לבת, שרשרת לנכדה, שעון לבן הסנדק: המעשה נראה פשוט, כמעט מובן מאליו. עם זאת, הוא כפוף לכללים מדויקים, והדרך שבה הוא מתבצע — או לא — עשויה להיות בעלת השלכות שנים לאחר מכן, בזמן הירושה.

מאז 1985, אנו מעריכים תכשיטים שמשפחות עומדות להעביר או שקיבלו בעבר. דף זה מרכז את מה שצריך להבין לפני הנתינה: הגבול בין מתנה לתרומה, מה צריך להצהיר, באיזה מחיר, ולמה ערך התכשיט ביום הנתינה ראוי להיכתב שחור על לבן.

מתנה או תרומה? ההבחנה שמשנה הכל

תכשיט שניתן יכול להיות כפוף לשני משטרים שונים מאוד:

• מתנת שימוש: מתנה הניתנת לרגל אירוע (יום הולדת, נישואים, לידה, חגים), שערכה פרופורציונלי להכנסותיו ולהונו של הנותן. היא אינה חייבת במס, אינה דורשת הצהרה, ואינה חוזרת לירושה;
• תרומה ידנית: מסירת נכס מיד ליד, מחוץ למסגרת זו. יש להצהיר עליה לרשויות, היא עשויה להיות חייבת במס, ותילקח בחשבון בעת חלוקת הירושה.

אין חוק הקובע סף מספרי: המידתיות היא שקובעת, ומוערכת כל מקרה לגופו. שעון בשווי 3,000 אירו שניתן לרגל יום הולדת 18 על ידי סב עשיר אינו בעל אותו אופי משפטי כמו אותו שעון שניתן על ידי זוג בעל הכנסה צנועה. אנו מפרטים את הקריטריונים והפסיקה בדף מתנת שימוש או תרומה ידנית.

מה השתנה ב-2026: ההצהרה עוברת למקוון

מאז 1 בינואר 2026, הצהרה על תרומה ידנית מתבצעת בדרך כלל באופן מקוון, מהאזור האישי של המוטב באתר impots.gouv.fr. הטופס הנייר מס' 2735 אינו מתקבל עוד, למעט בחמישה מצבים מצומצמים (קטין או בגיר מוגן שהנותן אינו נציגו, זיכוי מס ששולם בחו"ל, משטר Dutreil, תרומת סכום כסף למגורים ראשיים, נכס שהועבר בעבר וחזר לנותן).

החובה מוטלת על המוטב של התרומה, בתוך חודש מגילוייה לרשויות. הפרטים נמצאים בדף הצהרה על תרומה ידנית של תכשיט.

המלכודת של 31,865 אירו: הם אינם חלים על תכשיטים

משפחות רבות זוכרות את הפטור של 31,865 אירו המתחדש כל חמש-עשרה שנה, המכונה לעתים קרובות "תרומה משפחתית". שימו לב: מנגנון זה, הקבוע בסעיף 790 G לחוק המס הכללי, חל רק על תרומות של סכומי כסף — מזומן, צ'ק, העברה בנקאית. נכסים בעין, כולל תכשיטים, אינם נכללים.

לכן, מתן טבעת לעולם אינו זכאי לפטור זה: חלים רק הפטורים הקלאסיים הקשורים לקרבת המשפחה (100,000 אירו לילד ולהורה, 31,865 אירו לנכד...), המפורטים בדף פטורים החלים על תכשיטים שניתנו.

הכלל שמתגלה עשרים שנה מאוחר מדי

זה כנראה הנקודה החשובה ביותר בדף זה. כאשר תרומה ניתנת להחזרה, סעיף 860 לחוק האזרחי קובע שהנכס משולב מחדש בחלוקת הירושה לפי ערכו ביום החלוקה, לפי מצבו ביום הנתינה.

תרגום מעשי: טבעת שניתנה ב-2005 והייתה שווה 8,000 אירו אז, אך 20,000 אירו כיום, תיספר כ-20,000 אירו בחלוקה. היורש שקיבל אותה יצטרך להתחשב בכך כלפי אחיו ואחיותיו. זהו מקור תכוף לסכסוכים משפחתיים, וניתן לצפות אותו מראש: ראו החזרת תכשיטים שניתנו.

למה להעריך תכשיט לפני שנותנים אותו

הערכה בכתב ומתוארכת, שנעשית בזמן הנתינה, משרתת שלוש מטרות:

• היא מאפשרת למקם את המעשה: ביחס לאמצעיכם, האם תכשיט זה נופל תחת מתנת שימוש או תרומה?
• היא נותנת את הסכום להצהרה, אם יש צורך בהצהרה;
• היא מתעדת את מצב התכשיט ביום הנתינה — ההתייחסות המדויקת שידרוש סעיף 860 ביום החלוקה, לעתים עשרות שנים מאוחר יותר.

הערכה זו היא בחינם אצלנו, מתבצעת לפניכם, ללא חובה למכור.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — הפטורים ואופני ההצהרה משתנים מעת לעת; בדקו את הכלל התקף ביום תרומתכם.