Ulgi przy darowiźnie biżuterii

Podarowanie biżuterii nie zawsze wiąże się z kosztami: ulgi podatkowe pozwalają w wielu rodzinach przekazać ją bez podatku. Trzeba jednak wiedzieć, które ulgi mają zastosowanie — a która, dokładnie rzecz biorąc, nie.

Ulgi zależnie od stopnia pokrewieństwa

• Dziecko: 100 000 € od każdego rodzica na każde dziecko. Małżeństwo może więc przekazać 200 000 € każdemu dziecku bez podatku.
• Wnuk: 31 865 € od każdego dziadka.
• Prawnuk: 5 310 €.
• Małżonek lub partner zarejestrowany: 80 724 € (całkowite zwolnienie dotyczy tylko spadków, nie darowizn między żyjącymi).
• Brat lub siostra: 15 932 €.
• Bratanek lub siostrzeniec: 7 967 €.
• Osoba niepełnosprawna: dodatkowe 159 325 €, możliwe do łączenia.

Po przekroczeniu ulgi stosuje się tę samą skalę progresywną co przy spadkach: od 5% do 45% w linii prostej, 35, a następnie 45% między rodzeństwem, 55% dla bratanków i siostrzeńców, 60% między osobami niespokrewnionymi.

Licznik piętnastu lat

Ulgi te odnawiają się co piętnaście lat. Okres liczy się od momentu zgłoszenia darowizny, co jest dodatkowym powodem, aby zgłaszać darowiznę nawet wtedy, gdy nie należy się podatek: bez zgłoszenia licznik nigdy nie rusza.

Wszystkie darowizny dokonane przez tego samego darczyńcę na rzecz tego samego obdarowanego w ciągu ostatnich piętnastu lat sumują się przy obliczaniu ulgi i skali podatkowej. Biżuteria podarowana dziś może więc „wykorzystać” pozostałą część ulgi po wcześniejszej darowiźnie.

Pułapka: 31 865 € darowizny rodzinnej nie dotyczy biżuterii

Oprócz powyższych ulg istnieje specyficzne zwolnienie w wysokości 31 865 € przewidziane w art. 790 G francuskiego kodeksu podatkowego, często nazywane „darowizną rodzinną” lub „darowizną Sarkozy’ego”. Jest ono łączone z klasyczną ulgą, co czyni je bardzo atrakcyjnym — ale jest ściśle zarezerwowane dla darowizn pieniężnych.

Warunki są precyzyjne: darczyńca musi mieć mniej niż 80 lat w dniu darowizny, obdarowany musi być pełnoletni lub usamodzielniony, a musi to być dziecko, wnuk, prawnuk lub, w przypadku braku potomków, bratanek lub siostrzeniec.

Biżuteria, zegarek, diament to rzeczy w naturze: są wyłączone z tego mechanizmu. To jedno z najczęstszych nieporozumień, z którymi się spotykamy, i może ono drogo kosztować tych, którzy sądzili, że przekażą biżuterię o wartości 31 865 € bez podatku.

Dwa przykłady liczbowe

Matka podarowuje córce komplet biżuterii

Komplet wyceniono na 45 000 €. Córka nigdy nie otrzymała darowizny: ulga w wysokości 100 000 € w pełni pokrywa darowiznę. Brak podatku do zapłaty — ale zgłoszenie nadal jest konieczne, a ulga zostaje wykorzystana w kwocie 45 000 € na następne piętnaście lat.

Dziadek podarowuje wnukowi zegarek

Zegarek jest wart 40 000 €. Ulga dla wnuka wynosi 31 865 €: część podlegająca opodatkowaniu to 8 135 €, opodatkowana w pierwszych progach skali, czyli około 410 € podatku. Gdyby dziadek podarował 40 000 € w gotówce, darowizna rodzinna mogłaby się doliczyć i zlikwidować podatek — idealna ilustracja różnicy w traktowaniu pieniędzy i biżuterii.

Zaktualizowano 25 lipca 2026 r. — ulgi i zasady zgłaszania zmieniają się regularnie; sprawdź przepisy obowiązujące w dniu darowizny.