פטורים החלים על תכשיטים שניתנים במתנה

מתן תכשיט במתנה אינו כרוך בהכרח בעלויות: פטורים ממס מתנה מאפשרים במשפחות רבות להעביר נכסים ללא תשלום מס. אך יש לדעת אילו פטורים חלים — ובעיקר, איזה פטור אינו חל.

הפטורים לפי קרבת המשפחה

• ילד: 100,000 אירו לכל הורה ולכל ילד. זוג יכול אפוא להעביר 200,000 אירו לכל ילד ללא מס.
• נכד: 31,865 אירו לכל סבא וסבתא.
• נין: 5,310 אירו.
• בן זוג או שותף ל-PACS: 80,724 אירו (הפטור המלא חל רק על ירושות, לא על מתנות בין חיים).
• אח או אחות: 15,932 אירו.
• אחיין או אחיינית: 7,967 אירו.
• אדם עם מוגבלות: 159,325 אירו נוספים, הניתנים לצירוף.

מעבר לפטור, חל אותו מדרג מס פרוגרסיבי כמו בירושות: מ-5% עד 45% בקו ישיר, 35% ולאחר מכן 45% בין אחים ואחיות, 55% לאחיינים ואחייניות, ו-60% בין אנשים שאינם קרובי משפחה.

המונה של חמש עשרה שנים

פטורים אלה מתחדשים כל חמש עשרה שנה. התקופה מתחילה ממועד הצהרת המתנה, וזו סיבה נוספת להצהיר גם כאשר אין מס לתשלום: ללא הצהרה, המונה אינו מתחיל לעולם.

כל המתנות שניתנו על ידי אותו נותן לאותו מקבל במהלך חמש עשרה השנים האחרונות מצטברות לצורך חישוב הפטור ומדרג המס. תכשיט שניתן כיום עשוי אפוא 'לצרוך' את מה שנשאר לאחר מתנה קודמת.

המלכודת: 31,865 האירו של המתנה המשפחתית אינם חלים על תכשיטים

קיים, בנוסף לפטורים שלעיל, פטור ספציפי של 31,865 אירו הקבוע בסעיף 790 G לחוק המס הכללי הצרפתי, המכונה לעתים קרובות 'מתנה משפחתית' או 'מתנת סרקוזי'. הוא ניתן לצירוף לפטור הרגיל, מה שהופך אותו לאטרקטיבי מאוד — אך הוא שמור אך ורק למתנות של סכומי כסף.

התנאים מדויקים: על הנותן להיות מתחת לגיל 80 ביום המתנה, על המקבל להיות בגיר או משוחרר, ומדובר בילד, נכד, נין, או בהיעדר צאצאים, אחיין או אחיינית.

תכשיט, שעון או יהלום הם נכסים בעין: הם אינם כלולים במסגרת זו. זהו אחד הבלבולים הנפוצים ביותר שאנו נתקלים בהם, והוא עלול לעלות ביוקר למי שחשב להעביר תכשיטים בשווי 31,865 אירו ללא מס.

שתי דוגמאות מספריות

אם נותנת לבתה סט תכשיטים

ערך הסט מוערך ב-45,000 אירו. הבת מעולם לא קיבלה מתנה: הפטור של 100,000 אירו מכסה את המתנה במלואה. אין מס לתשלום — אך עדיין חובה להצהיר, והפטור מנוצל בסכום של 45,000 אירו לחמש עשרה השנים הבאות.

סבא נותן לנכדו שעון

השעון שווה 40,000 אירו. הפטור לנכד הוא 31,865 אירו: החלק החייב במס הוא 8,135 אירו, הממוסה במדרגות הראשונות של מדרג המס, כלומר כ-410 אירו מס. אם הסבא היה נותן 40,000 אירו במזומן, המתנה המשפחתית הייתה יכולה להתווסף ולמחוק את המס — המחשה מושלמת להבדל ביחס בין כסף לתכשיט.

עודכן ב-25 ביולי 2026 — הפטורים ודרכי ההצהרה משתנים מעת לעת; יש לבדוק את הכלל התקף ביום המתנה שלך.