Tabela i kwoty wolne stosowane do odziedziczonej biżuterii

Biżuteria nie podlega szczególnemu opodatkowaniu: jej wartość dołącza do wartości pozostałych dóbr spadkodawcy, a następnie każdy spadkobierca jest opodatkowany według stopnia pokrewieństwa, po zastosowaniu jego osobistej kwoty wolnej. Oto obowiązujące liczby i ich konkretne przełożenie.

Kwoty wolne według spadkobiercy

• Małżonek pozostały przy życiu, partner PACS: całkowite zwolnienie — żaden podatek do zapłaty, niezależnie od wartości przekazanej biżuterii.
• Dziecko: 100 000 € kwoty wolnej, na każdego rodzica i każde dziecko.
• Wnuk (w zastępstwie lub w drodze darowizny): 1 594 € w spadku, z wyjątkiem zastępstwa zmarłego rodzica.
• Brat lub siostra: 15 932 € (z możliwością całkowitego zwolnienia na ścisłych warunkach dotyczących wieku, stanu wolnego i wspólnego zamieszkania).
• Siostrzeniec lub siostrzenica: 7 967 €.
• Osoba z niepełnosprawnością: 159 325 € dodatkowo, kumulowalne z kwotą wolną wynikającą ze stopnia pokrewieństwa.

Tabela progresywna w linii prostej

Po odliczeniu kwoty wolnej część każdego dziecka jest opodatkowana progresywnie:

• do 8 072 €: 5 %
• od 8 072 do 12 109 €: 10 %
• od 12 109 do 15 932 €: 15 %
• od 15 932 do 552 324 €: 20 %
• od 552 324 do 902 838 €: 30 %
• od 902 838 do 1 805 677 €: 40 %
• powyżej 1 805 677 €: 45 %

Między rodzeństwem: 35 % do 24 430 €, następnie 45 %. Dla siostrzeńców i siostrzenic oraz rodziców do 4. stopnia stawka wynosi 55 %; sięga 60 % między osobami niespokrewnionymi.

Trzy sytuacje liczbowe

Małżonek dziedziczy biżuterię

Wdowa dziedziczy biżuterię swojego męża, wycenioną na 80 000 €. Ponieważ małżonek pozostały przy życiu jest zwolniony z podatku od spadków, żaden podatek nie jest należny od tej biżuterii. Mimo to należy ją zgłosić: wchodzi w skład masy spadkowej i wpływa na udziały każdego spadkobiercy.

Dwoje dzieci, spadek o wartości 700 000 €

Spadek obejmuje mieszkanie (600 000 €) i biżuterię (100 000 €). Każde dziecko otrzymuje 350 000 €, minus 100 000 € kwoty wolnej, czyli 250 000 € podlegających opodatkowaniu: około 48 200 € podatku na dziecko. Część odpowiadająca biżuterii (50 000 € na dziecko, w przedziale 20 %) stanowi około 10 000 € podatku dla każdego z nich.

Siostrzenica dziedziczy komplet

Siostrzenica otrzymuje komplet wyceniony na 30 000 €. Po odliczeniu kwoty wolnej 7 967 € część podlegająca opodatkowaniu wynosi 22 033 €, opodatkowana stawką 55 %: około 12 100 € podatku. To typowy przypadek, w którym przyjęta wartość biżuterii mocno waży — i w którym rzetelna ekspertyza, ani zbyt wysoka, ani zbyt niska, realnie zmienia rachunek.

Dlaczego przyjęta wartość ma tak duże znaczenie

Zawyżenie o 20 000 € na partii biżuterii kosztuje dziecko 4 000 € dodatkowego podatku (przedział 20 %), a siostrzeńca nawet 11 000 € (55 %). Zaniżenie z kolei naraża na korektę z odsetkami. Stawką nie jest więc „zadeklarować nisko”, lecz zadeklarować rzetelnie, z dokumentem, który się obroni.

Zaktualizowano 24 lipca 2026 — tabele i kwoty wolne mogą ulec zmianie przy każdej ustawie budżetowej.