Lahjakorun käsittely veroilmoituksessa: toimintaohjeet

Lahja, joka ei ole tavanomainen, on ilmoitettava. Menettely on muuttunut 1. tammikuuta 2026: tässä on, mitä tehdä, missä järjestyksessä ja millä luvulla.

Kuka ilmoittaa ja milloin

Ilmoitusvelvollisuus on lahjan saajalla, ei antajalla. Se on tehtävä kuukauden kuluessa siitä, kun lahja on tullut veroviranomaisten tietoon.

Usein väärinymmärretty seikka: ilmoittaminen ei tarkoita maksamista. Jos vähennysoikeus on käytettävissä, veroa ei tarvitse maksaa – mutta ilmoitus on silti tehtävä, koska se käynnistää viidentoista vuoden määräajan, jonka jälkeen vähennys uusiutuu. Ilmoittamaton lahja tarkoittaa, että vähennys ei koskaan uusiudu ja arvo nousee esiin perinnönjaossa.

Verkkoilmoitus on nyt pääsääntö

1. tammikuuta 2026 alkaen ilmoitus tehdään verkossa lahjan saajan henkilökohtaisella tilillä osoitteessa impots.gouv.fr, lahjoja koskevassa osiossa. Paperilomaketta nro 2735 ei enää hyväksytä useimmille lahjoille.

Poikkeustapaukset, joissa paperilomake on edelleen tarpeen

• saaja on alaikäinen tai edunvalvonnassa, eikä antaja ole hänen laillinen edustajansa;
• ilmoitus edellyttää ulkomailla jo maksettujen verojen hyvittämistä (CGI:n artikkeli 784 A);
• lahja koskee Dutreil-järjestelmän mukaisesti verosta vapautettuja omaisuuseriä (artiklat 787 B ja 787 C);
• kyseessä on rahalahja, joka on tarkoitettu pääasunnon hankintaan tai energiakorjaukseen (artikla 790 A bis);
• omaisuus on aiemmin siirtynyt suoraan linjassa ja palannut antajan omaisuuteen.

Näissä tapauksissa lomake nro 2735-SD toimitetaan kahtena kappaleena toimivaltaiselle viranomaiselle mahdollisen veron maksun kera.

Millä arvolla koru ilmoitetaan?

Tässä meidän ammattitaitomme tulee tarpeeseen. Lahjaveroilmoitus tehdään lahjan käyvällä arvolla lahjoituspäivänä: hinta, jolla se voitaisiin myydä, ei sen aikanaan maksettu ostohinta eikä vakuutusarvo, joka on tyypillisesti korkeampi, koska se vastaa uuden hankintaa.

Virheellisen arvon ilmoittaminen altistaa verotarkastukselle; liian korkea arvo aiheuttaa tarpeettomia veroja tai kuluttaa vähennystä turhaan. Ammattimainen kirjallinen arvio ratkaisee ongelman ja toimii todisteena, jos viranomaiset kyselevät.

Säilytä todisteet, vaikka veroa ei maksettaisikaan

Suosittelemme aina säilyttämään kolme asiaa yhdessä: ilmoituksen kuitin, päivätyn arvion korusta ja valokuvan kappaleesta. Kaksikymmentä vuotta myöhemmin perinnönjaossa tämä asiakirjakokonaisuus on arvokkaampi kuin mikään perhemuisto – sillä lahjan saajan kannalta ratkaisevaa on korun kunto lahjoitushetkellä, kuten selitetään sivullamme perintöön sisällyttämisestä.

Päivitetty 25. heinäkuuta 2026 – vähennykset ja ilmoitusmenettelyt muuttuvat säännöllisesti; tarkista voimassa oleva sääntö lahjoituspäivänä.