לתת תכשיטים בחייכם: מה שצריך לדעת

להעביר טבעת לבת, שרשרת לנכדה, שעון לסנדק: המחווה נראית פשוטה, כמעט מובנת מאליה. אך היא כפופה לכללים מדויקים, והאופן שבו היא מבוצעת — או אינה מבוצעת — עלול להיות בעל השלכות שנים רבות לאחר מכן, בעת הירושה.

מאז 1985 אנו עורכים הערכות לתכשיטים שמשפחות עומדות להעביר או שקיבלו בעבר. עמוד זה מרכז את מה שצריך להבין לפני מתן: הגבול בין מתנה לבין תרומה, מה יש להצהיר, באיזה סכום, ומדוע שווי התכשיט ביום המתנה ראוי להירשם בשחור על גבי לבן.

מתנה או תרומה? ההבחנה שמשנה הכול

תכשיט שניתן עשוי להיות כפוף לשני משטרים שונים מאוד:

• מתנה מקובלת: מתנה הניתנת לרגל אירוע (יום הולדת, חתונה, לידה, חגים), ששוויה נשאר פרופורציונלי להכנסותיו ולנכסיו של הנותן. היא אינה חייבת במס, אינה טעונה הצהרה ואינה מדווחת לירושה;
• מתנה ידנית: מסירת נכס מיד ליד, מחוץ למסגרת זו. יש להצהיר עליה לרשויות, היא עשויה להיות חייבת במס, והיא תילקח בחשבון בעת חלוקת הירושה.

אין טקסט שקובע סף מספרי: הפרופורציונליות היא הקובעת, ונבחנת לפי כל מקרה לגופו. שעון בשווי 3,000 € שניתן ליום הולדתו ה-18 על ידי סב אמיד אינו בעל אותה מהות משפטית כמו אותו שעון שניתן על ידי משק בית בהכנסות צנועות. אנו מפרטים את הקריטריונים ואת הפסיקה בעמוד מתנה מקובלת או מתנה ידנית.

מה שהשתנה ב-2026: ההצהרה עוברת למקוון

מאז 1 בינואר 2026, הצהרה על מתנה ידנית מתבצעת באופן עקרוני באינטרנט, מהאזור האישי של הנהנה באתר impots.gouv.fr. הטופס הנייר מס' 2735 אינו מתקבל עוד, למעט בחמישה מקרים המנויים באופן ממצה (נהנה קטין או בגיר מוגן שהנותן אינו האפוטרופוס שלו, זיכוי מס ששולם בחו"ל, משטר Dutreil, מתן סכום כסף לרכישת דירה ראשית, נכס שהועבר בעבר וחזר לנותן).

ההליך מוטל על הנהנה מהמתנה, בתוך חודש מגילויה לרשויות. הפרטים מופיעים בעמוד שלנו הצהרה על מתנה ידנית של תכשיט.

מלכודת 31,865 €: אינה חלה על תכשיטים

משפחות רבות זוכרות את הפטור של 31,865 € המתחדש מדי חמש עשרה שנה, המכונה לעיתים "מתנה משפחתית". שימו לב: הסדר זה, הקבוע בסעיף 790 G לחוק המסים הכללי, חל רק על מתן סכומי כסף — מזומן, שיק, העברה בנקאית. נכסים בעין, ובכללם תכשיטים, אינם נכללים בו.

מתן טבעת אינו נכנס אפוא לעולם תחת פטור זה: חלות רק ההנחות הרגילות הקשורות בקרבה משפחתית (100,000 € לכל ילד מכל הורה, 31,865 € לכל נכד...), המפורטות בעמוד ההנחות החלות על תכשיטים שניתנו.

הכלל שמגלים עשרים שנה מאוחר מדי

זהו כנראה הנקודה החשובה ביותר בעמוד זה. כאשר תרומה היא בת-דיווח, סעיף 860 לחוק האזרחי קובע כי הנכס מוחזר לחלוקת הירושה לפי שוויו ביום החלוקה, בהתאם למצבו ביום התרומה.

בתרגום מעשי: טבעת שניתנה ב-2005 והייתה שווה אז 8,000 €, אך שווה היום 20,000 €, תיספר ב-20,000 € בחלוקה. היורש שקיבל אותה יצטרך לקחת זאת בחשבון כלפי אחיו ואחיותיו. זהו מקור תכוף לסכסוכים משפחתיים, וניתן לצפות אותו מראש: ראו דיווח התכשיטים שניתנו.

מדוע כדאי להעריך תכשיט לפני נתינתו

הערכה בכתב ומתוארכת, שנערכה בעת המתנה, משמשת שלוש פעמים:

• היא מאפשרת למקם את המחווה: ביחס לאמצעיכם, האם תכשיט זה נחשב למתנה מקובלת או לתרומה?
• היא מספקת את הסכום להצהרה, אם יש חובה להצהיר;
• היא מתעדת את מצב התכשיט ביום התרומה — ההתייחסות המדויקת שתדרוש סעיף 860 ביום החלוקה, לעיתים עשורים לאחר מכן.

הערכה זו היא חינם אצלנו, נעשית בנוכחותכם, ללא התחייבות למכור.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — ההנחות ואופני ההצהרה משתנים מעת לעת; בדקו את הכלל התקף ביום התרומה שלכם.