פטורים החלים על תכשיטים שניתנים במתנה

מתן תכשיט במתנה אינו כרוך בהכרח בעלות גבוהה: פטורים ממס מאפשרים, במשפחות רבות, להעביר ללא תשלום מס. אך יש לדעת אילו פטורים חלים — ומאיזה פטור, בדיוק, אינו חל.

הפטורים לפי קרבת משפחה

• ילד: 100,000 יורו לכל הורה ולכל ילד. זוג יכול אפוא להעביר 200,000 יורו לכל ילד ללא מס.
• נכד: 31,865 יורו לכל סבא וסבתא.
• נין: 5,310 יורו.
• בן/בת זוג או שותף/פה ל-PACS: 80,724 יורו (פטור מלא חל רק על ירושות, לא על מתנות בין חיים).
• אח או אחות: 15,932 יורו.
• אחיין או אחיינית: 7,967 יורו.
• אדם עם מוגבלות: 159,325 יורו נוספים, הניתנים לצירוף.

מעבר לפטור, חל אותו מדרג מס פרוגרסיבי כמו בירושות: מ-5% עד 45% בקו ישר, 35% ואז 45% בין אחים ואחיות, 55% לאחיינים ואחייניות, 60% בין אנשים שאינם קרובי משפחה.

מונה חמש־עשרה השנים

פטורים אלו מתחדשים כל חמש עשרה שנים. המונח נספר ממועד הצהרת המתנה, מה שנותן סיבה נוספת להצהיר גם כאשר אין מס לתשלום: ללא הצהרה, המונה לעולם לא מתחיל.

כל המתנות שניתנו על ידי אותו נותן לאותו מקבל בחמש עשרה השנים האחרונות מצטרפות לצורך חישוב הפטור והמדרג. תכשיט שניתן היום עשוי אפוא 'לצרוך' את מה שנשאר לאחר מתנה קודמת.

המלכודת: 31,865 היורו של המתנה המשפחתית אינם חלים על תכשיטים

קיים, בנוסף לפטורים הנ"ל, פטור ספציפי של 31,865 יורו לפי סעיף 790G לחוק המס הכללי, המכונה לעתים קרובות 'מתנה משפחתית' או 'מתנת סרקוזי'. הוא ניתן לצירוף עם הפטור הרגיל, מה שהופך אותו לאטרקטיבי מאוד — אך הוא שמור אך ורק למתנות כסף.

התנאים מדויקים: על נותן המתנה להיות מתחת לגיל 80 ביום המתנה, על המקבל להיות בגיר או משוחרר, ומדובר בילד, נכד, נין, או בהיעדר צאצאים, אחיין או אחיינית.

תכשיט, שעון, יהלום הם נכסים בעין: הם אינם נכללים במסגרת זו. זוהי אחת הטעויות הנפוצות ביותר שאנו פוגשים, והיא עלולה לעלות ביוקר למי שחשב להעביר 31,865 יורו של תכשיטים בפטור.

שתי דוגמאות מספריות

אם נותנת לבתה סט תכשיטים

סט התכשיטים מוערך ב-45,000 יורו. הבת מעולם לא קיבלה מתנה: הפטור של 100,000 יורו מכסה את כל המתנה. אין מס לתשלום — אך עדיין יש צורך בהצהרה, והפטור נגרע ב-45,000 יורו לחמש עשרה השנים הבאות.

סבא נותן לנכדו שעון

השעון שווה 40,000 יורו. הפטור לנכד הוא 31,865 יורו: החלק החייב במס הוא 8,135 יורו, החייב במדרגות הראשונות של סולם המס, כלומר כ-410 יורו מס. אילו הסבא היה נותן 40,000 יורו במזומן, ניתן היה לצרף את המתנה המשפחתית ולבטל את החיוב — המחשה מושלמת להבדל ביחס בין כסף לתכשיט.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — הפטורים ודרכי ההצהרה משתנים מעת לעת; בדוק את הכלל התקף ביום מתנתך.