Jak wyceniana jest biżuteria w spadku

« Ile są warte te klejnoty? » W spadku odpowiedź nie jest tylko kwestią rynku: podlega hierarchii ustanowionej w art. 764 francuskiego Kodeksu podatkowego. Zrozumienie jej pozwala wybrać najwłaściwszą – i często najtańszą – drogę dla spadkobierców.

1. Sprzedaż publiczna w ciągu dwóch lat

Jeśli biżuteria zostanie sprzedana na aukcji publicznej w ciągu dwóch lat od śmierci, to cena netto uzyskana ze sprzedaży jest uznawana za wartość podlegającą opodatkowaniu. Zasada ta ma swoją logikę: rynek rozstrzygnął.

Jest to droga przejrzysta, ale ma swoje ograniczenia: terminy sprzedaży, opłaty domu aukcyjnego, ryzyko wyniku – przedmiot może nie zostać sprzedany lub zostać sprzedany poniżej szacunku. Opisujemy różnice w stosunku do bezpośredniego odkupu na naszej stronie poświęconej komisarzom sądowym.

2. Inwentaryzacja w ciągu pięciu lat

W przypadku braku sprzedaży publicznej przyjmuje się wycenę zawartą w inwentarzu sporządzonym w ciągu pięciu lat od śmierci. Jest to najczęstsza droga dla biżuterii: każdy przedmiot jest opisany, zważony, scharakteryzowany, a następnie wyceniony.

Jest to również najbardziej kontrolowalna droga: wiesz, co deklarujesz, zachowujesz biżuterię, jeśli chcesz, i masz dokument o mocy prawnej. Nasza pisemna wycena ma właśnie taki cel; jest często wymagana przez notariuszy, a my przygotowaliśmy przewodnik skierowany do nich: ekspertyza biżuterii dla notariuszy.

3. Szacunkowa deklaracja spadkobierców

W przypadku braku dwóch pierwszych opcji, prawo przyjmuje szczegółową i szacunkową deklarację stron. Jest to droga najbardziej ryzykowna: bez ekspertyzy na poparcie, wartość podana „na oko” jest trudna do obrony w przypadku kontroli.

Dolna granica ubezpieczenia: zasada, o której się zapomina

W przypadku biżuterii, kamieni szlachetnych i dzieł sztuki, art. 764 II dodaje ograniczenie: jeśli umowa ubezpieczenia od kradzieży lub pożaru obejmująca te przedmioty obowiązywała w dniu śmierci i została zawarta mniej niż dziesięć lat przed otwarciem spadku, zadeklarowana wartość nie może być niższa niż wartość wskazana w umowie. Gdy istnieje kilka polis, podstawą jest średnia z wycen.

Praktyczna konsekwencja: przed złożeniem deklaracji należy sprawdzić, czy biżuteria była ubezpieczona i na jaką kwotę. Poświęcamy temu zagadnieniu osobną stronę: ubezpieczenie a wartość deklarowana.

Wartość ubezpieczeniowa, wartość rynkowa, cena odkupu: trzy różne liczby

To najczęstsze źródło nieporozumień podczas naszych spotkań i warto je jasno wyjaśnić:

• wartość ubezpieczeniowa odpowiada kosztowi wymiany na nowy, w salonie: jest to najwyższa liczba;
• wartość rynkowa to cena, po której przedmiot jest faktycznie sprzedawany na rynku wtórnym: jest to punkt odniesienia dla spadku;
• cena odkupu to kwota, którą profesjonalista oferuje natychmiast, w gotówce.

Ten sam klejnot może być więc „ubezpieczony na 30 000 €”, „wart 14 000 €” i „odkupiony za 11 000 €” bez żadnej z tych liczb będącej fałszywą: odpowiadają one na różne pytania. Do deklaracji liczy się wartość rynkowa na dzień śmierci – z zastrzeżeniem dolnej granicy ubezpieczenia wspomnianej powyżej.

Aktualizacja: 24 lipca 2026 r. – stawki i ulgi mogą ulec zmianie z każdą ustawą budżetową.